Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Мая 2013 в 16:56, курсовая работа
В современных рыночных отношениях планирование деятельности всех предприятий является важной основой их развития, так как действующие цены на все продукты и ресурсы свободно устанавливаются самими конкурирующими производителями и потребителями, и каждое предприятие самостоятельно решает, какие товары и в каких количествах им следует производить в предстоящем плановом периоде.
ВВЕДЕНИЕ.............................................................................................................5
1 СВЕДЕНИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ…....................................................................7
2 ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА..........................................................8
2.1 План подрядных работ.......................................................................................8
2.2 Планирование объемов работ в физическом выражении...............................15
3 ПЛАН ПО ПРИБЫЛИ...........................................................................................17
4 ПЛАН ТЕХНИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ...............................................................21
5 ПЛАН ПО ТРУДУ..................................................................................................24
5.1 Расчет затрат труда и заработной платы рабочих............................................24
5.2 Баланс календарного времени.............................................................................25
5.3 Штатное расписание АУП..................................................................................26
5.4 Расчет численности фонда оплаты труда и средней заработной
платы по категориям работников........................................................................................28
5.5 Обоснование планового темпа роста производительности
труда.......................................................................................................................................31
6 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН..........................................................................................33
ЗАКЛЮЧЕНИЕ...........................................................................................................41
ЛИТЕРАТУРА.....................................................................................
Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню отчетного года, рассчитывается по формуле:
Эсб = По*(Вб-Сб)/Вб,
где По - объем СМР, выполняемый собственными силами, приведенный в
таблице 6.1;
Вб – объем в отчетном году, приведенный в приложении ;
Сб - фактическая себестоимость строительных работ в базовом году,тыс. р.
Эсб = 73684,6*(67000-56960)/67000 = 11041,69 тыс. р.
Необходимость дифференциации годового размера экономии от снижения себестоимости по кварталам обусловлена тем, что объемы подрядных работ по кварталам не одинаковы. Вместе с тем в их состав входят постоянные расходы, которые по абсолютной величине распределяются по кварталам равномерно, но по удельному весу резко колеблются в зависимости от объема работ; Поэтому уровень экономии от снижения себестоимости необходимо рассчитывать для каждого квартала.
При расчете затрат на производство СМР руководствоваться структурой затрат, представленной выше.
Налоги на пользование природными ресурсами и землю не исчисляются, так как все строительные работы ведутся подрядным способом на земельных участках застройщиков.
Необходимо также произвести расчет отчислений в бюджет, используя нормативные документы, определяющие порядок расчета налога на прибыль, местных налогов и налога на имущество, и составить план распределения прибыли с расшифровкой отчислений по всем направлениям расходования (на развитие производства, социальное развитие и материальное поощрение).
Таблица 6.2 - Расчет платежей в бюджет тыс. р.
Наименование показателей |
План на год |
В том числе по кварталам | |||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
Выручка от реализации |
73684,6 |
16497 |
14747 |
21882,2 |
20563,2 |
Себестоимость реализованной продукции |
63887,76 |
14275,33 |
12702,26 |
19045,45 |
17869,72 |
Прибыль от реализации СМР |
9796,84 |
2222,7 |
2044,74 |
2837,24 |
2693,5 |
Налог на имущество |
1002,35 |
250,58 |
250,58 |
250,58 |
250,58 |
Прибыль валовая |
8794,49 |
1972,12 |
1794,16 |
2586,66 |
2442,92 |
Льготы по налогу на прибыль |
263,83 |
59,16 |
53,82 |
77,59 |
73,28 |
Налогооблагаемая прибыль |
8794,49 |
1972,12 |
1794,16 |
2586,66 |
2442,92 |
Налог на прибыль |
1706,13 |
382,59 |
348,06 |
501,81 |
473,92 |
Чистая прибыль |
7088,36 |
1589,53 |
1446,1 |
2084,85 |
1969 |
Налог на имущество исчисляется в соответствии с действующими нормами в - размере 2,2% от среднегодовой стоимости имущества. В соответствии с действующим законодательством расчет среднегодовой стоимости облагаемого налогом имущества производится по формуле средней хронологической. В курсовом проекте для упрощения расчетов следует исчислять размер данного налога исходя из среднегодовой стоимости имущества, рассчитанной по формуле средней арифметической:
Ним = (ОСн+ОСк)/2*0,022, (6.2)
где Ним - налог на имущество;
Осн, ОСк - остаточная стоимость вышеперечисленных активов на
начало и конец года, тыс. р.;
0,022-ставка налога на имущество 2,2 %.
Ним = (18080+27481,6)/2*0,022 = 1002,35 тыс.р.
Осн = МЗ+ВА,
где МЗ – материальные запасы, тыс.р.;
ВА – внеоборотные активы, тыс.р.
Осн = 9280+8800 = 18080 тыс.р.
Оск = 18080*1,5 2= 27481,6 тыс.р.
Распределение налога на имущество по кварталам производится в размере 1/4 части годовой суммы налогов.
Прибыль валовая – прибыль от реализации за вычетом налога на имущество:
Распределяется прибыль каждой организацией самостоятельно. В первую очередь уплачиваются налоги на прибыль и отдельные виды доходов - в соответствии с инструкцией Государственной налоговой службы РФ "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций" с изменениями и дополнениями.
Объектом обложения налогом является валовая прибыль предприятия. Ставка налога на прибыль предприятий и организаций установлена в размере 20 % по действующему законодательству.
При исчислении налога на прибыль облагаемая прибыль при фактически произведенных затратах и расходах за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, уменьшается на суммы:
-направленные предприятиями отраслей сферы материального производства на финансирование капитальных вложений производственного назначения;
- предприятиями всех отраслей народного хозяйства на финансирование жилищного строительства;
- взносов на благотворительные цели, в экологические и оздоровительные фонды, в фонды поддержки образования и творчества, детским и молодежным общественным объединениям и пр., но не более 5 % облагаемой налогом прибыли;
- направленные предприятиями на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, а также в Российский фонд фундаментальных исследований и Российский фонд технологического развития, но не более 10 % в общей сложности от суммы налогооблагаемой прибыли.
Подробный перечень льгот, уменьшающих облагаемую налогом прибыль, представлен в статье 6 Закона РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций".
После налогообложения валовой прибыли определяется чистая прибыль строительной организации, как разница между валовой прибылью и налогом на прибыль, уплачиваемым в бюджет. Чистая прибыль распределяется по решению собственника (рассматривается и утверждается общим собранием собственников) с учетом потребностей трудового коллектива и выбранной стратегии деятельности организации. Обычно основные направления расходования чистой прибыли оговариваются в уставе организации -формирование резервного фонда, фонда финансового риска, фондов материального поощрения, научно-технического развития, фонда дивидендов и т.п.
Таблица 6.3 - План распределения прибыли
Наименование показателей |
План на год |
В том числе по кварталам | |||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
Выручка от сдачи СМР |
73684,6 |
16497 |
14747 |
21882,2 |
20563,2 |
Себестоимость реализованной продукции |
63887,76 |
14275,33 |
12702,26 |
19045,45 |
17869,72 |
Прибыль от сдачи СМР |
9796,84 |
2222,7 |
2044,74 |
2837,24 |
2693,5 |
Платежи в бюджет |
2708,48 |
633,17 |
598,64 |
752,39 |
724,5 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия |
7088,36 |
1589,53 |
1446,1 |
2084,85 |
1969 |
Отчисления из прибыли |
7088,36 |
1589,53 |
1446,1 |
2084,85 |
1969 |
фонд социального развития 15% |
1063,254 |
238,4295 |
216,915 |
312,7275 |
295,35 |
фонд развития производства 40% |
2835,344 |
635,812 |
578,44 |
833,94 |
787,6 |
фонд материального поощрения 7% |
496,1852 |
111,2671 |
101,227 |
145,9395 |
137,83 |
резервный фонд 15% |
1063,254 |
238,4295 |
216,915 |
312,7275 |
295,35 |
Финансовый резерв 11% |
779,7196 |
174,8483 |
159,071 |
229,3335 |
216,59 |
На основании плана распределения прибыли составляется финансовый план, который является балансом расходов и доходов в организации.
Таблица 6.4 - Финансовый план на 2014 год
Наименование показателей |
План на год |
В том числе по кварталам | |||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
Доходы и поступления средств, всего |
73684,6 |
16497 |
14747 |
21882,2 |
20563,2 |
Валовый доход-выручка от сдачи СМР |
73684,6 |
16497 |
14747 |
21882,2 |
20563,2 |
Расходы и отчисления средств, всего |
63887,76 |
14275,33 |
12702,26 |
19045,45 |
17869,72 |
Расходы и отчисления средств, всего в том числе затраты на производство СМР из них: |
63887,76 |
14275,33 |
12702,26 |
19045,45 |
17869,72 |
Окончание таблицы 6.4 – Финансовый план на 2014 год | |||||
Наименование показателей |
План на год |
В том числе по кварталам | |||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
а) материальные затраты (56%) |
35777,15 |
7994,185 |
7113,266 |
10665,45 |
10007,04 |
б) амортизация основных фондов (4,5%) |
2874,949 |
642,3899 |
571,6017 |
857,0453 |
804,1374 |
в) затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды (31,5%) |
20124,64 |
4496,729 |
4001,212 |
5999,317 |
5628,962 |
г) прочие затраты (8%) |
5111,021 |
1142,026 |
1016,181 |
1523,636 |
1429,578 |
Отчисления средств за счет использования прибыли |
9796,84 |
2222,7 |
2044,74 |
2837,24 |
2693,5 |
платежи в бюджет |
2708,48 |
633,17 |
598,64 |
752,39 |
724,5 |
на социальное развитие |
1063,254 |
238,4295 |
216,915 |
312,7275 |
295,35 |
на развитие производства |
2835,344 |
635,812 |
578,44 |
833,94 |
787,6 |
на материальное поощрение |
496,1852 |
111,2671 |
101,227 |
145,9395 |
137,83 |
в резервный фонд |
1063,254 |
238,4295 |
216,915 |
312,7275 |
295,35 |
в финансовый резерв |
779,7196 |
174,8483 |
159,071 |
229,3335 |
216,59 |
Рентабельность производства:
Рпр-ва = ЧП/ Сб *100% ,
где ЧП – Чистая прибыль,
Сб - себестоимость.
Рпр-ва=7088,36/56960 *100= 12,44%
Рентабельность продукции:
Рпрод = ЧП/Вр*100%,
где ЧП – прибыль от реализации;
Вр- выручка.
Рпрод = 7088,36/73684,4*100 = 9,61%
Рост заработной платы:
Трзп = (Ср зп(расп)/Ср зп(отч)*Iз/пл)*100 ,
где Ср зп(расп) – среднемесячная заработная плата работника;
Ср зп(отч) – среднемесячная зарплата в отчетном году;
Трзп = (8899,725/4000*1,05)*100 = %.
Пзп = Трзп – 100% = % -100% = %
Заключение
В результате проделанной работы были составлены следующие разделы годового плана строительной организации:
1. План по прибыли. Плановая прибыль в 2015 г. - 8373,49 тыс. р.
2. План технического развития. В результате внедрения запланированных мероприятий ожидается снижение трудозатрат на 520,955 чел - дней, снижение себестоимости на 1455,49тыс. р. Затраты на внедрение составляют 57,468 тыс. р.
3. План по труду. Запланированное количество выходов на работу 1 работника в 2015 г. составляет 210 дней. Среднесписочная численность работников составляет 294 чел., 30 чел. - АУП. Общая трудоемкость СМР составляет 61806,66 чел - дня. Общий фонд оплаты труда работников с учетом материального поощрения равен 36823,435 тыс.р., среднемесячная заработная плата работника, включая премиальные доплаты равна 8,998 тыс. р.
4. Финансовый план. Общая выручка предприятия – 80103,08 тыс.р., себестоимость работ – 71719,4 тыс.р., валовая прибыль – 7069,02 тыс.р., фонд социального развития – 896,48 тыс.р., фонд развития производства – 2318,64 тыс.р., фонд материального поощрения – 405,76 тыс.р., резервный фонд – 896,48 тыс.р., финансовый резерв – 637,62 тыс.р., фонд дивидендов – 695,9 тыс.р.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Информация о работе Планирования деятельности строительного предприятия