Реферат 

     Курсовая работа: 37 с., 3 ч., 4 табл., 2 рис., 5 форм., 33 источников, 2 приложения.

     ОРГАНИЗАЦИЯ, АНАЛИЗ, ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ, СОСТАВ, СТРУКТУРА, ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ, ПРИТОК, ОТТОК, НАЛИЧНОСТЬ

     Объектом исследования является КУП "Гроднооблвидеопрокат".

     Предметом исследования являются денежные потоки и операции с ними исследуемой организации за 2008-2010 годы.

     Целью курсовой работы стало изучение экономической сущности денежных средств и денежных потоков; а также проведение анализа денежных средств и потоков в организации.

     Для достижения указанной цели поставлены следующие задачи:

• охарактеризовать денежные средства и определить их место в кругообороте средств организации;
• раскрыть значение и задачи анализа денежных средств и потоков;
• исследовать правовое регулирование учета денежных средств;
• провести анализ состава и структуры денежных средств и потоков;
• проанализировать платежеспособность организации;
• спрогнозировать поток денежных средств анализируемой организации.

     Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал, статистические данные, первичные документы правильно и объективно отражают состояние исследуемого объекта, а все взаимозаимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылкой на их автора.

     СОДЕРЖАНИЕ 

Введение 3

1. Экономическая сущность денежных средств и их роль в финансово-хозяйственной деятельности организании 6

1.1 Понятие денежных средств и их место в кругообороте средств организации 6

1.2 Значение и задачи анализа денежных средств и потоков 11

1.3 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств 15

2. КРАТКАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА КУП "ГРОДНООБЛКИНОВИДЕОПРОКАТ" 20

3. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ПОТОКОВ В КУП "ГРОДНООБЛКИНОВИДЕОПРОКАТ" 24

3.1 Анализ состава, структуры денежных средств 24

3.2 Анализ денежных потоков 28

3.3 Анализ платежеспособности организации 30

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 35

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 37

 

Введение

 

     Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств. Денежные потоки обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты основной (операционной) деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития. Поэтому современному бухгалтеру, финансовому менеджеру требуется знать современные методы анализа денежных потоков, используемые в отечественной и зарубежной практике.

     Критерием эффективности работы любой организации, так или иначе, является прибыль, а она обязательно связана с деньгами. Повышение открытости экономики, в частности приход на российский рынок западных фирм, значительно поднимает планку эффективности использования всех ресурсов организации, в том числе денег.

     В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности организации. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности организации - получения прибыли.

     Одним из основных условий финансового благополучия организации является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально организация терпит убытки, связанные с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода.

     Недостаток оборотных средств и средств на все выплаты расчетного периода характерны, в настоящее время, практически для всех организаций, независимо от наличия прибыли. Важнейшей задачей управления денежными потоками является достижение точки оптимизации, когда полученных средств хватает на все выплаты расчетного периода.

     Все вышесказанное и обуславливает актуальность выбранной темы данной курсовой работы.

     Объектом исследования является КУП "Гроднооблвидеопрокат".

     Предметом исследования являются денежные потоки и операции с ними исследуемой организации за 2008-2010 годы.

     Целью курсовой работы стало изучение экономической сущности денежных средств и денежных потоков; а также проведение анализа денежных средств и потоков в организации.

     Для достижения указанной цели поставлены следующие задачи:

• охарактеризовать денежные средства и определить их место в кругообороте средств организации;
• раскрыть значение и задачи анализа денежных средств и потоков;
• исследовать правовое регулирование учета денежных средств;
• провести анализ состава и структуры денежных средств и потоков;
• проанализировать платежеспособность организации;
• спрогнозировать поток денежных средств анализируемой организации.

     В процессе написания курсовой работы применялись следующие научные методы: статический и монографический методы исследования, сравнение показателей, исчисление средних и относительных величин, графическое отражение данных, составление аналитических таблиц.

     Данной темой исследования занимался ряд ученых экономистов, в том числе М.С. Абрютина [1], Ермолович Л.Л. [2], Савицкая Г.В. [17, 18] и др. При написании работы были использованы учебные пособия и периодические издания.

 

1. Экономическая сущность денежных средств и их роль в финансово-хозяйственной деятельности организании

     1.1 Понятие денежных средств и их место в кругообороте средств организации

 

     Денежные средства представляют собой аккумулированные в денежной форме активы организации, находящиеся в ее кассе в виде наличных денег и денежных документов, на банковских расчетных, валютных и специальных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и пр. Объемом имеющихся у организации денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется платежеспособность организации - одна из важнейших характеристик ее финансового положения.

     Денежные средства находятся в постоянном движении. Ими рассчитываются с поставщиками и подрядчиками, с покупателями, с заказчиками, с бюджетом и внебюджетными фондами, с банками, с работниками, с различными юридическими и физическими лицами. Платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам.

     Важное значение для благополучия организаций имеет сохранность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.

     В процессе хозяйственной деятельности организация постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями, за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

     Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. Безналичные расчеты в условиях развитой рыночной экономики осуществляются с помощью векселей и чеков, замещающих наличные деньги, безналичных перечислений по расчетным и текущим счетам клиентов в банках, посредством системы корреспондентских счетов между различными банками, а также клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты. В отличие от платежей наличными, когда деньги непосредственно передаются плательщиком их получателю, безналичные расчеты осуществляются большей частью с помощью различных банковских, кредитных и расчетных операций, замещающих наличные деньги в оборот. Применение безналичных расчетов снижает расходы на денежное обращение, сокращает потребность в наличных деньгах, способствует концентрации в банках свободных денежных средств предприятий, обеспечивает их более надежную сохранность. [14, с.42]

     Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и открытых особых счетах, в чековых книжках и пр. Их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью - важнейшая задача бухгалтерии. От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность организация, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в бюджет и др. Бухгалтерский учет денежных средств, расчетных и кредитных операций имеет важное значение для правильной операции организации денежного обращения расчетов и кредитования в народном хозяйстве, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов.

     Целью бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций - является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики бухгалтерия должна исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить организацию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних организаций, инвестиционные фонды и т.д.).

     Из этой цели вытекают следующие основные задачи учета и контроля денежных средств:

• проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, своевременное и полное отражение их в учете;
• обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженностей, средств в расчетах в иностранной валюте;
• своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, документов и расчетов, обеспечение взыскания дебиторской и погашение кредиторской задолженностей и ссуд кредитных учреждений в установленные сроки;
• обеспечение сохранности денежных средств, документов в кассе и других местах их выдачи, бесперебойное удовлетворение денежной наличностью всех неотложных нужд организация, где по условиям расчетов или исходя из характера деятельности она необходима;
• изыскание возможности наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.

     Текущими заботами этого участка являются:

• контроль за оплатой счетов, получение долгов с заемщиков и дебиторов;
• наблюдение за кассовой дисциплиной;
• правильное заполнение первичной документации. [24, с.214]

     Организации, осуществляют текущую, инвестиционную и финансовую деятельность, вступают во взаимоотношения с юридическими и физическими лицами, в том числе с членами своего трудового коллектива. Эти взаимоотношения основаны на денежных расчетах.