Введение

      Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием.

    Коммерческие  банки – универсальное кредитное  учреждение, создаваемое для привлечения  и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.

    Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность  и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам – уровень принимаемых валютного и процентного рисков.

    Банковский  портфель активов и пассивов - это  единое целое, применяемое для достижения высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средств для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегией.

    Качество  активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займом, чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам. Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основные суммы своих долгов, активы требуют свою ценность, и капитал уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков.

    Управление  активами ОАО КБ «СОЮЗ» - это пути и порядок размещения собственных  и привлеченных средств, то есть это  распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств  уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги.

    Решением  проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут  принести наивысший доход на приемлемом уровне риска. Значительная часть привлеченных банком средств подлежит оплате по требований или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.

    Это подтверждает актуальность работы.

    Цель курсовой работы -  исследовать в теоретическом плане сущность и значение анализа активов коммерческих банков, а также проанализировать на конкретном примере ОАО КБ «СОЮЗ» состав и качество активов банка.

    Исходя  из цели работы, были поставлены следующие  задачи:

• определить сущность активов  коммерческих банков;
• выяснить структуру активов банков;
• выявить основные проблемы совершенствования управления активами в коммерческом банке.

    1. Научно-методологические  аспекты оценки  структуры и качества  активов коммерческого банка

1.1. Роль активных  операций в формировании  активов коммерческих  банков

        По классификации активных операций, как и по структуре активов сложились разные точки зрения.

     По  мнению одних авторов, основными активными операциями являются:

• кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;
• инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;
• кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам ;
• прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.¹

   Также есть мнение, что наиболее распространенными активными операциями банков являются:

• ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;
• инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или  приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;
• депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет  и резервный счет) и других коммерческих банках;
• прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход.  К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.²

     Банковский  кредит-это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют  заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к  ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.), а также население.

       Возврат полученной заемщиком стоимости (погашение долга банку) в масштабах одного предприятия и всей экономики должен быть результатом воспроизводства в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль кредита и служит одним из важнейших условий получение банком прибыли от кредитных операций. Задолженность по кредитам, предоставляемым населению, может погашаться за счет уменьшения накопления и даже сокращения потребления по сравнению с предыдущим периодом. В то же время кредитование населения обеспечивает рост потребления, стимулирует повышение спроса на товары (особенно дорогостоящие, длительного пользования) и зависит от уровня доходов населения, определяющих возможность получения банками прибыли от этих операций.

       Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей банковских активов.

     Банковская ссуда связана с аккумулированием временно свободных денежных средств в экономике и предоставлением их на условиях возврата хозяйствующим субъектам. В рамках банковской ссуды развиваются отдельные виды ссуд. Это зависит от множества признаков, характеризующих назначение, обеспечение, сроки, методы предоставления и погашения, объекты и субъекты кредитования. Под видами банковских ссуд следует понимать определенную их классификацию, используемую в процессе кредитования банками юридических и физических лиц. Существует множество различных классификаций банковских ссуд, построенных на основе определенных критериев. Значимость классификации банковских ссуд заключается в том, что кредитная функция банков является основной экономической функцией и от того, насколько они хорошо реализуют свои кредитные функции, во многом зависит экономическое положение, как самих банков, так и обслуживаемых ими клиентов. Банковские ссуды можно классифицировать в соответствии с целями кредитования, типами заемщиков и сферой функционирования. Ниже рассмотрим основные критерии, которые являются типичными для классификации банковских ссуд в мировой практике.

    Банковские  ссуды классифицируются по следующим  критериям:

    1.По  типам заемщиков                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               

    2. По срокам использования

    3. По характеру обеспечения

    4. По условиям использования

    5. По способу погашения

    6. По характеру процентной ставки

    7. По способу уплаты процента                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               

    8. По валюте кредита

    9. По числу кредиторов

    10. По условиям реализации ссуд

    11. По объектам выдачи ссуд.

    Рассмотрим  банковские  ссуды в  соответствии  с  приведенными  выше группировками  по отдельным критериям.

    1. Классификация банковских ссуд  по типам заемщиков является  наиболее распространенной в  банковской практике. По типам заемщиков банковские ссуды можно сгруппировать следующим образом:

    1.1. Ссуды торгово-промышленным предприятиям.

    1.2. Ссуды под залог недвижимости, т. е. ипотечные ссуды.

    1.3. Сельскохозяйственные ссуды.

    1.4. Ссуды небанковским финансовым учреждениям.                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                              

    1.5. Ссуды коммерческим банкам.

    1.6. Ссуды брокерам и дилерам, участникам  рынка ценных бумаг.

    1.7. Ссуды иностранным правительственным  органам.

    1.8. Ссуды иностранным банкам.

    1.9. Ссуды органам власти.

    1.10. Ссуды частным лицам.                                                                                                                                                                                                                                                            

    Рассмотрим  более подробно классификацию банковских ссуд по типам заемщиков.

    1.1. Ссуды торгово-промышленным предприятиям  предназначаются для финансирования  затрат по пополнению оборотного  и основного капитала. Часть ссуд  торгово-промышленным предприятиям  носит сезонный характер, т. е.  используется для финансирования сезонных изменений потребности в оборотном капитале. Банковские ссуды торгово-промышленными предприятиями также могут быть использованы как источники покрытия капитальных затрат, с последующей их конверсией в долгосрочные займы путем размещения на рынке акций или облигаций.