Организация производства на предприятии ООО "Затейник"

4. Анализ финансовой деятельности предприятия

ООО «Затейник» за 2008 - 2010 года.

      Дадим анализ финансовой деятельности предприятия за три предшествующих года (данные представим  в таблице 1.4.1). 

     Таблица 1.4.1 Технико-экономические показатели ООО«Затейник».

 

           Рассчитаем показатели, характеризующие уровень эффективности использования основных производственных фондов: фондоотдачу ОПФ, фондоотдачу активной части ОПФ, фондовооруженность труда, среднегодовую выработку одного рабочего.

      Для оценки эффективности использования  основных производственных фондов используется система показателей, включающая общие (стоимостные) и частные (натуральные) показатели. Общие показатели характеризуют  уровень использования всей совокупности основных производственных фондов в  целом по всей строительной организации. Основным показателем использования  основных производственных фондов является показатель фондоотдачи.

       1 Фондоотдача. Основным показателем использования основных производственных фондов является показатель фондоотдачи.

Фотд = V / Фп,

где:

V - выполненный  годовой объем строительно-монтажных  работ в сметных ценах,

Ф п - среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

Фотд2008=2830,8/1020,2=1,4012  т.р.

Фотд2009=2921,8/2200,2=1,3280  т.р.

                                    Фотд2010=3128,1/2054,2=1,5228  т.р. 

Рис.1.4.1.  Показатели фондоотдачи  за 2008-2010 гг.

 

 2. Фондоемкость. Показатель обратный фондоотдаче, т.е. он характеризует, сколько основных производственных фондов приходится на один рубль выпущенного (выполненного) объема. 

Фе = Фп / V, 

Фе2008=1020,2/2830,8=0,3604 т. р.

Фе2009=2200,2/2921,8=0,7530 т. р.

Фе2010=2054,2/3128,1=0,6567 т. р. 

Рис.1.4.2.  Показатели фондоемкости  за 2008-2010 гг.

 
 
 
 
 
 
 

3. Фондовооруженность - показатель, характеризующий   степень вооруженности рабочих ОПФ

Фв = Фп / Ч,

  где Фп - среднегодовая стоимость основных производственных фондов,

Ч - среднесписочная  численность работников.

Фв2008=1020,2/140=7,287 т. р.

Фв2009=2200,2/143=15,386 т. р.

Фв2010=2054,2/143=14,365 т. р.

Рис. 1.4.3 Показатели фондовооруженности труда.

4. Среднегодовая выработка  одного рабочего определяется по формуле:

Bp = V / Ч,

Bp2008 = 2830,8/140=20,22 т./чел.,

Вр2009=2921,8/143=20,43 т. /чел.,

Вр2010=3128,1/143=21,87 т. /чел. 

Рис. 1.4.4.  Показатели среднегодовой выработки на одного рабочего. 

          Мы видим , что  ежегодно происходит увеличение  объема выпуска продукции. В 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличение произошло на 206,3 тонн. Это говорит о том, что увеличение объема товарной продукции оказало влияние на увеличении себестоимости продукции. За счет эффективности использования сырья и за счет рационального использования оборудования произошло увеличение объема выпускаемой продукции, что привело к увеличению полной себестоимости продукции. На увеличение прибыли от реализации продукции в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 1081,6 тыс. руб. повлияло увеличения товарной продукции.

     За  счет увеличения выработки 1-го рабочего 1,44 тонн  увеличилась годовая выработка продукции на 206,3 тонн и, соответственно, увеличилась среднемесячная заработная плата 1-го работающего на 1398 руб. Несмотря на увеличение себестоимости, рентабельность продукции возросла в 2008 г. на 1,2% по сравнению с 2009 г., а в 2010 г. на   по сравнению с 2009 г. % на 0,8т % за счет увеличения реализованной продукции.

     В целом предприятие улучшило качество показателей за 2010 год, что говорит о повышение эффективности работы предприятия ООО«Затейник» и производимая продукция пользуется спросом.

Раздел 2. Система организации и управления производством, при введении новой техники на предприятии ООО «Затейник».

     2.1. Мероприятия по совершенствованию основного производства и  анализ показателей характеризующих экономическую эффективность предприятия

       ООО «Затейник».

     Для более эффективной работы предприятия  предлагается заменить машину для упаковки фарша в алюминиевую упаковку, весом по 250 гр. оборудование для дозирования и упаковывания.

     Произведем  расчет затрат на внедрение данного нововведения.

     Исходные  данные для расчета представим в виде таблице 2.1.1.

       Произведем расчет сумм капитальных затрат. (Таблица 2.1.2)

Таблица 2.1.2 Расчет суммы капитальных затрат.

         Расчет п № 2 = п № 1 * 15 /100 = 160 * 15 / 100 = 24,0 тыс. руб.

     Расчет  п № 3 = п № 1 * 10 /100 = 160 * 10 / 100 = 16,0 тыс. руб.

     1. Произведем расчет увеличения  амортизационных отчислений на оборудование.

     Норма амортизационных отчислений составляет 10,1 %

Итого увеличение = Кап. Зат. * Н ам/ 100 = 200 * 10,1 / 100 = 20,2 тыс. руб.

     2. Затраты на электроэнергию, тыс.  руб.

     Зэл. = Стоим. эл * Мэл * К исп * Т см * Тч * Тд,

     Зэл. = 1,8*15*0,9*2*7,3*280/1000= 99,3 тыс. руб.(базовый вариант),

     Зэл = 1,8*7,5*0,9*2*7,3*280/1000= 49,7 тыс. руб. (проектный вариант).

     Из  расчетов видно ,что снижение затрат на электроэнергию  составит 49,6 тыс. руб.

     3.Рассчитаем  затраты на содержание и эксплуатацию оборудования.

     З сэо =200 * 8 /100= 16 тыс. руб. (проектный)

     4. Затраты на пленку увеличивающиеся  (высокачественная)

     Затраты на пленку 1 рулон стоит 500 руб. – 500 м.= 283778 уп. В год / 500 метров(длина рулона) =284 рулона= 284*500руб./1000= 142 тыс. руб.

     Итого увеличение = 128,6 тыс. руб.

     5.Произведем расчет снижения затрат по браку в натуральном выражении.

     А) Базовый вариант в натуральном выражении:

     Зэб =Пбр *Пп / 100, где П бр – процент брака,%,Пп – производственная программа

     Зэб = 0,95 * 145,4/ 100 = 1,4 тонны

     Б) Проектируемый вариант в натуральном выражении:

     Зэп =Пбр *Пп / 100,

     Зэп = 0,1 * 145,4 / 100 = 0,14 тонны,

     Итого снижение затрат в натуральном выражении:

     Зотк = Зэб – Зэп = 1,4 – 0,14 = 1,26 тонн

     6.Произведем расчет снижения затрат по браку в стоимостном выражении.

     А)Базовый вариант в стоимостном выражении: Сэб =Збрб *Цп / 100, где Збрбд – количество брака, Цп – цена 1 ед.

     Сэб = 1,4* 70/ 100 = 98 тыс. руб.

     Б)Проектируемый вариант в стоимостном выражении:

     Сэп =Збрп *Цп / 100,

     Сэп = 0,14* 70/ 100 = 10 тыс. руб.

     Итого снижение затрат в стоимостном выражении: Сотк = Сэб – Сэп = 98 – 10 = 88 тыс. руб. Возврат магазинов в год составлял 3,5 тонн (разгерметизация и надрыв пленки портил товар, появлялись признаки порчи товара). Стоимость возврата 3,5*70= 245 тыс. руб. После внедрения прогнозируется возврат не более чем 0,3 тонны. Итого 0,3*70 = 21тыс. руб. Разница составит 224 тыс. руб.

     Теперь  произведем расчет основных экономических показателей экономической эффективности.

1.Условно – годовая экономия составит:

     Э ус.год. = 224 + 88 – 128,6 = 183,4 тыс. руб.,

2.Рассчитаем  срок окупаемости:

     Ток = Кз/ Эус.год.

     Ток = 200 / 183,4 = 1,1 года

3.Коэффициент экономической эффективности:

     К эф = Эус.год / Кз,

     Кэф = 183,4 / 200 = 0,9,

4.Годовой экономический эффект:

     Эф = Э усл.год. – (Э*Кз)

     Эф = 183,4 – (0,15 * 200) = 153,0 тыс. руб.

     Таблица 2.1.3. Экономическая эффективность внедряемого оборудования на предприятии ООО «Затейник».