Особенности анализа и оценки активов кредитной организации

• определение уровня ликвидности на основе данных об остатках активов и пассивов баланса банка на определенную дату (возможные изменения объема и состава активов и пассивов внутри прошедшего периода во внимание не принимаются);
• изменение уровня ликвидности, таким образом, когда оцениваются только те активы, которые можно превратить в деньги, и далее имеющийся запас ликвидных активов сравнивается с потребностью в ликвидных средствах на определенную дату (не принимаются во внимание ликвидные средства, которые можно получить на денежном рынке и в виде притока доходов);
• оценка уровня ликвидности по данным баланса, относящимся к прошедшему периоду (оценка обращена в прошлое, в то время как важно состояние ликвидности в предстоящем периоде).

    Очевидно, что этот подход является узким, ограниченным по своим возможностям и значению, хотя и необходимым. В рамках данного подхода можно дать следующее определение ликвидности баланса: баланс банка является ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств актива покрывать (удовлетворять) срочные обязательства по пассиву. Более широким и эффективным следует признать второй подход к ликвидности - по принципу потока (оборота). В этом случае анализ состояния ликвидности может вестись непрерывно (а не от даты к дате), причем его уже не обязательно сводить к анализу баланса, поскольку появляется возможность учитывать способность банка получать кредиты и займы, обеспечивать приток денег от текущей операционной деятельности.

    Когда ликвидность рассматривается в  соответствии с принципом «потока», то правильнее говорить о ликвидности  банка, которая может быть определена так: банк является ликвидным, если сумма  его ликвидных активов и ликвидных средств, которые он может быстро мобилизовать из других источников, достаточна для своевременного погашения его текущих обязательств.                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                             Ликвидность баланса банка - основной фактор ликвидности самого банка, поэтому оснований противопоставлять их как якобы несовместимые понятия нет. На ликвидность баланса банка (а значит и самого банка) влияет множество факторов, главные из которых:

• Структура пассивов - чем выше в общей сумме заемных средств доля ресурсов,   привлеченных   на   определенный   срок,   тем   легче   банку поддерживать нужный баланс между активами и пассивами по срокам и суммам, т. е. тем выше его ликвидность;
• Структура активов - чем больше в общей сумме активов доля первоклассных ликвидных активов, тем выше ликвидность банка. Здесь, однако, следует помнить, что такие активы (наличность в кассе и др.) не дают дохода, поэтому структура активов, которая отвечала бы только данному критерию, не могла бы считаться оптимальной. С учетом этого банк должен искать   и   находить   равновесное   решение   между   необходимостью поддерживать на хорошем уровне свою ликвидность и потребностью обеспечивать  себе  максимальную доходность  (а это  предполагает на правление в приносящие доход операции как можно большей доли ресурсов);
• Соотношение сроков привлечение и сроков размещения ресурсов -оптимальным   можно   считать   такое   соотношение,   которое   означает поддерживание в каждый данный плановый период деятельности банка динамического равновесия между двумя величинами: суммой предстоящих банку платежей (возвратов клиентам и иным лицам занятых у них денег) и суммой денег, которую банк сможет направить в активы, включая деньги, которые уже размещены, но должны высвободиться. То есть золотое правило здесь такое: каков пассив, таким должен быть и актив;
• Степень рискованности активных операции;
• Качество управления банком.

    На  ликвидность банка кроме названных  влияют и другие факторы, в том  числе:

• Объем, структура и сроки выполнения забалансовых операций;
• Возможность быстрой мобилизации средств из иных источников. Ликвидность банка зависит также от внешних факторов, к которым можно отнести:
• Долгосрочные      (обусловленные      сдвигами      в     потреблении, инвестиционном процессе, научно-техническом прогрессе);
• Циклические (отражающие колебания деловой активности);
• Изменения в денежной и кредитной политике Центрального банка;
• Сезонные (связанные с сезонными видами производства);
• Случайные    и/или    чрезвычайные    (вызванные    особенностями деятельности клиентов).¹³

    Изложенное здесь понимание ликвидности банка (фактически общепризнанное) по сути, мало чем отличается от понимания его же платежеспособности и практически не отличается от толкования ликвидности и платежеспособности любого другого юридического лица. Между тем банки в аспекте ликвидности не могут не обладать значительной спецификой, которая, как представляется, связана со способностью банков (и только банков) создавать платежные средства и обеспечивать ими хозяйственный оборот. Эту свою исключительную прерогативу банки реализуют, проводя, прежде всего следующие операции: прием денег во вклады (депозиты) от юридических и физических лиц; выдача юридическим и физическим лицам денежных кредитов (появление новых кредитных денег); инкассация денег, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; купля-продажа иностранных валют. Думается, с успешностью проведения данных операций и следует связывать специфический компонент понятия банковской ликвидности. Однако эта идея требует основательной проработки.

    Уровень ликвидности АКБ «СОЮЗ» (ОАО) - дело, прежде всего самого банка, квалификации и профессионализма его руководства, которое может и обязано определять соответствующую политику и выбирать предпочтительный для данного банка в данных реальных обстоятельствах уровень ликвидности. Вместе с тем делать это следует, естественно, в рамках тех требований, которые ЦБ предъявляет к этому аспекту работы банков.

    Формулы для расчета коэффициентов ликвидности, их допустимых и критических значений представлены в таблице 3.¹⁴

Таблица 3. Коэффициенты ликвидности

     Данные  экономические нормативы позволяют  достоверно проанализировать соотношения между различными статьями активов и пассивов банка, дать обобщающую характеристику состояния ликвидности, выявить риск недостаточной ликвидности. Нарушение предельных уровней обязательных нормативов свидетельствует о превышении допустимой величины риска несбалансированной ликвидности, однако в случае выполнения норматива трудно определить, насколько высок риск.

     Расчет  коэффициентов ликвидности для АКБ «СОЮЗ» (ОАО), дается в таблице 4.

Таблица 4. Расчет коэффициентов ликвидности для АКБ «СОЮЗ» (ОАО)

       Сравним значения коэффициентов с контрольными значениями и дадим оценку ликвидности  баланса:

       1. Коэффициент мгновенной ликвидности на 01.01.2008 г. составил 51,01% на  01.01.2009 г. данный коэффициент возрос более чем в 2 раза и составил 106,05%. Таким образом можно сказать, что банк работал с увеличением текущей ликвидности. Это означает, что у банка хватит ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платежеспособность.

       Оценка: высокая.

       2. Значительное снижение норматива  мгновенной ликвидности по срочным обязательствам до 12,87 % на 01.01.2009 г. говорит о состоянии, близком к критическому, так как данный коэффициент был ниже нормы в 15%. Это вызвано, в основном, увеличением суммы срочных обязательств, а не увеличением суммы ликвидных активов. Таким образом, банк не имеет ликвидных средств, позволяющих погасить требуемую долю срочных обязательств.

       Банку необходимо проанализировать вероятность возврата ссуд, срок по которым истек, а также другие источники пополнения ликвидных активов.

       Оценка: низкая.

       3. Исследуя норматив текущей ликвидности, можно сказать, что по банку ОАО «СОЮЗ» он не ниже допустимой нормы, что говорит о том, что банк в состоянии погасить 51,08 % обязательств сроком до 30 дней в этот промежуток времени.

       Из  этого следует, что у банка  достаточно как ликвидных средств, так и капитальных вложений, чтобы гарантировано погасить 51% обязательств сроком до 30 дней.

       Оценка: высокая.

       4. Норматив долгосрочной ликвидности на 01.01.2008 г. составил 65,64% на  01.01.2009 г. данный коэффициент вызрос и составил 70,39%. Это означает, что 70,39% долгосрочных вложений банка на 01.01.2009 г. было обеспечено долгосрочными ресурсами.

       Оценка: высокая.

       Таким образом, расчет коэффициентов ликвидности  подтвердил результаты проведенного на основе таблиц 2.1 – 2.2 анализа деятельности банка «СОЮЗ» (ОАО). По проведенному расчету коэффициентов ликвидности можно сказать, АКБ «СОЮЗ» (ОАО)  имеет низкую ее степень в плане мгновенной ликвидности, по остальным нормативам ликвидности его положение стабильно, отсюда может возникнуть риск несбалансированной ликвидности, что не позволит ему функционировать, если его руководство не предпримет ряд решительных мер для повышения надежности и устойчивости.  
 
 
 
 

3. Мероприятия по  совершенствованию  структуры и повышению  качества активов  АКБ «СОЮЗ» (ОАО)

     Банковский  портфель активов и пассивов - это  единое целое, применяемое для достижения высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средств для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегией.

     Управление  активами АКБ «СОЮЗ» (ОАО) - это пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств, то есть это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги.