Оценка финансовой деятельности ОАО АКБ Пробизнесбанк

Анализ основан на:

• использовании системы показателей, характеризующих деятельность банка и виды принимаемых рисков с выявлением взаимосвязи между показателями;
• изучении факторов изменения этих показателей и величин принимаемых рисков;
• сравнении полученных показателей со средними показателями по группе однородных банков. За основу распределения банков на группы однородных исходя из универсального характера их деятельности взята величина активов (нетто).

Система показателей, используемых в рамках данной методики, сгруппирована по следующим направлениям анализа:

1. Структурный анализ балансового отчета.

2. Структурный анализ отчета о прибылях и убытках.

3. Анализ достаточности собственных средств (капитала).

4. Анализ кредитного риска.

5. Анализ рыночного риска.

6 Анализ риска ликвидности.

Каждый аналитический пакет содержит ряд показателей, позволяющих выявить тенденции и сделать выводы по соответствующему направлению анализа. Анализ банка предполагает также определение соответствия работы конкретного банка установленным нормам, а также тенденциям однородной группы банков (особенно при оценке рентабельности работы, структуры балансового отчета и достаточности капитала).

Анализ базируется на данных следующих форм отчетности [8; с.130]:

• оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф. 0409101);
• информация о фактических значениях нормативов деятельности кредитной организации, рассчитанных в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2004 г. № 110 «Об обязательных нормативах банков» и отдельных элементах расчета обязательных нормативов (ф. 0409135);
• отчет о прибылях и убытках (ф. 0409102);
• информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности (ф. 0409115);
• сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (ф. 0409125);
• расчет собственных средств (капитала) (ф. 0409134);
• сводный отчет о размере рыночного риска (ф. 0409153);
• сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов (ф. 0409302);
• сведения о межбанковских кредитах и депозитах (ф. 0409501);
• сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф. 0409603);
• отчет об открытых валютных позициях (ф. 0409634), данных инспекционных и аудиторских проверок банков

Методика Банка России отличается комплексностью анализа, но в то же время она основана на анализе данных форм отчетности, предоставляемых коммерческими банками, что значительно влияет на качество и объективность анализа. В то же время данная методика может быть применена только Центральным Банком для анализа состояния коммерческих банков. Для анализа коммерческими банками финансового состояния своих контрагентов практически невозможно получить от своих партнеров все вышеперечисленные формы отчетности. Для внутреннего анализа банками своего финансового состояния рациональнее пользоваться не только данными отчетных форм, но и оперативными данными обо всех сделках и операциях банка. При этом для внешнего анализа в качестве информационной базы можно использовать стандартные формы отчетности, а для внутреннего - базы данных о сделках банка, обновляющиеся в оперативном режиме.

Большинство применяемых  на практике методик анализа финансового  состояния банка опирается на CAMEL - метод, используемый в международной  практике. Этот метод используется для рейтинговой оценки банков США. Название метода происходит от начальных букв наименований пяти групп коэффициентов:

- «C» (capital adequacy) - показатели достаточности капитала, определяющие размер собственного капитала банка (который служит гарантией надежности банка для вкладчиков) и соответствие реального размера капитала необходимому;

- «A» (asset quality) - показатели качества активов, определяющие степень «возвратности» активов и внебалансовых статей, а также финансовое воздействие проблемных займов;

- «M» (management) - показатели оценки качества управления (менеджмента) работой банка, проводимой политики, соблюдения законов и инструкций;

- «E» (earnings) - показатели доходности (прибыльности) с позиций ее достаточности для будущего роста банка;

- «L» (liquidity) - показатели ликвидности, оценивающие способность банка своевременно выполнять требования о выплатах по обязательствам и готовность удовлетворять потребность в кредите без потерь.

Показатели данной методики будут  рассмотрены в следующем пункте работы.

1.2. Основные показатели оценки финансовой деятельности коммерческого банка

Рассмотрим основные показатели методики оценки финансовой деятельности коммерческого банка, предлагаемой Банком России.

Структурный анализ необходим для выявления рисков, обусловленных характером активов, пассивов и балансовых позиций банка. Его рекомендуется проводить по следующим направлениям [13; с.273]:

1. Общая структура балансового отчета.

2. Структура активов.

3. Структура пассивов.

4. Структура внебалансовых обязательств.

……..

1. Прибыли и убытки - общие данные.

2. Прибыли и убытки в процентах к активам.

3. Структура доходов.

4. Структура расходов.

5. Структура финансового результата.

6. Рентабельность отдельных операций банка.

7. Рентабельность работы банка.

8. Анализ доходности.

9. Уровень процентной маржи.

10. Уровень расходов.

11. Административно-управленческие расходы.

12. Использование прибыли.

Указанные данные содержат такие показатели, как: структура доходов и расходов, финансовый результат банка, доходность основных операций банка (ссудных, лизинговых, операций с иностранной валютой и ценными бумагами), прибыльность отдельных операций (ссудных (чистая процентная маржа), лизинговые операции с иностранной валютой и ценными бумагами, вложения в деятельность других компаний, комиссионные, разовые и прочие операции, уровни изменения объемов резервов на возможные потери), прибыльность активов, капитала банка, чистый процентный спрэд, уровень основных расходов банка.

Анализ этих показателей позволяет [24; с.171]:

• определить основные источники доходов и виды расходов кредитной организации;
• определить коммерческую эффективность деятельности банка и тенденции ее изменения;
• определить коммерческую эффективность отдельных операций банка и соответствующие тенденции;
• провести факторный анализ результатов работы банка (определение операций, оказывающих наибольшее влияние на изменение финансового результата, зависимость рентабельности банка от отдельных доходов по их видам);
• предварительно оценить (с учетом данных о результатах анализа балансового отчета и отчета о прибылях и убытках) эффективность структуры активов и пассивов;
• определить эффективность работы банка во временном периоде (используется при оценке качества управления, в том числе в ходе оценки способности управленческого персонала банка планировать динамику развития и существовать в конкурентной среде, обеспечивая должный контроль над издержками).

Анализ достаточности собственных средств (капитала) проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков [29; с.86].

Для проведения анализа достаточности собственных средств используются следующие данные:

1. Уровень достаточности капитала.

2. Определение излишка (недостатка) капитала.

3. Структура капитала кредитной организации.

4. Структура основного капитала.

5. Структура дополнительного капитала.

6. Активы, взвешенные с учетом принимаемого риска.

В этих расчетах содержатся показатели выполнения регулятивных требований по достаточности капитала, показатели состава капитала (основного и дополнительного), структурные показатели активов по каждой группе риска.

Анализ данных показателей позволяет:

• определить тенденции в изменении показателя достаточности капитала;
• определить основные факторы, влияющие на изменение показателя достаточности капитала;
• оценить изменение качества активов с точки зрения достаточности капитала;
• сделать прогноз состояния достаточности капитала на перспективу.
• ……………

Рассмотрим, как осуществляется в банке анализ структуры и динамики баланса банка [13; с.175].

Анализ пассивов осуществляется по вертикали и горизонтали.

………………

Большое значение при анализе структуры пассива имеет определение размера собственных средств коммерческого банка.

В ходе анализа собственных средств необходимо:

• оценить структуру собственных средств и ее изменение за период;
• определить соотношение собственных и привлеченных средств;
• проанализировать динамику данного соотношения.

В ходе анализа ресурсной базы банка в первую очередь необходимо: рассчитать объем каждого вида привлеченных средств, определить их удельный вес, оценить значимость в кредитном потенциале банка каждого вида ресурсов, динамику изменений объемов привлеченных средств.

Поскольку от характера привлечения ресурсов зависят их последующее использование и эффективность деятельности банка, в процессе анализа ресурсной базы банка необходимо исходить из того, что [18; с.324]:

• высокая доля крупных депозитов снижает стабильность ресурсной базы банка;
• рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов (кроме банков), в целом способствует росту доходности банковских операций, если же этого не происходит, то слишком высоки расходы банка;
• наиболее дорогими ресурсами для банков являются межбанковские кредиты, срочные депозиты, депозитные сертификаты и срочные собственные векселя; значительно дешевле обходятся банку остатки средств на расчетных счетах клиентов (в некоторых случаях это бесплатные средства для банка). Депозиты физических лиц обходятся дороже, чем юридических, так как привлечение частных лиц является одним из наиболее трудоемких видов банковских операций, особенно при незначительных масштабах деятельности, так как необходимы реклама, большой штат операционных и технических работников, филиальная сеть, инкассация;
• ……………..

Анализ динамики средних остатков бесплатных средств и средних остатков срочных депозитов проводится как с точки зрения определения абсолютного изменения их величины за определенные периоды времени (например, по месяцам или годам), так и с точки зрения удельного веса в обязательствах банка. Положительно оценивается ритмичность их прироста.

В процессе анализа необходимо:

• рассчитать удельный вес каждой группы в валюте баланса;
• рассчитать изменение каждой статьи в абсолютных величинах;
• рассчитать темпы роста каждой статьи к предыдущему периоду;
• оценить структуру привлеченных ресурсов с точки зрения сроков возврата, а также с точки зрения стоимости ресурсов;
• проанализировать динамику привлеченных ресурсов.

Анализ активов включает анализ основных видов и направлений банковской деятельности, изучение и оценку экономической эффективности размещенных банком средств.

Анализ активных операций банка следует начинать с оценки структуры и динамики активов с позиций диверсифицированности и ликвидности.

Наиболее характерным показателем, предсказывающим ухудшение качества банковских активов, является высокий темп их роста. Кредитный портфель должен наращиваться в соответствии со стратегическими целями банка. Несмотря на то что одним из критериев хорошей работы банка является прирост активов, его нельзя рассматривать отдельно от их качества. Если активы растут быстро, необходимо особенно тщательно рассмотреть взаимоотношения, складывающиеся между банком и заемщиками с тачки зрения существующих между ними деловых, имущественных и финансовых связей.

Анализ качества активов с точки зрения их ликвидности является следующим этапом анализа активов банка. В процессе этого анализа [9; с.237]:

• устанавливают степень убывания ликвидности активов, т.е. выявляют группы высоколиквидных активов, ликвидных, активов долгосрочной ликвидности, неликвидных;
• определяют объем активов каждой группы ликвидности; их удельный вес в общей сумме активов;
• долю наиболее ликвидных активов в их общей сумме;
• величину каждого вида активов, приходящихся на рубль привлеченных средств;
• размер каждого вида активов, приходящихся на рубль уставного фонда;
• достаточность ликвидных активов.