Оценка эффективности использования оборотных средствпредприятия ООО "Энерго - центр"

Вывод: из проведенного выше горизонтального анализа следует, что в 2010 году показатели ухудшились. Самое большое снижение произошло во внеоборотных активах и краткосрочных пассивах.

 

Вертикальный анализ (структурный) агрегированного баланса
№ п/п	АКТИВ	Формула расчета	Значения показателей		Вертикальный анализ
			01.01.2009	01.01.2010	01.01.2009	01.01.2010
1.	Внеоборотные активы	стр.№190 ф.1 + стр.№230 ф.1	1 553 799	1 472 715	65,4%	60,7%
2.	Оборотные активы	стр.№290 ф.1 - стр.№230 ф.1	823 518	954 587	34,6%	39,3%
	Запасы и затраты	стр.№210 ф.1 + стр.№220 ф.1 - товары отгруженные	427 484,0	386 924,0	18,0%	15,9%
	Краткосрочная дебиторская  задолженность	стр.№240 ф.1 + товары отгруженные	287 496,0	357 096	12,1%	14,7%
	Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	стр.№250 ф.1 + стр.№260 ф.1	108 538	210 567	4,6%	8,7%
	Прочие оборотные  активы.	стр.№270 ф.1	0,0	0,0	0,0%	0,0%
	Баланс	п.1 + п.2	2 377 317,0	2 427 302,0	100,0%	100,0%
	ПАССИВ				0,0%	0,0%
1.	Собственный капитал	стр.№490 ф.1 + стр.№640 ф.1 + стр.№650 ф.1	2 236 465,0	2 295 110,0	94,1%	94,6%
2.	Долгосрочные пассивы	стр.№590 ф.1	6 622	1 688	0,3%	0,1%
	Займы и кредиты	стр.№510 ф.1	0,0	0,0	0,0%	0,0%
	Прочие долгосрочные пассивы	стр.№520 ф.1	0,0	0,0	0,0%	0,0%
3.	Краткосрочные пассивы	стр.№690 ф.1 – стр.№640 ф.1 – стр.№650 ф.1	134 230,0	130 504,0	5,6%	5,4%
	Займы и кредиты	стр.№610 ф.1	15 042	0,0	0,6%	0,0%
	Кредиторская задолженность	стр.№620 ф.1	119 188,0	130 504	5,0%	5,4%
	Прочие краткосрочные  пассивы	стр.№630 ф.1 +  стр.№660 ф.1	0,0	0,0	0,0%	0,0%
	Баланс	п.1 + п.2 +п.3	2 377 317,0	2 427 302,0	100,0%	100,0%

 

Вывод: в структуре активов баланса предприятия ООО "Энерго - центр"  внеоборотные и оборотные активы находятся в равной доле. Внеоборотные активы на начало года составили 65,4%, а на конец 60,7%. Прослеживается снижение доли этого вида активов. Оборотные активы составили на начало года  34,6%, а на конец 39,3%.

 Наблюдается увеличение  доли этого вида актива.  В  структуре оборотных активов  данного предприятия наибольший  удельный вес имела краткосрочная  дебиторская задолжность, которая  возросла на конец года по  сравнению с началом на 2,6% и  составила 14,7%. Так же снизились  запасы и затраты на 2,1% и составили  на конец года 15,9%.

Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения остались практически  неизменными. В структуре пассивов баланса предприятия ООО "Энерго - центр" значительная доля принадлежит  долгосрочным пассивам, которые уменьшились  на 0,2% и составили 0,1% на конец года. Этот значительный удельный вес дали долгосрочные займы и кредиты, которые  примерно равны процентному соотношению  всех долгосрочных пассивов.

В свою очередь краткосрочные  пассивы снизились на 0,2% и составили  на конец года 5,4%. На это снижение повлияли краткосрочные займы и  кредиты, которые снизились на 0,6% и составили 0,0% на конец года. Собственный  капитал увеличился на 0,5% и составил на конец года 94,6% от общей доли пассивов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Аналитический баланс

№ п/п	Наименование статей баланса	Абсолютные величины		Удельные величины		Изменения		Изменения
		На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	В абсолютных величинах	В удельных величинах	В % к величине на начало года	В % к изменениям итога баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Актив
1	Внеоборотные активы	1 472 715	1 383 053	60,7%	54,3%	-89 662,0	-6,3%	-6,1%	-75,6%
2	Оборотные активы, всего	954 587	1 162 909	39,3%	45,7%	208 322,0	6,3%	21,8%	175,6%
	в том числе:
	- производственные  запасы	201 814	231 875	8,3%	9,1%	30 061,0	0,8%	14,9%	25,3%
	- готовая продукция	145 425	149 406	6,0%	5,9%	3 981,0	-0,1%	2,7%	3,4%
	- дебиторская  задолженность	357 096	405 272	14,7%	15,9%	48 176,0	1,2%	13,5%	40,6%
	- денежные средства  и краткосрочные финансовые вложения	210 567	334 574	8,7%	13,1%	124 007,0	4,5%	58,9%	104,5%
Баланс		2 427 302,00	2 545 962,00	100,0%	100,0%	118 660,0	0,0%	4,9%	100,0%
	Пассив
1	Собственный капитал	2 281 235	2 400 796	94,0%	94,3%	119 561,0	0,3%	5,2%	100,8%
2	Долгосрочные обязательства	1 688	3 679	0,1%	0,1%	1 991,0	0,1%	118,0%	1,7%
3	Краткосрочные обязательства, всего	144 379	141 487	5,9%	5,6%	-2 892,0	-0,4%	-2,0%	-2,4%
	в том числе
	- краткосрочные  кредиты и займы	-	-	0,0%	0,0%	0,0	0,0%	0,0%	0,0%
	- расчеты с  кредиторами	130 504	141 487	5,4%	5,6%	10 983,0	0,2%	8,4%	9,3%
Баланс		2 427 302,00	2 545 962,00	100,0%	100,0%	118 660,0	0,0%	4,9%	100,0%

 

2.2. Анализ имущественного  положения предприятия и его  производственного потенциала.

Имущественный потенциал  характеризуется величиной, составом и состоянием активов, которыми владеет  и распоряжается организация  для достижения своей цели.

Аналитическая характеристика имущества в разрезе внеоборотных и оборотных активов

Показатель	На начало года		На конец года		Изменение		Темп роста, %	Темп прироста, %
	Сумма, тыс.руб	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб	Удельный вес, %	Сумма, тыс руб	Удельный вес, %
1. Внеоборотные активы	1 472 715	60,7%	1 383 053	54,3%	-89 662,0	-75,6%	93,9%	- 6,1%
2. Оборотные активы	954 587	39,3%	1 162 909	45,7%	208 322,0	175,6%	121,8%	21,8%
3. Стоимость имущества предприятия,  всего	2427302	100%	2545962	100%	118660	100%

 

Вывод: по итогам расчетов, произведённых  выше, наблюдается отрицательное  изменение величин внеоборотных и оборотных активов, что в  итоге снижает общую стоимость  имущества организации.

Реальные  активы характеризуют производственный потенциал промышленного предприятия и включают в свой состав нематериальные активы, основные средства, производственные запасы, затраты в незавершенном производстве.

Показатель	На начало года		На конец года		Изменение		Темп роста, %	Темп прироста, %
	Сумма, тыс.руб	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб	Удельный вес, %	Сумма, тыс руб	Удельный вес, %
1. Нематериальные активы	52	0,01%	48	0,0%	-4	0	92,3%	-7,7%
2. Основные средства	632 477	73,2%	870 980	76,5%	238503	86,8%	137,7%	37,7%
3. Производственные запасы	201 814	23,3%	231 875	20,4%	30061	10,9%	114,9%	14,9%
4. Незавершенное производство	29 577	3,4%	35 782	3,1%	6205	2,3%	120,9%	20,9%
Итого реальные активы	863920	100%	1138685	100%	274765

 

Вывод: проанализировав полученные результаты, можно отметить увеличение общего объема реальных активов, что свидетельствует о повышении производственного потенциала предприятия. В частности на это увеличение повлияли основные средства, которые повысились на 238503тыс. руб. в 2010 году, по сравнению с 2009 годом.

Расчет финансовых коэффициентов, характеризующих имущественное  положение предприятия.

Динамика имущества

Вывод: Показатель динамики имущества характеризует темп роста имущества предприятия в учетной оценке. Рост этого показателя, как правило, заслуживает позитивной оценки, поскольку свидетельствует о расширении масштабов ее хозяйственной деятельности. В нашем случаи наблюдается снижения показателя и, следовательно, уменьшению масштабов предприятия.

Доля внеоборотных активов в имуществе

Вывод: Доля внеоборотных активов в имуществе отражает удельный вес внеоборотных активов в имуществе фирмы. Ее увеличение является признаком снижения мобильности имущества и поэтому заслуживает негативной оценки. На данном предприятии наблюдается снижение доли активов в имуществе, что свидетельствует увеличению его мобильности.

Доля оборотных  активов в имуществе

Вывод: Доля оборотных активов в имуществе показывает удельный вес оборотных активов в имуществе компании. Ее рост говорит о повышении мобильности имущества и поэтому заслуживает позитивной оценки.

Доля денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в оборотных активах

Вывод: Доля денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в оборотных активах показывает удельный вес наиболее мобильных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений) в оборотных активах предприятия. Чем выше значение этого показателя, тем выше мобильность оборотных активов.

Доля запасов  в оборотных активах

Вывод: Доля запасов в оборотных активах отражает удельный вес запасов в оборотных активах организации. Ее оценка зависит от конкретной ситуации.

Доля дебиторской  задолженности в оборотных активах

Вывод: Доля дебиторской задолженности в оборотных активах показывает удельный вес дебиторской задолженности в оборотных активах организации. Увеличение значения этого показателя, как правило, рассматривается как негативное явление, поскольку говорит о том, что все большая доля оборотных активов временно отвлекается из оборота и не участвует в процессе текущей деятельности организации.

Доля основных средств во внеоборотных активах

Вывод: Доля основных средств во внеоборотных активах отражает удельный вес основных средств во внеоборотных активах компании. Ее высокое значение, как правило, характеризует ориентацию на создание материальных условий расширения текущей деятельности предприятия.

Доля нематериальных активов во внеоборотных активах

Вывод: Доля нематериальных активов во внеоборотных активах показывает удельный вес нематериальных во внеоборотных активах предприятия. Ее высокое значение обычно свидетельствует об инновационном характере стратегии предприятия.

Доля долгосрочных финансовых вложений во внеоборотных активах

Вывод: Доля долгосрочных финансовых вложений во внеоборотных активах отражает удельный вес долгосрочных финансовых вложений во внеоборотных активах предприятия. Высокое значение данного показателя во многом отражает финансово-инвестиционную направленность стратегии развития предприятия.

Доля незавершенного строительства во внеоборотных активах

Вывод: Доля незавершенного строительства во внеоборотных активах показывает удельный вес незавершенного строительства во внеоборотных активах предприятия. Рост этого показателя заслуживает в целом негативной оценки, поскольку объекты незавершенного строительства, как правило, не задействованы в процессе текущей деятельности предприятия. На данном предприятии наблюдается снижение этого показателя, что свидетельствует об использовании всех объектов незавершенного строительства в процессе текущей деятельности предприятия.

 

Доля долгосрочных вложений в материальные ценности во внеоборотных активах

Вывод: Доля долгосрочных вложений в материальные ценности во внеоборотных активах отражает удельный вес долгосрочных вложений в материальные ценности во внеоборотных активах организации. Ее оценка определяется конкретной ситуацией.

 

Доля отложенных налоговых активов во внеоборотных активах

Вывод: Доля отложенных налоговых активов во внеоборотных активах показывает удельный вес отложенных налоговых активов во внеоборотных активах организации. Увеличение этого показателя не может быть оценено положительно, поскольку они характеризуются нулевой доходностью.

 

Поскольку практически все  финансовые коэффициенты, характеризующие  имущественное положение, имеют  отраслевую специфику, то у них отсутствуют  универсальные рекомендуемые значения. Выработка рекомендуемых значений для этих показателей возможна лишь в рамках конкретных отраслей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Показатель	На начало года		На конец года		Изменение		Темп роста, %	Темп прироста, %
	Сумма, тыс.руб	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб	Удельный вес, %	Сумма, тыс руб	Удельный вес, %
1. Нематериальные aктивы	52	0,0%	48	0,0%	-4	0,0%	92,3%	-7,7%
2. Основные средства	632 477	43%	870 980	62,9%	238503	-265,8%	137,7%	37,7%
3. Незавершенное строительство	102 258	6,9%	112 841	8,2%	10538	11,7%	110,3%	10,3%
4. Долгосрочные вложения в материальные  ценности	0	0,0%	0	0,0%	0	0	0	0
5. Долгосрочные финансовые вложения	736 607	50%	352 073	25,5%	-384534	428,6%	47,8%	-52,2%
6. Отложенные налоговые активы	381	0,03%	483	0,04	102	0,1%	126,7%	26,7%
7. Прочие внеоборотные активы	940	0,7%	46 628	3,36%	45688	50,9%	4960%	4860%
Итого внеоборотные активы	1472715	100%	1383053	100%	-89707	100%