Оценка эффективности использования оборотных средствпредприятия ООО "Энерго - центр"

 

Вывод: по итогам расчетов, произведённых выше, наблюдается отрицательное изменение величин внеоборотных активов. Особое внимание в ходе анализа стоит обратить на такие показатели, как: долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство и отложенные налоговые активы. Долгосрочные финансовые вложения предполагают отвлечение денежных средств из оборота на длительное время и сопряжены, как правило, со значительным риском. Увеличение их удельного веса во внеоборотных активах рассматривается как негативное явление, свидетельствующее об ухудшении качества последних.

На данном предприятии  их изменение нулевое и темп роста  никак не изменяется. Аналогично негативно  оценивается рост удельного веса незавершенного строительства во внеоборотных активах, так как оно предполагает отвлечение средств из оборота, не давая  в данный момент времени никакого экономического эффекта. На данном предприятии  наблюдается большое снижение удельного  веса незавершенного строительства  во внеоборотных активах.

Так же негативно рассматривается  рост удельного веса отложенных налоговых  активов во внеоборотных активах, поскольку  они могут рассматриваться как  обособленный, специфический вид  долгосрочной дебиторской задолженности, характеризующийся, как уже было отмечено, нулевой доходностью и  поэтому являющийся чистой иммобилизацией средств коммерческой организации  с позиции бухгалтерского учета. На данном предприятии так же наблюдается  снижение их удельного веса во внеоборотных активах.

 

Анализ объема, состава, структуры  и динамики оборотных активов  организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ оборотных  активов

Показатель	На начало года		На конец года		Изменение		Темп роста, %	Темп прироста, %
	Сумма, тыс.руб	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб	Удельный вес, %	Сумма, тыс руб	Удельный вес, %
1. Оборотные производственные фонды,  в том числе:	-	-	-	-	-	-	-
1.1. Производственные запасы	201 814	21,1%	231 875	19,9%	30061	14,4%	114,9%	14,9%
1.2. Незавершенное производство	29 577	3,1%	35 782	3,2%	6205	2,9%	120,9%	20,9%
1.3. Расходы будущих периодов	8 427	0,9%	4 037	0,3%	-4390	-2,1%	47,9%	-52,1%
1.4. НДС по приобретенным ценностям	1 681	0,2%	1 963	0,2%	282	0,1%	116,8%	16,8%
2. Фонды обращения, в том числе:
2.1. Готовая продукция и товары	145 425	15,2%	149 406	12,8%	3981	1,9%	102,7%	2,7%
2.2. Товары отгруженные	0	0	0	0	0	0	0	0
2.3. Дебиторская задолженность	357 096	37,4%	405 272	34,8%	48176	23,1%	113,5%	13,5%
2.4. Краткосрочные финансовые вложения	0	0	0	0	0	0	0	0
2.5. Денежные средства	210 567	22,1%	334 574	28,8	124007	59,5%	158,9%	58,9%
2.6. Прочие оборотные активы	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого оборотные активы	954587	100%	1162909	100%	208322	100%

 

Вывод: по итогам расчетов, произведённых выше, наблюдается изменение величин оборотных активов.  В целом как достаточно негативное явление следует рассматривать рост величины и удельного веса незавершенного производства, поскольку это является косвенным признаком неритмичности производственного процесса. На данном предприятии наблюдается снижение его удельного веса в оборотных активах, что указывает на равномерный выпуск продукции.  Так же рост величины удельного веса дебиторской задолженности является негативным явлением, так как все большее отвлечение оборотных активов из оборота, хотя и временное, не способствует повышению эффективности текущей деятельности коммерческой организации. На данном предприятии прослеживается снижение её удельного веса в оборотных активах.

2.3. Анализ финансового  положения предприятия (финансовая  устойчивость, платежеспособность  и ликвидность)

 

За 2009 год и 2010 год

Для характеристики источников формирования запасов используется несколько показателей, отражающих различную степень охвата разных видов источников:

- наличие собственных  оборотных средств (I = Собственный капитал-(Внеоборотные активы +Дебиторская задолжность)):

- наличие долгосрочных  источников формирования запасов  (II = Собственный капитал + Долгосрочные пассивы - (Внеоборотные активы +Дебиторская задолжность)):

- общая величина основных  источников формирования запасов  (III = Собственный капитал + Долгосрочные пассивы + Краткосрочные пассивы - (Внеоборотные активы +Дебиторская задолжность))

 

Трем показателям наличия  источников формирования запасов соответствуют  три показателя обеспеченности запасов  источниками их формирования:

- излишек или недостаток  собственных средств (I - (Оборотные активы + Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям)):

- излишек  или недостаток долгосрочных  источников формирования запасов  и величины запасов (II - (Оборотные активы + Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям)):

- излишек или недостаток  общей величины основных источников  формирования запасов и величины  запасов (III - (Оборотные активы + Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям)):

 

Вывод: исходя из типов финансовой устойчивости, следует, что финансовое положение предприятия "Энерго - Центр" в 2009 году относилось к неустойчивому финансовому состоянию, а в 2010 году относилось к нормальному финансовому состоянию.

СОС+ДП< З< СОС+ДП+КП

 

Анализ платежеспособности и ликвидности

В зависимости от степени  ликвидности, т.е. скорости превращения  в денежные средства, активы предприятия  подразделяются на следующие группы:

За 2009 год и  2010 год

Вывод: согласно расчетам, коэффициент абсолютной ликвидности не соответствует нормативному значению, следовательно, организация может покрыть лишь 2% краткосрочной задолженности за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае необходимости. Так же не соответствует норме коэффициент быстрой ликвидности. Это говорит о том, что внешние обязательства нечем оплатить и ему грозит банкротство и неплатежеспособность. Также не в норме коэффициент текущей ликвидности, следовательно, предприятие не способно покрывать текущие долги.

Но согласно расчетам, предприятие может покрыть 3% краткосрочной задолженности за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае необходимости. Остальные коэффициенты в норме, значит, оно способно покрывать текущие долги.

 

 

 

Коэффициент абсолютной ликвидности:

k_а.л.= нормативное значение

 

Коэффициент быстрой  ликвидности:

k_т.л.= нормативное значение должно быть более 1.

 

Коэффициент текущей  ликвидности:

k_п= нормативное значение

Вывод: согласно расчетам, коэффициент  абсолютной ликвидности не соответствует  нормативному значению, следовательно, организация ОАО «Косулинский абразивный завод» может покрыть лишь 2% краткосрочной  задолженности за счет имеющихся  денежных средств и краткосрочных  финансовых вложений, быстро реализуемых  в случае необходимости. Так же не соответствует норме коэффициент  быстрой ликвидности. Это говорит  о том, что внешние обязательства  нечем оплатить и ему грозит банкротство  и неплатежеспособность. И не в  норме коэффициент текущей ликвидности. Это говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие  не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Следовательно, предприятие  не способно покрывать текущие долги.

2.4. Анализ  деловой активности предприятия

 

 

Коэффициент оборачиваемости  активов

Вывод: согласно получившимся показателям следует, что идет увеличение этого коэффициента. Это свидетельствует  об ускорении оборота оборотных  средств.

 

Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности

Вывод: согласно получившимся показателям следует, что идет увеличение данного коэффициента. Это означает, что предприятие начинает быстрее  получать оплату по счетам.

Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности

Вывод: согласно получившимся показателям следует, что идет увеличение данного коэффициента. Это свидетельствует  тому, что в 2010 году начинает увеличиваться  скорость оплаты задолжности предприятия.

Коэффициент оборачиваемости  материальных запасов

Вывод: согласно получившимся показателям следует, что идет увеличение данного коэффициента. В связи  с этим увеличением следует снижение производственных запасов и незавершенного производства или иначе увеличение спроса на готовую продукцию.

Коэффициент оборачиваемости  основных средств (фондоотдача)

Вывод: согласно получившимся показателям следует, что идет увеличение данного коэффициента. Это означает, что идет увеличение эффективности  использования основных средств  предприятия.

Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала

Вывод: согласно получившимся показателям следует, что идет увеличение данного коэффициента. Это означает, что идет увеличение эффективности  использования собственного капитала предприятия.

 

 

 

3. Основные направления улучшения  финансового состояния      "Энерго - центр"

Проведенный анализ финансового  состояния предприятия позволил выявить значительные проблемы в  его финансовой деятельности. Для  того чтобы предупредить появление  кризисных ситуаций финансового  состояния предприятия, финансовым службам предприятия необходимо регулярно проводить анализ основных направлений хозяйственной деятельности, вырабатывать соответствующие рекомендации, изучать имеющийся опыт выхода из трудностей других предприятий с  неблагополучным финансовым положением.

Основными направлениями деятельности ООО «Энерго - центр» являются:

• производственная деятельность по выпуску бытовой газовой и электрической аппаратуры, комплектующих изделий и прочей продукции;
• коммерческая деятельность;
• контроль и управление объектами долгосрочных финансовых вложений;
• сервисное обслуживание бытовой газовой аппаратуры.

За последние 10-15 лет на целевом рынке продукции ООО  «Энерго - центр» произошли значительные изменения. Рынок приобрел черты остро конкурентного, динамично развивающегося, инвестиционно емкого. В этих условиях стратегический и текущий менеджмент призван обеспечить определение долгосрочных задач и пути их реализации с целью усиления конкурентных преимуществ продукции компании для повышения эффективности деятельности.

В ООО «Энерго - центр» разработана среднесрочная стратегия развития, в ходе реализации которой должны быть достигнуты следующие цели:

1. Обеспечение роста капитализации Общества, улучшение инвестиционной привлекательности и повышение эффективности бизнес-процессов.

2. Повышение устойчивости бизнеса, предусматривающее в условиях нестабильного рынка системное и эффективное управление рисками.

3. Сохранение доли рынка. ООО «Энерго - центр» является крупнейшим отечественным производителем бытовой аппаратуры  для приготовления пищи в основном сегменте бытовых газовых плит. В условиях развитого рынка, его насыщения продуктами-аналогами, задачей «минимум» для компании является сохранение своей 22%-ной доли на рынке в условиях быстрого обновления и расширения ассортимента продукции, предлагаемой многочисленными российскими и зарубежными производителями.

4. Оптимизация производственной и организационной структуры, реализация неэффективных и непрофильных активов.

Для достижения поставленных задач планируется  комплексная работа по трем направлениям:

- технологическом – посредством модернизации производственных активов;

- организационном – через реструктуризацию активов;

- инновационном – через разработку и освоение производства принципиально новых моделей продукции и совершенствование форм товаропродвижения. Намечена серьезная работа по изучению особенностей современного рынка бытовой аппаратуры для приготовления пищи и оценки рыночных перспектив продукции предприятий «Энерго - центр» с целью увеличения объема продаж.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Рентабельность производства и  пути ее повышения

Рентабельность - относительный  показатель экономической эффективности.

     Рентабельность  комплексно отражает степень  эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств. Коэффициент  рентабельности рассчитывается  как отношение прибыли к активам,  ресурсам или потокам, её формирующим.  Может выражаться как в прибыли  на единицу вложенных средств,  так и в прибыли, которую  несёт в себе каждая полученная  денежная единица. Показатели  рентабельности часто выражают  в процентах.

      Как отмечено выше, прибыль является итоговым показателем деятельности предприятий отрасли. Это также важнейший экономический показатель. Однако прибыль не показывает, не характеризует какой ценой она достигнута, какими размерами средств. В прибыли не отражен размер производственного потенциала, с помощью которого она получена.