Оценка финансовой деятельности ОАО АКБ Пробизнесбанк

……………..

Количество и разнообразие форм отчетности и планов счетов (включая лицевые счета - для банков и субсчета - для организаций), методик и схем расчетов, состав рассчитываемых показателей и формул, а также их элементов - атрибутов, функций и т.п., число организаций и анализируемых временных периодов в ПК «Финансовый риск-менеджер» не ограничивается. В зависимости от целей использования инструментальные средства программного комплекса позволяют создавать сложнейшие методические приложения, схемы расчетов по нескольким сценариям, разные варианты трансформационных моделей, различные формы управленческой и международной отчетности, самостоятельно настраивать ПК «Финансовый риск-менеджер» под собственную идеологию и условия работы, при этом, от специалистов не требуется знаний языков и основ программирования - используется «принцип конструктора».

С помощью ПК «Финансовый риск-менеджер» можно в кратчайшие сроки подготовить необходимый аналитический отчет, профессиональное или мотивированное суждение, в которые специалисты по своему усмотрению могут включить табличные и графические материалы, тот или иной вариант текстового описания. Варианты текстового описания и условия их формирования пользователь комплекса может задавать самостоятельно при формировании текстовой интерпретации получаемых в результате анализа значений показателей и коэффициентов.

Стоимость базовой программы  на одно рабочее место составляет 150 тыс.руб. Каждое дополнительное место  стоит 30 тыс.руб. Деньги для банка незначительные, поэтому целесообразность приобретения данной программы очевидна.

3.2. Совершенствование  внутреннего контроля в банке

Необходимость наличия  эффективной системы внутреннего  контроля обусловлена потребностью в повышении эффективности и  результативности финансово-хозяйственной  деятельности, управления рисками, управления активами и пассивами, обеспечение достоверности, полноты и прозрачности финансовой, бухгалтерской, статистической отчетности, соблюдении требований федерального законодательства и нормативных актов, стандартов банковской деятельности и норм профессиональной этики, внутренних нормативных документов банка, определяющих его политику и регулирующих его деятельность.

Внутренний  контроль - деятельность по проведению независимой, объективной оценки и предоставлению консультаций, задачей которых является повышение эффективности и надежности операций банка. С его помощью банк достигает своих целей на основе систематического и последовательного метода оценки и повышения эффективности управления риском, контроля и процесса управления.

Внутренний  аудит – это одна из форм внутреннего контроля, задачами которого являются экономическая диагностика, выработка финансовой стратегии, маркетинговых исследований, управленческого консультирования.

В соответствии с Федеральным  законом «О банках и банковской деятельности» в ОАО АКБ «Пробизнесбанк» организована система внутреннего контроля, обеспечивающая надлежащий уровень надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых банком операций.

………………..

Для повышения эффективности  деятельности службы внутреннего контроля ОАО АКБ «Пробизнесбанк» необходимо предусмотреть следующее:

- при выявлении нарушений  службами внутреннего контроля  формировать предложения и рекомендации, направленные не только на  устранение нарушений, ошибок, недостатков,  но и на улучшение функционирования структурно-функциональной формы контроля и повышение эффективности управления;

- рассмотреть возможность  перераспределения контроля за  всеми операциями имеющегося  в настоящее время к усилению  контроля за операциями повышенного  риска (за счет сокращения трудозатрат на контроль безрисковых или малорискованных операций), приоритетными при построении службы внутреннего контроля должны быть риск ликвидности, кредитный риск;

- дифференцированный  подход к осуществлению контроля  операций по суммам, по уровню  контроля (чем выше уровень риска совершаемой банком операции, тем выше должен быть статус контролирующего работника) и т.д.

В целях обеспечения  правильной и эффективной деятельности службы внутреннего контроля отмеченные вопросы необходимо решить в ближайшем будущем.

Также в рамках данного исследования было разработано Положение о службе внутреннего контроля в банке ОАО АКБ «Пробизнесбанк» (Приложение 1).

Результатом реализации предложенных мероприятий по совершенствованию оценки финансовой деятельности коммерческого банка ОАО АКБ «Пробизнесбанк» стало:

• существенное ускорение сроков проведения анализа финансового состояния банка;
• сокращение сроков получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до одного года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий;
• повышение качества анализа финансового состояния банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Подводя итоги выпускной  квалификационной работы, можем сделать  следующие выводы:

Финансовое состояние банка  вызывает беспокойство не только у  узкого круга его учредителей, но и у многочисленного контингента  его клиентов, кредиторов и вкладчиков. Как предприятия, так и население  стремятся выбрать наиболее надежный банк и определить целесообразность и перспективы дальнейших с ним взаимоотношений.

Анализ финансового  состояния представляет собой совокупность методов исследования процесса формирования и использования денежных фондов банка, а также достаточности  денежных средств, необходимых для организации эффективной банковской деятельности.

Цель финансового анализа - обеспечивать качественное управление развитием всех важнейших экономических  и финансовых параметров жизнедеятельности  банка, таких, как структура его  активов и пассивов; капитал и платежный оборот (собственные и привлеченные средства); прибыльность операций; риски портфеля финансовых ресурсов; внутрибанковское ценообразование и эффективность работы подразделений банка.

Применяются разнообразные  методы анализа финансовой деятельности банка, среди которых наиболее распространены: методы группировок; коэффициентный анализ; индексный анализ; трендовый анализ (анализ тенденций); факторный анализ.

Среди отечественных методик анализа финансового состояния коммерческого банка можно выделить методику, предлагаемую Банком России. Предлагаемые данной методикой подходы базируются на оценке рисков, регулируемых Банком России, и нацелены на проведение комплексного анализа финансового состояния банка на основе отчетности, а также иных источников официальной информации о его деятельности.

Однако большинство применяемых на практике методик анализа финансового состояния банка опирается на CAMEL - метод, используемый в международной практике. Название метода происходит от начальных букв наименований пяти групп коэффициентов: «C» (capital adequacy - показатели достаточности капитала), «A» (asset quality  - показатели качества активов), «M» (management - показатели оценки качества менеджмента), «E» (earnings - показатели доходности), «L» (liquidity - показатели ликвидности).

Оценка финансовой деятельности коммерческого банка была проведена на материалах ОАО АКБ «Пробизнесбанк». Анализ финансового состояния проводился на основании публикуемых форм отчетности (101 и 102).

По результатам исследования можно сделать следующие выводы:

• Валюта баланса ОАО АКБ «Пробизнесбанк» выросла за 2005-2007гг. на 12744070 тыс.руб. или на 96,3%.
• По состоянию на 01 января 2008 года величина кредитного портфеля Банка за вычетом резервов на возможные потери (чистая ссудная задолженность) превысила 15,8 миллиардов рублей. При этом общая величина чистой ссудной задолженности возросла за 2005-2007гг. практически в два раза. В связи с ростом кредитного портфеля выросла сумма процентов начисленных. Прирост за 2005-2007гг. составил 27870 или 242,3%.
• В структуре активов ОАО АКБ «Пробизнесбанк» наибольший удельный вес приходится на чистую ссудную и приравненную к ней задолженность (66,4% в 2005г., 67,3% в 2006г. и 60,9% в 2007г.). Также значительный вес имеют средства, размещенные в Центральном банке РФ (15,3% в 2005г., 10,0% в 2006г. и 14,6% в 2007г.).
• Основным источником роста пассивов ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг. являлись средства юридических лиц, в том числе привлеченные от зарубежных инвесторов. Совокупная сумма средств клиентов возросла за исследуемый период на 8256777 тыс.руб. или на 137,8%. Устойчивый рост клиентской базы на протяжении последних лет свидетельствует о репутации ОАО АКБ «Пробизнесбанк» как надежного партнера. Рост привлеченных средств населения за исследуемый период составил 1549938 тыс.руб. или 28,6%. По состоянию на 01.01.08 г. объем средств, привлеченных Банком от физических лиц, составил 2754776 тыс.руб.
• В целом обязательства банка выросли за 2005-2007гг. на 9301803 тыс.руб. или на 78,3%. Величина источников собственных средств Банка увеличилась за исследуемый период на 3442267 тыс.руб. или на 254,6%.
• Обязательства банка значительно превышают собственные средства. На долю обязательств в структуре пассивов ОАО АКБ «Пробизнесбанк» приходится 89,8% в 2005г., 90,0% в 2006г. и 81,5% в 2007г.
• Фактическое значение показателя достаточности собственных средств (норматив Н1) за 2005-2007гг. возросло в два раза и составило на 01.01.08 г. 22,4 %, в то время как на 01.01.06 г. норматив Н1 составлял 11,7 %. Активные операции проводятся Банком в объемах, соизмеримых с достигнутой величиной собственных средств (капитала) и принимаемыми при этом рисками, что может подтвердить постоянное нахождение норматива Н1 в рамках предельных значений, установленных Банком России.
• На протяжении 2005-2007гг. ОАО АКБ «Пробизнесбанк» поддерживал ликвидность на достаточном уровне, обеспечивая выполнение всех обязательных нормативов ликвидности, установленных Центральным банком РФ.
• Прибыль до налогообложения составила за 2007 год 195705 тыс.руб., сократившись по сравнению с 2005г. на  385338 тыс.руб. или 66,3%. Чистая прибыль ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг. сократилась на 396276 тыс.руб. или на 93%.

В качестве основных направлений совершенствования оценки финансовой деятельности коммерческого банка ОАО АКБ «Пробизнесбанк» были определены:

1. Автоматизация анализа финансовой  деятельности банка. Ежедневно  анализируя деятельность банка,  филиалов, специалисты аналитического  отдела ОАО АКБ «Пробизнесбанк» с помощью автоматизированной программы смогут более квалифицированно оценить правильность принимаемых решений, рекомендовать руководству осуществить определенные шаги для увеличения ликвидности баланса, повышения финансовой устойчивости и поддержания иных финансовых показателей на необходимом уровне, т.е. «держать руку на пульсе» финансового состояния банка. Для внедрения в ОАО АКБ «Пробизнесбанк» предлагается программный комплекс «Финансовый риск-менеджер» (разработчик – известная на рынке программного обеспечения банков компания ИНЭК). Стоимость базовой программы на одно рабочее место составляет 150 тыс.руб. Каждое дополнительное место стоит 30 тыс.руб. Деньги для банка незначительные, поэтому целесообразность приобретения данной программы очевидна.

2. Совершенствование внутреннего контроля в банке. Необходимость наличия эффективной системы внутреннего контроля обусловлена потребностью в повышении эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности, управления рисками, управления активами и пассивами, обеспечение достоверности, полноты и прозрачности финансовой, бухгалтерской, статистической отчетности, соблюдении требований федерального законодательства и нормативных актов, стандартов банковской деятельности и норм профессиональной этики, внутренних нормативных документов банка, определяющих его политику и регулирующих его деятельность.

Результатом реализации предложенных мероприятий по совершенствованию  оценки финансовой деятельности коммерческого  банка ОАО АКБ «Пробизнесбанк» стало:

• существенное ускорение сроков проведения анализа финансового состояния банка;
• сокращение сроков получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до одного года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий;
• повышение качества анализа финансового состояния банка.

Список литературы

1. Федеральный закон РФ от 02.12.90 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности».
2. Положение ЦБ РФ 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
3. Положение Банка России от 04.08.2003 № 236-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг»
4. Положение Банка России от 10 февраля 2003 года № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»
5. Инструкция Банка России от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков»
6. Бабкин В.В. Оценка финансового состояния кредитных организаций // Управление в кредитной организации. – 2006. - №3.  – с.22-25.
7. Балабанова И. Т. Банки и банковская деятельность. – СПб.: Питер, 2003. – 345с.
8. Банки и банковские операции / Под ред. проф. Е.Ф.Жукова. – М.: Банки и биржи, 2004. - 399 с.
9. Банковское дело / Под ред. О.И.Лаврушина. – М.: ФиС, 2002. -344 с.
10. Банковское дело / Под ред. проф. В.И.Колесникова, проф. Л.Л. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2003. - 312 с.
11. Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2004. - 458 с.
12. Банковское дело: стратегическое руководство / Под ред. В. Платонова, М. Хаггинса. – М.: Консалтбанкир, 2003. – 341 с.
13. Батракова Л. Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. – М.: Логос, 2002. - 152с.
14. Белоглазова Б. Н., Толоконцева Г. В. Денежное обращение и банки. – М.: Финансы и статистика, 2003. - 355с.
15. Бородина Н. Оценка и управление банковской ликвидностью // Банки и деловой мир. -2007. - №1. – с.25-30.
16. Грабовой П. Г., Петрова С. Н., Полтавцев С. И. и др. Риски в современном бизнесе. М.: Аланс, 2005. - 200 с.
17. Екушов А.И. Анализ ликвидности и его применение при управлении активами и пассивами банка // Управление в кредитной организации. – 2007. - №3. – с.23.
18. Жарковская Е.П. Банковское дело. – М.: Омега-Л, 2007. – с.345.
19. Коробова Г.Г. Банковское дело. – М.: Экономистъ, 2005. – 751с.
20. Костерина Т.М. Банковское дело. Учебник для ВУЗов. – М.: Маркет ДС, 2003. – 240 с.
21. Лаврушин О. И. Деньги, кредит, банки. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 590с.
22. Лаврушин О. И. Банковское дело: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 672с.
23. Основы банковского дела в РФ. - Ростов н/Д.: Феникс, 2005. – 512с.
24. Печникова А.В., Маркова О.М., Стародубцева Е.Д. Банковские операции. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 368с.
25. Самойлов Е.В. Методика управления мгновенной ликвидностью коммерческого банка // Управление в кредитной организации. – 2007. - №2. – с.35 – 38.
26. Товасиева А. М. Банковское дело - М.: ЮНИТИ, 2005. -  671с.
27. Севрук В.Т. Банковские риски. - М.: Дело, 2005. – 245с.
28. Фролов Н. Комплексный риск-менеджмент в банке // Банковское обозрение, № 3 (57), 2004. – c.15.
29. Черкасов В. Е. Банковские операции: финансовый анализ. – М.: Консалтбанкир, 2004. – 288с.
30. http://www.bankir.ru
31. http://www.cbr.ru

Приложения

………….