Отчет по практике в Банке "Финансы и Кредит"

 

 

2.2 Кредитное управление

 

 

Кредитное управление руководствуется  прежде всего Положением о порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь за кредитными операциями банков. Постановление Правления Национального банка Украины от 6 июля 2000 года N 279. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Украины 3 августа 2000 г. за N 474/4695 . С изменениями и дополнениями, внесенными постановлениями Правления Национального банка Украины (от 24 октября 2000 года N 418; от 5 апреля 2001 года N 151; от 7 декабря 2001 года N 502; от 19 марта 2003 года N 119; от 15 августа 2003 года N 339; от 27 августа 2004 года N 411; от 17 января 2005 года N 10). (Изменения, внесенные пунктами 4, 5 и 6 Изменений, утвержденных постановлением Правления Национального банка Украины от 17 января 2005 года N 10, действуют с 1 марта 2005 года) от 10 июня 2005 года N 210.

В соответствии со ст. 59 Закона Украины "О Национальном банке Украины" и с целью усовершенствования порядка формирования резерва для возмещения возможных потерь за кредитными операциями банков Правления постановляет:

1. Утвердить Положение  о порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь за кредитными операциями банков (добавляется).

2. Признать таким,  что потеряло действие, Положение  о порядке формирования и использования  резерва для возмещения возможных  потерь за ссудами коммерческих банков, утвержденное постановлением Правления Национального банка Украины от 29.09.97 N 323 (с изменениями и дополнениями).

3. Установить, что  банки обязаны осуществлять формирование резервов под кредитные риски за средствами, которые содержатся на корреспондентских счетах, которые открыты в других банках, и за просроченными на срок свыше 30 дней начисленными доходами за кредитными операциями в соответствии с пунктами 1.6, 1.7, 8.2 Положения о порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь за кредитными операциями банков, начиная с 1 января 2001 года.

4. Обязать Департамент  бухгалтерского учета внести  до 1 января 2001 года соответствующие  изменения к Плану счетов бухгалтерского учета коммерческих банков Украины относительно порядка учета просроченных свыше 30 дней начисленных доходов за кредитными операциями.

5. Постановление  вступает в силу через 10 дней после государственной регистрации в Министерстве юстиции Украины.

В декабре 2004 года предоставлены первые кредиты на покупку автобусов "Карсан" производства ОАО ХК "АвтоКрАЗ" в рамках программы Банка "Карсан" в кредит". Май 2004 Банк совместно с ХК "АвтоКрАЗ" приступают к реализации программы по продаже автомобилей в кредит. 2006 год Банк  предоставляет кредиты на покупку железнодорожных вагонов

Банк «Финансы и Кредит» установил кредитную  линию СЗАО «Авиакомпания «Международные авиaлинии Украины».

С целью повышения надежности и  стабильности банковской системы, защиты интересов кредиторов и вкладчиков банков Национальным банком Украины (дальше - Национальный банк) устанавливается порядок формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь за кредитными операциями банков.

Резерв для  возмещения возможных потерь за кредитными операциями банков (дальше - резерв под кредитные риски) является специальным резервом, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками, что присущие банковской деятельности. Создание резерва под кредитные риски - это признание расходов для отображения реального результата деятельности банка с учетом ухудшения качества его активов или повышения риска кредитных операций.

Бухгалтерский учет формирования и  использование резервов осуществляется в соответствии с Инструкцией из бухгалтерского учета кредитных, вкладных (депозитных) операций и формирования и использования резервов под кредитные риски в банках Украины, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 15.09.2004 N 435, зарегистрированной в Министерстве юстиции Украины 12.10.2004 за N 1302/9901. Налоговый учет регулируется Законом Украины "О налогообложении прибыли предприятий" (с изменениями).

С целью недопущения  убытков от невозвращения долга  через неплатежеспособность заемщиков (контрагентов банка) оценка кредитных рисков осуществляется за всеми кредитными операциями и средствами, что размещены на корреспондентских счетах, которые открыты в других банках как в национальной, так и в иностранной валюте.

Банки самостоятельно определяют уровень риска кредитных  операций, оценивают финансовое состояние заемщиков (контрагентов банка) и стоимость закладной в пределах действующего законодательства.

До задолженности  за кредитными операциями, которые  составляют кредитный портфель банка, принадлежат:

- срочные депозиты, которые размещены в других банках, и сомнительная задолженность за ними (балансовые счета 1502, 1510, 1512, 1515, 1516, 1517, 1581);

- кредиты, которые предоставлены другим банкам, и сомнительная задолженность за ними (балансовые счета 1521, 1522, 1523, 1524, 1525, 1526 КА, 1527, 1582, 1600 А);

- требования, что приобретены за операциями факторинга с субъектами ведения хозяйства, и сомнительная задолженность за ними (балансовые счета 2030, 2036 КА, 2037, 2093);

- кредиты, что предоставлены за операциями репо субъектам ведения хозяйства (балансовый счет 2010);

- кредиты, что предоставлены за учтенными векселями субъектам ведения хозяйства, та сомнительная задолженность за ними (балансовые счета 2020, 2026 КА, 2027, 2092);

- кредиты субъектам ведения хозяйства в текущую деятельность, в инвестиционную деятельность и сомнительная задолженность за ними (балансовые счета 2062, 2063, 2066 КА, 2067, 2072, 2073, 2074, 2075, 2076 КА, 2077, 2096, 2097);

- кредиты, что предоставлены органам государственной власти и местного самоуправления, и сомнительная задолженность за этими кредитами (балансовые счета 2100, 2105, 2106 КА, 2107, 2110, 2115, 2116 КА, 2117, 2190, 2191, 2198, 2199);

- кредиты на текущие потребности и в инвестиционную деятельность, что предоставлены физическим лицам, и сомнительная задолженность за ними (балансовые счета 2202, 2203, 2206 КА, 2207, 2212, 2213, 2215, 2216 КА, 2217, 2290, 2291);

- кредиты, что предоставлены за учтенными векселями физическим лицам, и сомнительная задолженность за ними (балансовые счета 2220, 2226 КА, 2227, 2292);

- кредиты овердрафт, что предоставлены субъектам ведения хозяйства и физическим лицам (балансовые счета 2600 А, 2605 А, 2620 А, 2625 А, 2650 А, 2655 А);

- гарантии, поручительство, подтвержденные аккредитивы, акцепты и авале, что предоставлены банкам (внебалансовые счета 9000, 9001, 9002, 9003);

- сомнительная задолженность за выплаченными гарантиями, выданными другим банкам (балансовый счет 1589);

- гарантии и авале, что предоставлены клиентам (кроме банков) (внебалансовые счета 9020, 9023);

- сомнительные гарантии, что предоставлены банкам и клиентам (внебалансовые счета 9090, 9091);

- сомнительная задолженность за выплаченными гарантиями, выданными субъектам ведения хозяйства (балансовый счет 2099);

- сомнительная задолженность за виплаченими гарантиями, выданными физическим лицам (балансовый счет 2299);

- обязательство из кредитования, что предоставлены банкам и клиентам (внебалансовые счета 9100, 9122, 9129). До расчета резерва берется 50 % от суммы обязательств из кредитования, которые учитываются за внебалансовыми счетами 9100, 9129.

Для целей расчета резервов на покрытие возможных потерь за кредитными операциями определяется чистый кредитный риск (в абсолютных показателях) путем уменьшения валового кредитного риска, классифицированного за степенями риска, на стоимость приемлемого обеспечения.

Банки обязаны создавать и формировать резервы для возмещения возможных потерь на полный размер чистого кредитного риска за основным долгом, взвешенного на соответствующий коэффициент резервирования, за всеми видами кредитных операций в национальной и иностранных валютах.

Безнадежная кредитная задолженность  списывается банком за счет резерва  под нестандартную задолженность  по решению правления банка.

Резерв под кредитные риски  используется лишь для покрытия убытков за непогашенной заемщиками задолженностью за кредитными операциями за основным долгом, взыскание которой является невозможным.

Если банк осуществляет долгосрочное кредитование инвестиционных проектов, то внутренние положения банка должны содержать правила относительно порядка выдачи такого кредита, методики оценки инвестиционного проекта, методики анализа бизнес-плана реализации инвестиционного проекта и его самоокупаемости, порядка проведения обследования заемщика, методики оценки его инвестиционной кредитоспособности, определения схем кредитования инвестиционных проектов и регламента подготовки принятия решений о предоставлении инвестиционного кредита.

Классификация кредитных операций - это оценка уровня риска за каждой кредитной операцией с учетом финансового состояния заемщика, состояния обслуживания заемщиком кредитной задолженности и уровня обеспечения кредитной операции.

Кредитный риск - риск невыполнения заемщиком (контрагентом банка) обязательств за кредитными операциями (то есть риск того, что уплата заемщиком процентов и основного долга за кредитными операциями будет проводиться с отклонениями от условий кредитного соглашения или не будет вообще проводиться).

"Стандартные" кредитные операции - это операции, за которыми кредитный риск является незначительным и составляет один процент чистого кредитного риска.

"Сомнительные" кредитные операции - это операции, за которыми выполнение обязательств со стороны заемщика/контрагента банка в полной сумме (с учетом финансового состояния заемщика и уровня обеспечения) под угрозой, вероятность полного погашения кредитной задолженности низкая и составляет 50 процентов чистого кредитного риска.

"Безнадежные" кредитные операции - это операции, вероятность выполнения обязательств за которыми со стороны заемщика/контрагента банка (с учетом финансового состояния заемщика и уровня обеспечения) практически отсутствует, риск за такими операциями равняется сумме задолженности за ними.

Платежеспособность - способность заемщика (контрагента банка) своевременно осуществлять расчеты за всеми видами своих обязательств.

Кредитоспособность - наличие в заемщика/контрагента банка предпосылок для получения кредита и его способность повернуть кредит и проценты за ним в полном объеме и в обусловленные договором сроки.

Кредитование под инвестиционный проект - долгосрочное кредитование инвестиционных проектов под будущие доходы (что должен получить создаваемое/реконструированное предприятие и за счет которых будет обеспечиваться возвращение кредита), которое предусматривает как оценку банком инвестиционного проекта относительно его финансовой самоокупаемости, так и практическую реализацию этого проекта (оценку бизнес-плана реализации проекта). Во время оценки реализации инвестиционного проекта банком определяется способность заемщика эффективно реализовать инвестиционный проект и получить запланированные результаты; надежность и стабильность бизнеса, которым занимается заемщик, на протяжении времени, что нужный для завершения проекта и возвращения кредита, учет как заемщиком, так и банком всех рисков, что имеется во время кредитования под инвестиционный проект.

В случае осуществления кредитных  операций с нерезидентами (кроме  банковских учреждений и физических лиц, которые оформили разрешение на трудоустройство в Украине или которые являются работниками расположенных на территории Украины иностранных дипломатических, консульских, торговых и других официальных представительств, международных организаций и их филиалов, которые пользуются иммунитетом и дипломатическими привилегиями) к расчету резерва под кредитные риски принимаются только имущественные права на денежные депозиты или именные депозитные сертификаты и недвижимое имущество, что расположено на территории Украины и принадлежит на правах собственности этим нерезидентам или поручителю-резиденту. Эта норма не распространяется на кредитные операции, которые осуществляются иностранными филиалами украинских банков.

Задолженность за просроченными свыше 31 дня и сомнительными относительно получения начисленными доходами принадлежит к нестандартной задолженности.

Банк предоставляет экспресс – кредиты предпринимателям до 3 000 долларов или 15 000 гривен. Если кредит в долларах США, то ежемесячный платеж составит:

Сумма/срок	6 мес.	9 мес.	12 мес.
1000 долларов	178	122	94
2000 долларов	355	243	187
3000 долларов	533	365	281