Отчет по практике в ООО «Росгосстрах»

       Экономическая сущность системы планирования, существующей в Филиале ООО «Росгосстрах» по Ярославской области, сводится к тому, что главный бухгалтер предоставляет отчет о финансовой деятельности отдела в Филиал ООО «Росгосстрах». На основе анализа бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности финансовая служба Филиала ООО «Росгосстрах» определяет возможности увеличения финансовых ресурсов, выявляет направления их наиболее эффективного использования. В ходе финансового планирования рассчитывается потребность в денежных средствах и определяются источники финансирования.

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Организация и методы финансового управления текущими операциями

Определение финансового  результата деятельности страховой  компании усложняется из-за специфики и разнообразия предоставляемых ею услуг. Продукт, «производимый» страховыми организациями, — это финансовая услуга, суть которой состоит в финансировании риска страхователя, т.е. в предоставлении определенной суммы денежных средств в случае реализации данного риска. Деятельность страховщика основана на принципе инверсии. Слово «инверсия» означает переворот. Инверсия в страховании означает, что оплата страховой услуги предшествует факту предоставления страховой защиты. Ответственность страховщика по договору наступает, как правило, с момента уплаты и инкассации страховой премии, и ее реализация с точки зрения предстоящих выплат определяется вероятностным характером событий, принятых на страхование, и временной раскладкой возможного ущерба. Во многих случаях действие договоров страхования выходит за рамки отчетного периода. Определенная часть ответственности страховщиков по действующим договорам переносится на будущие периоды.

Прибыль страховых организаций

В страховании финансовый результат может рассматриваться  в двух аспектах:

• прибыль нормативная, или прибыль в тарифах;
• прибыль как конечный финансовый результат.

Нормативная прибыль  заложена в цене страховой услуги при расчете тарифа. Она представляет собой элемент нагрузки к нетто-ставке тарифа. Это расчетная прибыль страховщика, планируемая по конкретному виду страхования. Однако практика проведения страховых операций не всегда может обеспечить ожидаемый результат. Вероятностный характер рисков, принимаемых на страхование, обусловливает отклонения фактических финансовых результатов от расчетной величины.

Фактическая величина прибыли  по виду (отрасли) страхования определяется на основе сопоставления доходов и расходов, связанных с их получением. Доходы, расходы текущего характера и определение чистой (нераспределенной) прибыли страховой организации отражаются в форме финансовой отчетности «Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2).

Величина прибыли как конечного финансового результата деятельности страховой организации зависит от многих факторов. Их влияние оценивается в результате анализа финансово-хозяйственной деятельности. На прибыль страховщика существенное воздействие оказывают результаты его инвестиционной деятельности. По некоторым рисковым видам страхования прибыль от инвестиций может быть источником пополнения недостающих страховых резервов для возмещения убытков. Прибыль от инвестиций служит страховщику в качестве финансового источника увеличения собственного капитала и развития страхового дела.

Показатели, характеризующие  финансовые результаты деятельности страховой  организации, представляют собой исходную информацию для генерального менеджмента. Они позволяют выявить малоэффективные  и убыточные виды страхования, и определить направления повышения их эффективности.

Показатели финансовых результатов страховщиков

Наряду с показателями прибыли финансовая деятельность страховой  организации может быть охарактеризована другими показателями. Среди них выделяются абсолютные и относительные показатели.

К абсолютным относятся  следующие показатели объемов предоставленных  услуг.

1. Число заключенных договоров. Этот показатель применяется для характеристики страхового портфеля и степени охвата страхового поля, спроса на страховую услугу, определения места страховой организации на страховом рынке. Данные анализируются в сравнении, в динамике.
2. Страховая сумма застрахованных объектов. Рассматриваются совокупная величина и средняя страховая сумма на один договор. Данный показатель характеризует объем ответственности, принимаемой на себя страховщиком.
3. Выплаты страхового возмещения. Показатель характеризует объем исполненной ответственности и действительный уровень платежеспособности страховой организации. Выплаты страхового возмещения зависят от фактической убыточности отчетного года. Наряду с общими суммами выплат рассчитываются средние показатели. Важным моментом финансового анализа является определение отклонений фактических размеров выплат от плановых и установление причин этих отклонений: являются ли они систематическими или случайными.
4. Объем поступивших страховых платежей (премий). Выражает размер текущих финансовых средств, которыми располагает страховая организация для ведения страховой деятельности. Данный показатель определяется в целом по страховой организации, по отдельным видам страхования и в расчете на один договор. Анализ объемов поступивших страховых премий производится в двух аспектах. Во-первых, определяются темпы роста страховых премий в динамике, свидетельствующие об изменении объемов страховой деятельности. Во-вторых, объем поступивших страховых премий сопоставляется со страховыми выплатами.
5. Объемы доходов и расходов. Рассматриваются в динамике. При этом изучаются состав, структура, факторы увеличения (снижения). Например, выявляются факторы роста расходов на ведение дела, их зависимость от изменения численности работающих и средней заработной платы.
6. Объем страховых резервов. Рассматриваются их динамика, состав, структура ответственности. Данный показатель применяется для оценки платежеспособности страховой организации.

Относительные показатели, характеризующие финансовые результаты, включают следующие.

1. Рентабельность. Рассчитывается как в целом по страховой организации, так и по отдельным видам страхования. Общий показатель рентабельности определяется двояким образом: как отношение балансовой прибыли к собственному капиталу или как отношение прибыли от страховой деятельности к сумме расходов и отчислений по ней. Эти два показателя являются аналогами применяемых в практике финансового анализа показателей рентабельности производства и рентабельности продукции. По отдельным видам страхования рентабельность может быть определена путем сопоставления прибыли, полученной от соответствующего вида страхования, со страховой суммой или с величиной поступивших взносов.

Отдельно может быть определена рентабельность инвестиционной деятельности страховой организации. Она рассчитывается путем отнесения  инвестиционного дохода к сумме страховых резервов.

Рентабельность активов исчисляется на основе сопоставления чистой прибыли к среднегодовой стоимости активов.

2. Норматив выплат по видам страхования. Сопоставляется норматив выплат, заложенный в тарифе, с фактическим уровнем выплат, определяемым как отношение фактических выплат к собранным страховым премиям.
3. Уровень расходов. Сравниваются расходы страховой организации с объемом собранных страховых премий. Отношение страховых выплат и расходов на ведение дела к сумме собранных страховых взносов определяет коэффициент убыточности. Уровень накладных расходов характеризуется отношением выплаченных комиссионных к общей сумме страховых взносов.
4. Структура прибыли. Определяется на основе сопоставления прибыли от нестраховой деятельности с прибылью от страховой деятельности.

В мировой практике анализа хозяйственной деятельности страховых компаний используются различные методики рейтинговой оценки страховых компаний. В их основе лежат относительные показатели, характеризующие прибыльность и ликвидность, в частности отношения:

• текущих активов к текущим пассивам;
• денежных средств к текущим пассивам. Этот показатель не является столь важным для страховых компаний, но его снижение может служить сигналом для продажи или увеличения инвестиций. Если коэффициент низок, то это свидетельствует о том, что страховая компания «перевложила» средства;
• страховых премий по рискам, переданным в перестрахование, к общей сумме страховых премий;
• доли перестраховщиков в погашении ущербов к общей сумме осуществленных выплат по страховым событиям;
• инвестиционного дохода к величине чистых активов;
• активов к величине собственного капитала. Показывает степень участия собственных средств в инвестировании страховых компаний;
• обязательств к собственному капиталу. Показывает степень зависимости страховщика от заемных средств;
• собственного капитала к сумме полученных премий. Показывает уровень собственной ответственности страховщика по принимаемым рискам.

Этими показателями не исчерпывается арсенал инструментов, используемых при оценке результатов финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций.

Анализ эффективности  финансовой деятельности предполагает сопоставление фактических результатов, достигнутых в течение определенного периода, с планируемыми. В этой связи особое внимание уделяется вопросам финансового планирования, и прежде всего планирования прибыли. Отечественная практика страхования предусматривает планирование прибыли лишь при расчете тарифа на страховую услугу и предполагаемых расходов на продвижение нового страхового продукта.

Зарубежные страховые  компании составляют так называемый бюджет, включающий основные прогнозные показатели по видам страхования. По своему содержанию бюджет представляет собой проект годового отчета деятельности страховщика (баланса). Невыполнение статей бюджета и отклонения фактических финансовых результатов от ожидаемых подвергаются тщательному анализу с выявлением причин этих отклонений. Исполнение этих работ является функцией отделов внутреннего аудита страховых компаний.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Инвестиционная политика предприятия

         Одно из существенных отличий  процесса реализации страховой  услуги от аналогичного процесса  в иных видах предпринимательства,  как уже было ранее отмечено, состоит в наличии инверсии производственного цикла. Тaкая особенность реализации страховой услуги разрешает сформулировать два вы-вода: характер движения финансовых ресурсов в страховании ведет к тому, что в распоряжении страховщика в течение некоторого срока оказываются времен-но свободные от обязательств средства, которые могут быть инвестированы в целях получения дополнительного дохода; направление капиталовложений. Инвестирование жестко регулируется со стороны государства, поскольку стра-хователи объективно лишены возможности выполнять контроль за тем, на-сколько умело страховая организация распорядится предоставленными ей сред-ствами и способствует ли инвестиционная политика обеспечению финансовой устойчивости.

Целью государственного регулирования порядка размещения страховых резервов является минимизация риска инвестиционной политики, имея в виду главную особенность страховой организации как инвестора - вторичность инвестиционного портфеля по отно-шению к портфелю страховому.

Инвестиционная деятельность страховщика, как и любого другого инвестора, регу-лируется Законом “Об инвестиционной деятельности”. За счет специфики страховой дея-тельности помимо норм Закона “Об инвестиционной деятельности” размещение страхов-щиками временно свободных средств регулируется к тому же Положениями Закона Pоссийской Федеpации “О перестраховании”. Согласно этого Закона размещение страховых резервов должно осуще-ствляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. Рас-смотрим эти принципы в последовательности с точки зрения их вклада в обеспечение фи-нансовой устойчивости страховщика.

       Целями инвестиционной политики любого инвестора являются безопасность и до-ходность вложений.

Правилами предусмотрены  вероятные направления инвестирования средств стра-ховых резервов:

1 .государственные ценные  бумаги Pоссийской Федеpации;

2.государственные ценные  бумаги субъектов Pоссийской Федеpации;

3.муниципальные ценные  бумаги;

4.векселя банков;

5.акции;

6.облигации, кроме  относящихся к подпунктам 1-3 настоящего пункта;

7. жилищные сертификаты,  кроме относящихся к подпунктам 1-3 настоящего пункта;

8.инвестиционные паи  паевых инвестиционных фондов;

9.банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные  вкладными серти-фикатами;

10. сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления;

11. доли в уставном  капитале обществ с ограниченной  ответственностью и вклады в  складочный капитал товариществ  на вере;

12. недвижимое имущество;

13. часть перестраховщиков  в страховых резервах;

14. депо премий по рискам, принятьм в перестрахование;

15. дебиторская задолженность  страхователей, перестраховщиков, перестраховате-лей,  страховщиков и страховых посредников;

16. денежная наличность;

17. деньги на счетах  в банках;

18. иностранная валюта  на счетах в банках;

19. Слитки золота и  серебра.

      «Росгосстрах» занимает лидирующие позиции на российском страховом рынке по страховым сборам, активам, резервам, узнаваемости бренда.  
Клиентами компании являются более 20 миллионов физических и свыше 200 тысяч юридических лиц. Среди них крупнейшие компании и предприятия различных отраслей, многие из которых пользуются услугами компании постоянно. Приоритетными видами страхования для Группы компаний «Росгосстрах» являются: автострахование, страхование имущества и ответственности, личное страхование.

      «Росгосстрах» значительное внимание уделяет своей инвестиционной политике. Средства страховых резервов, а также собственные средства компаний Группы диверсифицировано размещаются в активы с высокой степенью ликвидности и надежности. Компании Группы размещают денежные средства на счетах большого числа крупнейших российских банков, обладающих высокой степенью надежности по оценкам Национального Рейтингового Агентства. Перестраховочная защита Группы компаний «Росгосстрах» также соответствует критериям максимальной надежности. Среди компаний-перестраховщиков, как широкий круг зарубежных перестраховщиков, так и крупные российские компании.

Деловая активность (оборачиваемость) страховой организации - это экономическая характеристика страховой компании, которая показывает эффективность деятельности организации, эффективность использование ресурсов. Уровни деловой активности конкретной организации отражают этапы ее жизнедеятельности и показывают степень адаптации к быстроменяющимся рыночным условиям, качество управления.