Особенности анализа и оценки активов кредитной организации

     Решением  проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший доход на приемлемом уровне риска. Значительная часть привлеченных банком средств подлежит оплате по требованиям или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.

     При размещении средств перед банком всегда стоит задача разрешения конфликта между ликвидностью и прибыльностью. Держатели акций банка заинтересованы в более высоких доходах, получаемых за счет вложения средств в долгосрочные ценные бумаги, кредитовании заемщиков с сомнительной кредитоспособностью и сокращении неиспользуемых остатков, но эти действия ухудшают ликвидность банка, необходимую для изъятия вкладов и для удовлетворения спроса на кредит со стороны давних клиентов. В попытках разрешить дилемму «ликвидность - прибыльность» существует три подхода к управлению активами. У каждого из этих методов имеются плюсы и минусы. При решении конкретных задач коммерческого банка менеджеры могут использовать элементы управления активами любого из методов и их сочетания. В период избытка средств можно широко использовать метод общего фонда средств. Второй метод - распределение активов или конверсия средств, третий - связан с научным управлением и применением ЭВМ. При использовании любого из методов нужно тщательно сопоставлять предельные издержки по привлечению средств с предельно возможными доходами от активных операций.

     В основе метода общего фонда средств  лежит принцип объединение всех ресурсов. Средства в банк поступают  из различных источников, включая  вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также собственный капитал банка. Затем эти средства распределяются между теми видами активов, которые считаются подходящими. В этой модели неважно, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей.

     Этот  метод требует от менеджеров равного  соблюдения принципов ликвидности  и прибыльности. Средства размещают  в такие виды активных операций, которые наиболее полно соответствуют  этим принципам.¹⁵

     Особое  внимание банкиры уделяют первичным  активам, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Это главный источник ликвидности банка.

     К первичным резервам относятся наличные деньги в сейфе и чеки, платежные  документы в процессе инкассирования, средства на корреспондентских счетах в других банках, средства на резервном счете Национального банка.  

     Вторичные резервы включают высоколиквидные  доходные активы, которые с минимальной  задержкой и небольшим риском можно превратить в наличные средства. К ним относятся активы, составляющие портфель ценных бумаг и средства на ссудных счетах.

     После определения размеров первичных  и вторичных резервов банк может  предоставлять клиентам ссуды. Ссуды - это самая главная часть банковских активов, а доходы по ссудам - самая крупная составляющая банковской прибыли.

     В последнюю очередь при размещении средств определяется состав портфеля ценных бумаг. Назначение портфеля инвестиций - приносит банку доход и быть дополнением резерва второй очереди  по мере приближения срока погашения долгосрочных ценных бумаг.

     Метод распределения активов устанавливает, что размер необходимых банку  ликвидных средств зависит от источников привлечения фондов. С  помощью этого метода разграничиваются источники средств в соответствии с нормативами обязательных резервов и скоростью их обращения. Например, вклады до востребования требуют более высокой нормы обязательных резервов, чем срочные вклады, и скорость их оборота также выше, чем у других вкладов. По этой модели в банке как бы существуют центры или «банки внутри банка» - банк вкладов до востребования, банк сберегательных вкладов, банк срочных вкладов и банк

     Многие  авторы по-разному определяют основные направления активных операций. Выделим  некоторые из них. В целях эффективной  реализации стратегии банка в области кредитования и управления кредитными рисками в АКБ «СОЮЗ» (ОАО) разработано Положение «О внутренней кредитной политике АКБ «СОЮЗ»» для дальнейшего совершенствования кредитного процесса путем достижения максимизации доходности и минимизации рисков.

    В частности в данном Положении  даются ограничения по портфелю кредитов (по рискам, срокам, размерам кредитования).

    Также функция контроля за рисками  относится  и к деятельности рядовых банковских работников, руководителей различного уровня и учредителей. В целом реализация функций контроля за риском в банке является итогом использования различных систем управления риском применения ряда методик и результатом каждодневной деятельности конкретных подразделений банка. В конкретном итоге она зависит от степени проработанности организационной структуры, правильности подбора персонала и, наконец, эффективности оперативного контроля за отдельными операциями непосредственно на рабочих местах.

    Для точного учета риска большинство  операций следует рассмотреть с разных позиций. Каждое структурное подразделение банка обладает одной из частей информации, нужной для всестороннего анализа риска при осуществлении той или иной операции. То же справедливо и в отношении специалистов, способных оценивать риск.

    Контроль  за риском входит в обязанности как  менеджеров, так и акционеров (прежде всего учредителей банка). Если первые ответственны за определенный контроль, то стратегический контроль за деятельностью  банка и самого его оперативного руководства может быть реализован только собственниками. Если учредители банка не создают действенных механизмов контроля на уровне совета директоров и при этом не участвуют в каждодневном руководстве банка, существует мало шансов, что их средства, инвестированные в банк, дадут ожидаемую отдачу. При всей важности правильных систем и методик контроля и риском, другим необходимым условием надежности кредитной организации является заинтересованность в системе ее высшего руководства и его деловые качества.¹⁶

    Очевидно, что в первую очередь банковскому руководству высшего звена следует правильно расставить кадры на местах и правильно организовать ресурсное обеспечение деятельности подчиненного им учреждения. Недостаточное кадровое, материально- техническое и финансовое обеспечение конкретных операций  подразделений банка приводит к появлению неоправданного риска.

    Например, у банка имеется хороший аналитический  отдел и операции с производными финансовыми инструментами (дериватами), осуществляемыми его казначейством, хорошо обоснованы. Однако, если банк не обладает развитой компьютерной системой и высококлассными специалистами в данной области, а соответствующее программное обеспечение устарело, не следует ожидать положительных результатов от нового вида деятельности.

    Эффективный внутренний управленческий контроль также играет ключевую роль для контроля за рисками. Задача – минимум сводится к четкому определению и разграничению должностных полномочий, обеспечению двойного контроля, ротации кадров, а также выделению на эти цели необходимого рабочего времени.

    В заключении необходимо отметить, что  все перечисленные выше методы уменьшения или ухода от риска имеют множество  вариаций, используемых в зависимости  от конкретной ситуации. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

       В результате написания данной курсовой работы мною была изучена роль активных операций в формировании активов  кредитной организации, структура  активов, управление ими на примере  реально существующего коммерческого  банка.

       В первой главе курсовой работы были даны понятия активных операций, их классификация, определена их роль в формировании активов банка.

       Во  второй главе была рассмотрен анализ активов акционерного коммерческого банка «СОЮЗ» (ОАО). Анализ проводился на основе данных организации за период с 01.01.2008 по 01.01.2009. При анализе данных был установлен достаточной неплохой потенциал ликвидности и платежеспособности данного банка, что и подтвердилось дальнейшим расчетом коэффициентов ликвидности, которые оказались соответствующими нормативам, лишь только норматив мгновенной ликвидности оказался ниже нормы.

     Решением  проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут  принести наивысший доход на приемлемом уровне риска. Значительная часть привлеченных банком средств подлежит оплате по требованиям или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.

    Перечисленные мероприятия позволят создать рациональную структуру активов банка и  улучшить их качественный состав. 
 
 

Список  использованной литературы

1. Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» в редакции от 26.06.2009г.
2. Письмо ЦБ РФ от 27 июня 2000 г. №139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций»
3. Бочаров В.В.Комплексный финансовый анализ. СПб, Питер, 2008
4. Бригхэм Ю.Ф. Эрдхарт М.С. Финансовый менеджмент. 10-е изд./ Пер.с англ.под ред. Е.А.Дорофеева. СПб.: Питер, 2006
5. Иванов  В.В.  Анализ  ключевых  факторов  эффективного  управления ликвидностью банков в России // Деньги и кредит, № 58,2009
6. Космачев А.Н. К вопросу о сущности и классификации экономических и банковских рисков// Финансовый мир. Вып. 3/ под ред. В.В. Иванова и В.В. Ковалева. М.: проспект, 2006
7. Полушкин В.Ю. Анализ ликвидности коммерческих банков // Бухгалтерия и банки, №9, 2009
8. Полушкин В.Ю. Анализ качества активов  коммерческого  банка // Бухгалтерия и банки, №10 2008
9. Поморина М. А. Управление рисками как часть процесса управления активами и пассивами банка // Банковское дело. 2004
10. Светлова С. Риски в банковской практике // Аудитор, 2009
11. Тарханова Е.А. Устойчивость  коммерческих  банков. Тюмень. «ВекторБук», 2008