Денежные средства предприятия включают в себя деньги в кассе и на расчетном и валютных счетах в банках. Различные виды текущих активов обладают различной ликвидностью, под которой понимают временной период, необходимый для конвертации данного актива в денежные средства, и расходы по обеспечению этой конвертации. Только денежным средствам присуща абсолютная ликвидность. Для того чтобы вовремя оплачивать счета поставщиков, предприятие должно обладать определенным уровнем абсолютной ликвидности.

     Анализ денежных средств и управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптималь-ного уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п.

     Определение состава денежных средств и его движение играет важную роль в финансовом менеджменте на предприятии. При определении состава денежных средств в идеале хотелось бы иметь наиболее возможный резерв в виде наличности в кассе. Вместе с тем омертвление финансовых ресурсов в виде денежных средств связано с определенными потерями - с некоторой долей условности их величину можно оценить размером упущенной выгоды от участия в каком-либо доступном инвестиционном проекте. Поэтому любое предприятие должно учитывать два взаимно исключающих обстоятельства: поддержание текущей платежеспособности и получение дополнительной прибыли от инвестирования свободных денежных средств. Таким образом, одной из основных задач управления денежными ресурсами является оптимизация их среднего текущего остатка.

     В ходе курсовой работы был проведен анализ денежных средств и потоков на предприятии КУП "Гроднооблкиновидеопрокат".

     Всего денежных средств на начало 2009 года было 20757,3 тыс. руб., поступление в течение года составило 5602414,3 тыс. руб., использовано - 5548510,9 тыс. руб. В 2010 году остаток на начало года составлял 33383,4 тыс. руб., поступило в течение года 4639964,8 тыс. руб., это на 962449,5 тыс. руб. меньше, чем в предыдущем году, а использование составило в 2010 году 4627338,7 тыс. руб.

     Вертикальный анализ движения денежных средств КУП "Гродно-облкиновидеопрокат" показал, что как в 2009 г., так и в 2010 году отток денежных средств незначительно ниже притока денежных средств. Так разница между притоком и оттоком в 2009 году составила 53832,4 тыс. руб., а в 2010 году 12626,1 тыс. руб.

     В целом картина по деятельности анализируемого предприятия такова: поступления за период с 2009-2009 гг. увеличиваются; отток денежных средств снижается.

     В ходе исследования проанализирована платежеспособность предприятия. Для анализа платежеспособности рассчитаны коэффициенты ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. КУП "Гроднооблкиновидеопрокат" не находится на грани банкротства, занимает устойчивое финансовое положение, имеет собственные оборотные средства, необходимые для финансовой устойчивости. Организация может считаться ликвидной, т.е. может рассчитываться по своим краткосрочным обязательствам.

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Абрютина, М.С. Финансовый анализ коммерческой деятельности / М.С. Абрютина [и др.]; под общ. ред. М.С. Абрютиной. - Минск; Мисанта, 2009. - 364 с.
2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / В.И. Стражев [и др.]; под общ. ред.В.И. Стражева. - Минск: Высшая школа, 2005. - 480 с.
3. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: учеб. пособие / Л.Л. Ермолович [и др.]; под общ. ред.Л. Л. Ермолович. - Минск Современная школа, 2006. - 736 с.
4. Базылев, Н.И. Курс экономической практики в таблицах и схемах: учеб. пособие / Н.И. Базылев [и др]; под общ. ред.Н.И. Базылева. - Минск: Современная школа, 2010. - 144 с.
5. Баканов, М.И. Теория экономического анализа: учебник.4-е изд., доп. и перераб. / М.И. Баканов. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 704 с.
6. Вечканов, Г.С. Энциклопедический словарь: учебник для вузов, специальная литература Г.С. Вечканов [и др]; под ред.Г.С. Вечканова. - СПб: Лань, 2002. - 352 с.
7. Елисеева, Т.П. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / Т.П. Елисеева. - Минск: Соврем. шк., 2008. - 944 с.
8. Инструкция по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности: утв. Постановлением М-ва финансов Респ. Беларусь и М-ва статистики и анализа Респ. Беларусь 27 апреля 2008 №69/76/52. Минск: Дикта, 2005. - 128 с.
9. Инструкция об организации исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством: утв. Постановлением Правления Национального банка Респ. Беларусь от 29.03.2001 г. №63. - Минск: Дикта, 2005. - 56 с.
10. Инструкция по отражению в бухгалтерском учете операций по межбанковским расчетам: утв. Постановлением Совета директоров Национального банка Респ. Беларусь от 30.03.2005 г. №88. - Минск: Дикта, 2006. - 64 с.
11. Кодекс Республики Беларусь. Банковский Кодекс Республики Беларусь №441-З от 25 октября 2000 г. (в ред. Закона Респ. Беларусь от 17.07.2006 №145-з). - Минск: Амалфея, 2006. - 646 с.
12. Коротаев, С.Л. Как повысить финансовую устойчивость предприятия // Белорус. экон. журн. - 2005. - №13 - . С.83-91.
13. Лемешевский, И.М. Экономика предприятия в вопросах и ответах - (Анализ и аудит. Ч.3): учеб. пособие для вузов / И.М. Лемешевский. - Минск: ФУ Аниформ, 2003. - 360 с.
14. Мазоль, С.И. Экономика малого бизнеса: учеб. пособие / С.И. Мазоль. - Минск: Книжный Дом, 2009. - 272 с.
15. Морозов, А.В. Экономика предприятия. Курс лекций: учебник для высших и средних специальных заведений / А.В. Морозов. - СПб: Питер, 2006. - 407 с.
16. Порядок расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утв. Указом Президента Респ. Беларусь от 29 июня 2000 г. №359. - Минск: Амалфея, 2002. - 32 с.
17. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: учеб. пособие / Г.В. Савицкая. - Минск: Новое знание, 2006. - 704 с.
18. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий промышленности: учебник / Г.В. Савицкая. - Минск: Новое знание, 2005. - 736 с.
19. Сенько, А.Н. Экономика предприятия. Практикум: учеб. пособие / А.Н. Сенько. - Минск: Высшая школа, 2006. - 224 с.
20. Справочник экономиста: Сб. норматив. - правовых актов Респ. Беларусь. - Минск: Дикта, 2006. - 578 с.
21. Статистика: показатели и методы анализа: справ. пособие / М.М. Новиков [и др.]; под ред.М. М. Новикова. - Минск: Соврем. школа, 2005. - 628 с.
22. Суша, Г.З. Экономика предприятия: учеб. пособие / Г.З. Суша. - Минск: Новое знание, 2006. - 384 с.
23. Толкачев, Е.Г. Система показателей денежных потоков предприятия // Бухгалтерский учет и анализ. 2005. - №7. - С.30-39.
24. Управление организацией / М.В. Петрович [и др.]; под научн. ред. М.В. Петровича. - Минск: Дикта, 2009. - 864 с.
25. Хахонова, Н.Н. Проблемы оценки и измерения денежных оттоков // Экономический анализ. 2005. - №8. - С.36-42.
26. Шкирман, С. Особенности учета оборотных средств в наше время / С. Шкирман // Главный бухгалтер. - 2010. - №27 (123). - С.90-92.
27. Экономика организации. Системный курс: учеб. пособие / под ред.Э.И. Лобковича. - Минск: Новое знание, 2000. - 368 с.
28. Экономика организации: учеб. пособие / А.И. Авраменко [и др.]; под ред.А.И. Авраменко. - 2-е изд. - Минск, Академия МВД Республики Беларусь, 2004. - 352 с.
29. Экономика предприятия: учеб. пособие / Л.Н. Нехорошева [и др.]; под общ. ред.Л.Н. Нехорошевой. - Минск: Высшая школа, 2004. - 383 с.
30. Экономика предприятия: учеб пособие / Э.В. Крум [и др.]; под общ. ред. Э.В. Крум. - Минск: Высшая школа, 2005. - 318 с.
31. Экономический анализ: Вопросы и ответы, задачи и решения: учеб. пособие / под ред. д. экон. наук, проф.В.Я. Иохина. - Москва: Экономистъ, 2005. - 558 с.
32. Экономика предприятия. Системный курс: учеб. пособие / под ред.Э.И. Лобковича. - Минск: Новое знание, 2000. - 368 с.
33. Экономика предприятий и отраслей АПК: учебник / П.В. Лещиловский [и др.]; под ред. П.В. Лещиловского. - 2-е изд., перераб. и доп. - Минск: БГЭУ, 2008. - 574с.

     Размещено на Allbest.ru