Оценка финансовой деятельности ОАО АКБ Пробизнесбанк

На протяжении 2005-2007гг. ОАО АКБ «Пробизнесбанк» поддерживал ликвидность на достаточном уровне, обеспечивая выполнение всех обязательных нормативов ликвидности, установленных Центральным банком РФ.

Обязательные нормативы  деятельности кредитной организации  представлены в таблице 4.

Таблица 4

Обязательные нормативы  деятельности ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг.

Таким образом, по большинству  показателей Банк выдерживает нормативные требования Банка России с существенным запасом по отношению к предельно допустимым значениям, что подтверждает высокую платежеспособность Банка.

Под рисками банковской деятельности понимается возможность  утери ликвидности и (или) финансовых потерь (убытков), связанная с внутренними  и внешними факторами, влияющими  на деятельность банка. Все материально значащие риски, которые могут негативным образом воздействовать на достижение банком своих целей, признаются и оцениваются на непрерывной основе. Эта оценка относиться ко всем возможным рискам и включает в себя кредитный риск, страновой риск, рыночный риск, процентный риск, риск потери ликвидности, операционный риск, правовой риск и риск утраты деловой репутации (репутационный риск). Оценка рисков осуществляется в рамках общей системы внутреннего контроля, функционирующей в банке.

Основные риски банка и методы их управления представлены в таблице 5.

Таблица 5

Анализ методов управления рисками в ОАО АКБ «Пробизнесбанк»

………..

В банке создана система управления и контроля за рисками с целью обеспечения максимальной сохранности активов и капитала на основе минимизации тех подверженностей риску, которые могут неожиданно резко сократить ресурсы банка. Внутренние документы по оценке и управлению рисками утверждаются Правлением банка или Советом директоров.

Система внутреннего  контроля, созданная в банке, направлена на ограничение рисков, принимаемых банком, и на обеспечение порядка проведения операций и сделок, который способствует достижению установленных целевых ориентиров деятельности, при соблюдении требований законодательства, нормативных актов Банка России, стандартов профессиональной деятельности и деловых обычаев делового оборота.

Внутренний контроль осуществляется по линии административного  и финансового контроля. Административный и финансовый контроль осуществляется в предварительном, текущем и  последующем порядке.

Административный контроль состоит в обеспечении проведения операций только уполномоченными на то лицами и в строгом соответствии с определенными банком полномочиями и процедурами принятия решений  по проведению операций.

Финансовый контроль состоит в обеспечении проведения операций в строгом соответствии с принятой и закрепленной документами политикой банка применительно к разным видам финансовых услуг, и их адекватного отражения в учете и отчетности.

Далее рассмотрим динамику доходов и расходов банка за 2005-2007гг. (табл.6).

Как показывают данные таблицы 6, по итогам 2007г. наблюдается существенный рост суммы процентных доходов, полученных Банком от ссуд предоставленных клиентам (+484222 тыс.руб. или +37,9%). Всего процентные доходы выросли за 2005-2007гг. на 480115 или на 33,5%. Вместе с тем увеличение суммы процентов уплаченных и аналогичных расходов составило +285372 тыс.руб. или +38,6%. Чистые процентные и аналогичные доходы на 01.01.08 г. составили 888857 тыс.руб. (прирост за 2005-2007гг. +194 743 тыс.руб. или +28,1%).

Комиссионные доходы за 20052007гг. выросли на 262047 тыс.руб. или 96,8%, рост комиссионных расходов при этом составил 157849 тыс.руб. или 370,5%.

 

Таблица 6

Динамика доходов и  расходов ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг.

 

………….

Рис.17. Динамика процентных и аналогичных доходов и расходов ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг.

……………..

Рис.18. Динамика комиссионных доходов и расходов ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг.

Чистые доходы от операций с ценными бумагами увеличились за 2005-2007 гг. на 194 783 тыс.руб. или 152%, чистые доходы от операций с иностранной валютой снизились на 224 049 тыс.руб. Чистые доходы Банка от разовых операций возросли на 25 087 тыс.руб. или 57%, прочие чистые операционные доходы увеличились на 88 469 тыс.руб.

………………..

Рис.19. Динамика чистых доходов от операций с ценными бумагами ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг.

………………

Рис.20. Динамика чистых доходов от разовых операций ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг.

Рост административно-управленческих расходов составил за 2005-2007гг. 448334 тыс.руб. или 68,7% (рис.21). Он вызван расширением сети физического присутствия в Москве и в ряде областей.

………….

Рис.21. Динамика административно-управленческих расходов ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг.

Прибыль до налогообложения  составила за 2007 год 195705 тыс.руб., сократившись по сравнению с 2005г. на 385338 тыс.руб. или 66,3% (рис.22).

………….

Рис.22. Динамика прибыли ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг.

Чистая прибыль ОАО  АКБ «Пробизнесбанк» за 2005-2007гг. сократилась на 396276 тыс.руб. или на 93%.

3. Основные направления  совершенствования оценки финансовой  деятельности коммерческого банка  ОАО АКБ «Пробизнесбанк»

3.1. Автоматизация анализа финансовой деятельности банка

Своевременно  реагировать на изменения финансового состояния банка помогает автоматизированная система анализа финансовой деятельности банка. Ежедневно анализируя деятельность банка, филиалов, специалисты аналитического отдела ОАО АКБ «Пробизнесбанк» с помощью автоматизированной программы смогут более квалифицированно оценить правильность принимаемых решений, рекомендовать руководству осуществить определенные шаги для увеличения ликвидности баланса, повышения финансовой устойчивости и поддержания иных финансовых показателей на необходимом уровне, т.е. «держать руку на пульсе» финансового состояния банка.

Для внедрения в ОАО АКБ «Пробизнесбанк» предлагается программный комплекс «Финансовый риск-менеджер» (разработчик – известная на рынке программного обеспечения банков компания ИНЭК).

ПК «Финансовый риск-менеджер» рекомендуется для применения в повседневной или систематической работе таких подразделений, как:

• кредитное;
• казначейство;
• аналитическое;
• управление рисками;
• управление ресурсами;
• планово-экономическое;
• финансового мониторинга;
• ценных бумаг и инвестиций;
• финансовой и управленческой отчетности;
• внутреннего контроля и аудита;
• экономической безопасности.

ПК «Финансовый риск-менеджер» используется для решения следующих задач:

а) внутренний финансовый анализ:

• управленческий мониторинг, в т.ч. ежедневный;
• оценка, контроль и управление рисками;
• планирование и управление ресурсами;
• контроль выполнения нормативов, в том числе для банков - контроль критериев допуска в систему страхования вкладов (ССВ);
• расчет капитала и др. регламентированных показателей;
• оценка эффективности деятельности;
• прогнозирование финансового состояния;
• анализ деятельности подразделений;
• внутренний контроль, аудит и оценка бизнеса;

б) внешний финансовый анализ:

• мониторинг финансового состояния контрагентов;
• построение рейтингов, рэнкингов и классификаторов;
• оценка и контроль финансовых рисков;
• оценка кредитоспособности банков и организаций;
• классификация контрагентов по группам рисков;
• формирование резервов на возможные потери;
• составление аналитических отчетов;
• в) расчет лимитов кредитования
• на одного контрагента;
• на пул контрагентов (с учетом и без учета статистических взаимосвязей);
• расчет уровня необходимого резервирования;

г) оценка показателя VaR и  стресс-тестирование:

• оценка волатильности и взаимосвязей факторов риска (кредитный, процентный, фондовый, валютный);
• анализ чувствительности финансового результата к факторам риска;
• оценка показателя VaR (по финансовым инструментам и в целом по портфелю) с использованием дельта-нормального метода, метода исторического моделирования, Монте-Карло;
• бэк-тестирование моделей расчета VaR;
• стресс-тестирование финансовых инструментов и портфеля в целом с использованием сценарного подхода;
• аллокация рисков с использованием методологии корреляционного и регрессионного анализа (множественной регрессии);

д) трансформация отчетности (в GAAP, IAS и др., в т.ч. МСФО по Письму № 19-Т Банка России):

• с помощью корректирующих проводок балансовых и внебалансовых счетов;
• с помощью корректировок элементов форм финансовой отчетности;

е) расчет обязательных нормативов банков (Инструкция N 110-И Банка России):

• по счетам 2-го порядка и расшифровкам счетов;
• по лицевым счетам;

ж) оценка операционного  риска кредитной организации (Письмо № 76-Т Банка России):

• расчет операционного риска методом базового индикатора;
• расчет операционного риска на основе стандартного подхода;
• расчет операционного риска на основе альтернативного стандартного подхода;
• расчет операционного риска на основе передового подхода;
• построение карт операционных рисков по направлениям деятельности и источникам возникновения;
• расчет убытков от операционных рисков по направлениям деятельности кредитной организации.

з) формирование резервов на возможные потери (Положение № 283-П Банка России):

• анализ финансового положения контрагента;
• расчет показателя риска в %;
• классификация элементов расчетной базы резерва по категориям качества;
• формирование профессионального суждения;

и) формирование резервов на возможные потери по ссудам (Положение № 254-П Банка России):

• оценка финансового положения заемщика;
• классификация категории качества ссуды;
• расчет резерва на возможные потери по ссуде;
• формирование профессионального суждения;

к) ведение досье организаций:

• самостоятельная настройка пользователями структуры досье;
• формирование досье из различных источников (пресса, Internet, электронные анкеты ФСФР, Минфина, МНС и др.);
• использование элементов досье в аналитических отчетах.

ПК «Финансовый риск-менеджер» пришел на смену самому распространенному в Российской Федерации программному продукту по анализу банков - программному комплексу «Анализ финансового состояния коммерческих банков» (ПК «АФСКБ»), который имеет более чем успешный 12-летний опыт эксплуатации в российских и иностранных банках и организациях. ПК «Финансовый риск-менеджер» является новейшей разработкой ООО НВП «ИНЭК», имеет ряд принципиальных преимуществ перед ПК «АФСКБ» и позволяет решать более широкий спектр задач риск-менеджерам и финансовым аналитикам. В частности, с помощью ПК «Финансовый риск-менеджер» можно проводить анализ, оценивать риски, рассчитывать лимиты, составлять отчеты и др., по кредитным и некредитным организациям любых видов деятельности и форм собственности, как российских, так и иностранных: от банков, банковских групп и интегрированных холдинговых структур - до юридических лиц и ПБОЮЛ, находящихся на упрощенной системе бухгалтерского учета и налогообложения.

Программный комплекс «Финансовый риск-менеджер» является удобным, надежным, гибким и мощным инструментом. Он предоставляет возможность профессиональному риск-менеджеру или финансовому аналитику реализовать собственные методические разработки, либо воспользоваться методиками, поставляемыми в составе программного комплекса. Методики, поставляемые в ПК «Финансовый риск-менеджер», состоят из аналитических таблиц, показателей и коэффициентов с их описанием, шаблонов отчетов, формул и схем расчетов. Универсальная открытая платформа, полная методологическая «прозрачность» и большое количество настроек предоставляют возможность пользователю комплекса самостоятельно адаптировать ПК «Финансовый риск-менеджер» к различным изменениям, в частности, по планам счетов, формам отчетности или нормативам и, соответственно изменениям, в автоматическом режиме свободно корректировать имеющиеся методические приложения.