Производство и реализация продукции ООО «ШОКОАРТ»

 

Проведя анализ, выявлено, что  объем продукции вырос на 88,1%, что в тыс. рублях составляет 19 300, это очень большой рост выпуска объема продукции, и он обусловлен закупкой нового оборудования. В таблице 2.9.1, видно что затраты на содержание / эксплуатацию и амортизацию оборудования увеличились вдвое. В связи с увеличением объема работ, организация была вынуждена увеличить численность персонала, это можно наблюдать в таблице 2.8.1, там показано, что за год было принято на работу 8 сотрудников. Фонд оплаты труда так же вырос на 33.4%, но в таблице 2.9.1 видно снижение удельного веса на 7,2%, по отношению к 2010 году, это говорит о том, что заработная плата сотрудников практически не увеличилась, а для некоторых из сотрудников даже сократилась, это обусловлено тем, что большая часть прибыли за 2010 год, была затрачена на приобретение нового оборудования. Анализ показал, что 16% от прибыли, а именно  1 974,1 тыс. рублей, будут направлены на увеличение фонда оплаты труда, что составит в среднем на одного сотрудника в месяц 4 570 рублей, это большой прирост заработной платы, который положительно скажется на организации в целом.

По данным показателям  можно отметить, что предприятие  является прибыльным и рентабельным. ООО «ШОКОАРТ» является экономически эффективным производством, это  показывает показатель рентабельности продаж и рентабельность деятельности предприятия в целом. Рентабельность продаж за год увеличилась на 9%, а  рентабельность деятельности на 17%, это  практически в 2 раза.

2.11 Анализ затрат на  развитие персонала

Развитие персонала –  это системно организованный процесс  беспрерывного профессионального  обучения работников для подготовки их к выполнению новых производственных функций, профессионально-квалификационного  продвижения, формирования резерва  руководителей и усовершенствования социальной структуры персонала.

В таблице 2.10.1 показано, что  в 2011 году 2 714,4 тыс. рублей, а именно 22% от прибыли, будут направлены на социальное развитие. Социальное развитие организации означает  изменение к лучшему в ее социальной среде. В целом, оно включает в себя весь сложный механизм, приводящий в действие человеческую активность, последовательно развертывающуюся цепь потребностей, интересов, мотивов и целей, которые побуждают людей к труду, конкретизируют деловую ориентацию и ценностные установки персонала.

По своему назначению управление социальным развитием  ориентируется исключительно на людей, на создание для работников надлежащих условий.

Затраты на развитие персонала  ООО «ШОКОАРТ» представлены в таблице 2.11.1.

Таблицу 2.11.1 – Динамика затрат на развитие персонала

№ п/п	Затраты на развитие персонала	2010г.	2011г.	Отклонения
				Абсолютные (+/-)	Относительные (%)
1	Расходы на развитие персонала, к ним относятся:	998,8	2 714,4	+1715,6	171,8%
2	Расходы на столовую, тыс. руб.	0	674	+674	100%
3	Расходы на спецодежду, тыс.руб.	48	61	+13	27,1%
4	Расходы по технике безопасности, тыс.руб.	60	170	+110	183,3%
5	Расходы на оценку и обучение  персонала, тыс.руб.	248,8	964	+715,2	287,5%
6	Расходы на корпоративные мероприятия, тыс.руб.	540	739,4	+199,4	36,9%
7	Прочие расходы, тыс.руб.	102	106	+4	3,9%

 

В связи с увеличением  прибыли, были увеличены и расходы  на персонал организации. По данным таблицы 2.11.1, можно увидеть динамику  роста затрат на развитие персонала. Хочется отметить, что большую часть денежных средств, предприятие направило на оценку и обучение персонала, видно увеличение на 715,2 тыс. руб., рост составил в 4 раза, объяснением тому стало: увеличение сотрудников. А так же на рисунке 2.6.2 отражено соотношение сотрудников по имеющемуся образованию, больше половины, а именно 53% сотрудников имеют средне-специальное образование, высшее образование имеется только 33% в большой части, это руководящий состав, а так же 8% имеют среднее (школьное) образование. По этому организации ООО «ШОКОАРТ» в 2011 году отправила на курсы по повышению квалификации весь руководящий состав, имеющий средне-специальное образование, и специалистов косящихся непосредственно процесса производства шоколада, а именно машинистов шоколадных машин, в количестве 2-х человек. Как мы видим поданным таблицы 2.10.1, количество выпускаемой продукции увеличилось, можно сказать, что это благоприятно повлияло на производство продукции.

Вышеприведенные данные показывают необходимость повышение  уровня образования в организации  для улучшения  и увеличения выпускаемой  продукции.

В 2011 году появились  затраты на столовую, это благоприятно влияет на сотрудников организации, помогает поддерживать общение в  коллективе, а так же соблюдать  режим труда и отдыха.

Корпоративные мероприятия  с каждым годом проводятся все  чаще, естественно что затраты  на эту часть соответственно увеличиваются, к примеру на 2011 год они составляют 739,4 тыс. рублей, что на 199,4 тыс. рублей, больше чем в прошлом году.

 

 

 

2.12 Анализ объема производства  и реализации продукции 

 

Для обеспечения  наиболее полного удовлетворения потребностей потребителей продукции необходимо, чтобы предприятие выполняло  план не только по общему объему продукции, но и по ассортименту (номенклатуре). Особо важное значение для предприятия  имеет выполнение долгосрочных контрактов по поставкам товаров (на выполнение работ, оказание услуг). Это гарантирует предприятию сбыт продукции и своевременную оплату.

Большое значение для целей исследовании финансово-хозяйственной деятельности предприятия имеет анализ ритмичности  производства продукции.

Ритмичность - равномерный  выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом (см. табл. 2.12.1)

Таблица 2.12.1 Ритмичность  выпуска продукции по кварталам

Квартал	Выпуск продукции, тыс. руб.		Удельный вес продукции, %		Выполнения плата, коэффициент
	план	факт	план	факт
1 квартал	9 900	10 200	24,9	24,8	1,03
2 квартал	9 800	10 300	24,7	25	1,05
3 квартал	10 200	10 200	25,7	24,8	1
4 квартал	9 800	10 500	24,7	25,4	1,07
Всего за год	39 700	41 200	100	100	1,04

 

По данным таблицы, можно отметить, что выпуск продукции  в 3 квартале соответствует графику, это положительно влияет на организацию,  график, было произведено продукции необходимого количества. В 4 квартале 2011 г., фактический выпуск продукции превысил плановый на 700 тыс. рублей, это является положительным показателем только при условии, что в данный период увеличится и объем заказов от покупателей. Во всех периодах, кроме 3 квартала, показывается перевыполнение плана, это обусловлено тем, что поступало больше заявок на произведение такого объема продукции.

В зависимости от потребностей клиента, номенклатура и ассортимент  продукции может меняться, производятся эксклюзивные шоколадные плитки и шоколадные конфеты разных форм и наполнений. Рассмотрим структуру реализации и  потребностей в различном ассортименте шоколадной продукции

Рисунок 2.12.1 Структура реализации шоколадной продукции

Проанализировав структуру, можно выявить, что горький шоколад  пользуется большим спросам, т.к. составляет 36% от всего объема выпускаемой продукции. На следующем месте стоит молочный шоколад, что составляет 30 %. А вот белый шоколад и шоколад с наполнениями пользуется не большим спросом, по этой причини производство данного шоколад в больших объемах не является рентабельным. Ниже рассмотрим объем продаж за 2010 и 2011 год (см. табл. 2.12.2)

Таблица 2.12.2 Объем  продаж по номенклатурной позиции

Наименование шоколада	Объем продаж, ед.		Абсолют. Отклонения	2011 к 2010 г, %
	2010 год	2011 год
Горький шоколад	202 575	370 800	+ 168 225	83,04%
Горький шоколад с орехами	16 425	20 700	+ 4 275	26,03%
Горький шоколад с сушеными фруктами	-	30 000	+ 30 000	100%
Горький шоколад пористый	12 045	15 000	+2 955	24,53%
Молочный шоколад	169 725	309 000	+ 139 275	82,06%
Молочный шоколад с  орехами	31 755	25 000	- 6 755	-21,27%
Молочный шоколад с  сушеными фруктами	-	50 000	+ 50 000	100%
Молочный шоколад пористый	23 542	10 000	- 13 542	-57,52%
Белый шоколад	60 255	144 200	+ 83 945	139,32%
Наименование шоколада	Объем продаж, ед.		Абсолют. Отклонения	2011 к 2010 г, %
Белый  шоколад с орехами	20 258	5 000	- 15 258	-75,32%
Белый шоколад с сушеными фруктами	-	10 000	+10 000	100%
Белый шоколад пористый (воздушный)	10 920	17 000	+ 6 080	55,68%
Эксклюзивные конфеты  серии «Loveis»	-	15 700	+ 15 700	100%
Шоколад в ассортименте с  сублимированными фруктами	-	7 600	+ 7 600	100%
ИТОГО:	547 500	1 030 000	+482 500	88,13%

 

Количество производимой продукции увеличилось на 88.13%, это  очень большой прирост, обуславливается  тем, что организацией ООО «ШОКОАРТ»  было закуплено новое оборудование, что помогло повысить объем производимой продукции, чуть ли не вдвое. Так же ООО «ШОКОАРТ» стал выпускать  новые виды шоколадных плиток и конфет, пока они не пользуются большим успехом  и спросом, предполагается, что это  связано с тем, что товар еще не известный широкому кругу потребителей, но дальнейшем планируется увеличение выпуска продукции, такой как: горький/молочный/белый шоколад с сушеными; эксклюзивные конфеты серии «Love is», шоколад в ассортименте с сублимированными фруктами, в связи с тем, что это новинка на рынке спроса. По данным таблице видно как увеличивается выпуск продукции, а именно: горький/молочный/белый шоколад. На сегодняшний день можно сказать, что люди предпочитают шоколад без добавок и наполнений, в соответствии со спросом увеличивается и уменьшается объемы выпускаемой продукции. Получение прибыли напрямую зависит от удовлетворения спроса потребителей.

Качество продукции –  не только техническая, товароведческая, но и важнейшая экономическая  категория, тесно  связана с потребительной стоимостью. Если потребительная стоимость  – это полезность товара вообще, то качество продукции – степень проявления потребительной стоимости в конкретных условиях ее использования.

Для проведения анализа качество продукции, необходимо рассмотреть количество продукции по сортам (см. табл. 2.12.3)

Таблица 2.12.3 Сортность произведенной продукции

Сорт	Цена	Выпуск		Выручка по цене I и II сорта, тыс. руб.		Выручка по цене I сорта, тыс. руб.
		план	факт	План	факт	план	факт
I	40	38 200	39 100	1 528	1 564	1 528	1 564
II	15	1 500	2 100	22,5	31,5	60	84
ИТОГО		39 700	41 200	1 550,5	1 595,5	1588	1 648