Шпаргалка по "Анализу финансовой деятельности предприятия"

1.Содержание, цели и задачи  эк. А.

А.-деление изучаемого объекта на части и получение частных показателей и выводов.Далее частные выводы объедин в общ,т.е А. всегда доп-ся синтезом.

Цель: объективная оценка деят-ти орг-ции и выявление резервов, повыш, и обеспеч устойчивого функционирования орг-ции.

 Задачи: 1. Опред. обобщающих и частных показателей комплексной оценки произ-хоз деят трансп показателей, +оценки отдел направл деят; 2.Всесторонняя объектив оценка результатов   функционирования тр-ных предпр по объему, структуре, кач-ву работу и кач-ву трансп услуги; 3.Изучение обеспеченности ресурсами транс пред, их состояние и использование, +А. неиспользов возможностей повыш эфф-ти пр-ва транс услуг; 4.Выявление и измерение факторов на результат-ые показатели произ-хоз деят предпр; 5.Подготовка аналитических материалов для формирования обоснованных управленческих решений оперативного тактического и стратегического хар-ра.

2.Виды  эк. А.

1)По времени  проведения:

• Предварительный (предшествует проведению произ-хоз деят) на основе достигнутого уровня прогнозируется деят предпр на перспективу
• оперативный. по данным повседневного учета и контроля за ходом работы
• итоговый/репреспективный-обеспеч оценку рез-тов за изучаемый период и обеспечив базу для перспектв

2)по направлению  исследования

• ситуационный-позволяет установить место ж/д пр на рынке тр услуг
• эк-кий.
• произв-эк-кий. взаимодействия эк-ки с техникой, технологией, орг-цией труда, орг-цией произ-ва
• финансов–А фин рез-тов (показ) и их связей с пр-м
• А кадрового потенциала

3)по кругу  изучаемых вопросов:

• комплексный-охватывает все направл деятел предпр. Проводится единоврем по всем направл; системность; един. цель А. 
• локальный – А. одного напрвл деятел предпр
• тематический-А внутри локального А, т.е. А-ся 1?

4)по пространственному  признаку:

• внутрихоз-А деятел предпр и его подразделения
• межхозяйств-сравнител результат деятел 2х и > пр

5)по предпочтительности  проведения

• систематический
• единовременный(сплошной, выборочный)

6)по изучаемому  объекту: - рабоч места; бригады;  видов перевозки и маршрутов; работы служб, отделов предпр в целом

7)по методике  проведения;

• Традиционный (сравнение)
• Факторный- выявление влияния факторов на прирост или уровень результатив показателя
• Маржинальный А

3.Классификация  показателей в  факторном А.

1)по содержанию: колич, кач; 2)по отраслевому признаку: общие, специфическ (оборот ваг, производит лок); 3)по способу расчета: относит, абсолют; 4)по роли во взаимосвязи явлений: результативные, факторные; 5)по способу измерения: натурал, услов-натурал, трудовые, стоимостные;  
6)по способу формиров: нормативные, плановые, учетные, отчетные, аналитические.

Все показ находятся  во взаимосвязи:

1)по аналитическ  выражению: аддитивной; мультипликативной; кратной; смешанной;  
2)по хар-ру взаимосвязи: функциональной; корреляционной; 3)по направлению изменений: прямой; обратной.4)по возможности использ модели: расчетные, аналитические

4.Основ  типы факторных  моделей

Под Ф.А. понимается методика комплексного изучения и измерения  воздействия факторов на величину результативного  показателя.

Ф. методы бывают:

Детерминированные когда связь между результативными  и факторными показателями носит  факторный хар-р В Д.А. выделяют след типы факторных моделей.

Аддитивные  м. z=x+y

Мультипликативные z=x*y

Кратные z=x/y

Смешанные сочетание в различ комбинациях предыдущих моделей

Стохастические-применяются  когда связь с результативными  показателями носит вероятностный  хар-р , т.е. стахостическая связь проявляется  в среднем по значит кол-ву наблюдений

Моржинальный  А. применяется для обоснования  управленческих решений. Методика базируется на соотношении между 3мя показателями: объем, расходы, прибыль. 

5 Кл-ция м-дов и  приемов в эк  ан-зе

1. традиционные сп-бы анализа:

- сравнение  (прим-ся для кол-й и кач-й  оц ур-ня иссл-х пок-лей. Рез-ты  выр-ся в абс или отн-х вел-нах,  пок-щих, на ск-ко ед-ц, во  ск-ко раз или на ск-ко %изуч-ое  явл-е > или < принятого за  базу сравн-ия. При вып-ии ср-ия  важно обесп-ть сопост-ть пок-лей: *одн-ть объем, кач, стр-х и  стоим-ых ф-ров

*один-вые  ед-цы измер-я

*единая  м-ка расчета пок-лей

*ед-во  пром-ков или мом-тов вр-ни, за  кот-е были исчислены сравн-мые  пок-ли)

- детализация (разд-ие сводных пок-лей на составные; комплекс-факторов – на первичные по опр-му пр-ку (по врем-му, по месту сов-ия хоз операции)

- расчет ср вел-н (за отч п-д, исп-ся для обобщ-ия колич-й хар-ки сов-ти однородн пок-лей, им-щих место в д-ти п/п)

- груп-ка (разд-ие изуч-ой сов-ти на однор-е группы по опр пр-ку): * типологич-е (по формам собств-ти)*структурные (по проф-ии, стажу, возрасту); *аналит-ие (для изуч-ия взсвязи м/д пок-ми)

- балансовый м-д (служит для отражения пропорций 2 групп взсвязи пок-лей, итоги кот-х д.б. равны. Исп-ся при изуч-ии обесп-ти п/п труд-ми, фин и мат-ми рес-ми)

- сп-б таблиц и гр-ков (рез-ты ан-за обычно предст-т в виде таблиц и гр-ков)

2. методы детериминир  факторного ан-за-связь факторов с результ пок-лем носит функц хар-р(индексный, цепн подст, абс разниц, отн разниц,отн величин(коэф-тов), структ сдвигов, дол уч-я и дол распр-я, коррект-к, логорифм-й, кольцеврой, экстрем-й, интегр-й)

3. стохастические: корреляц-й, дисперсионный, компонентный, совр многомерный факторный

4. оптимизации пок-лей: эк-ко-мат-й, програм-ие, теория масс-го обсл-ия, теория игр, иссл-ие операций.

6.Требования  к моделированию  детерминированных  факторных систем.

1. Факторы, к-е включ-ся в модель, и сами модели д иметь определенно выраженный хар-р, реально сущ-ть, а не быть придуманными абстрактными величинами или явлениями.

2. Факторы, к-е входят в сис-му, не только д.б. необходимыми эл-тами формулы, но и находиться в причинно-следств связи с изуч пок-лями.

3. Все показатели факторной модели д.б. количественно измеримыми, т. е. должны иметь ед измерения и необх информац обеспеч-ть.

4. Факторная модель д. обеспечивать возможность измерения влияния отд факторов. Это значит, что в ней д учитываться соразмерность изменений результ и факторных пок-лей, а Σ влияния отд факторов д = общ приросту результ пок-ля.

7.Понятие  элиминирования в  детерминированном  факторном анализе.

Все способы  детерм фактор анализа основаны на приеме элиминир-я -логич прием, при помощи к-го исключается влияние ряда факторов и выделяется к-л 1 фактор, явл-ся объектом изучения.

Рекомендуется установить очередность элиминир-я путем послед-го разлож-я результ пок-ля по факторам или укрупн-я факторов. При этом необх учит-ть следующее:

*при аддитив  завис-ти факторы анализир-ся  одновр-но

*если в формуле  взаимосвязи пок-лей имеется неск  объемных факторов, то сначала  оценивают влияние факторов, характ  усл-я пр-ва, а затем влияние  структ-х изм-й и ост кач  пок-лей;

*промежут формулы,  использ для разлож-я слож пок-ля  по факторам,д.б. аналитичны(иметь  реальн эк содержание).

В сл функц завис-ти, выраж ф-лой ср.арифм (или гармонич) структур коэф-ты анализир-ся раньше кач  признаков.

В сл мультиплик завис-ти  при наличии неск этапов детализ-и, факторы, связ с результ  пок-лем через колич фактор анализир-ся ранее ост кач факторов(или  их сост-х), при этом на кажд этапе  детализ-и выделяют только 2 фактора.

Если в аналитич формуле отсутствует объем пок-ль, то такую модель следует рассм-ть как неполную. Для выявления очередности  элиминир-я м исп-ть 2 способа:

1) правую и  лев части подобной модели  необх дополнить объем пок-ем  и объединять по очереди с  кач пок-лем так, чтобы в  процессе объед-я получился пок-ль  с реальн эк содержанием;

2) написать формулы  расчета кажд кач фактора и  расположить их в цепь т.  о, чтобы числитель предшеств  расч формулы соответствовал  знаменателю последующуй. 

8. Способ цепных  подстановок.

широко прим-ся на пр-ке при функц-ой прямой или  обратной связи м/д ф-ми и рез-м  пок-лем.

Сущность: Послед-ная замена базисн знач показ его факт знач. Разность м/у послед-й и предидущ подстановкой позволяет оценить влияние исслед фактора, в общем виде:

z=x*y*w

z₀=x₀* y₀*w₀ - на базисном уровне

z'= x₁* y₀*w₀        ∆z(x)=z'-z₀

z''= x₁* y₁*w₀        ∆z(y)=z''-z'

z'''= x₁* y₁*w₁       ∆z(w)=z'''-z''

Первыми аназиз колич велич(абс-ые пок-ли и ср хрон-ие вел-ны, получ-мые на их базе (срсут погрузка в в-х, работа дороги и т.д.). Кач-ые пок-ли хар-ют общее для всех ед-ц сов-ти св-во, они не сумм-ся (ср стат-ая нагр-ка на в-н, ср дальность пер-ки, с/с пер-зок и т.д.).

В Y = а·b:    Y – результ-ый анализируемый пок-ль; а - колич ф-р; b – кач ф-р.

Расчет рез-го пок-ля за базисный п-д:Y₀ = a₀·b₀.

Расчет 1 подст-ки: Y_{усл 1} = a₁·b₀

Опр-ие вл-ия на рез-ый пок-ль кол-го ф-ра:

ΔY_(a) = Y_{усл 1} – Y₀ = a₁·b₀ - a₀·b₀ = (a₁ - a₀)·b₀

2 подст-ка: Y_{усл 2} = a₁·b₁

Опр-ие вл-ия на рез-ый пок-ль кач-го ф-ра:

ΔY_(b) = Y_{усл 2} – Y _{усл 1} = a₁·b₁ – a₁·b₀ = (b₁ - b₀)·a₁

Σ найденных вел-н факториальных откл-ий д = общему Σ-му изм-ию рез-го пок-ля:

ΔY = Y₁ – Y₀ = ΔY_(a) + ΔY_(b)

В случае, когда рассм-ый пок-ль явл-ся ф-цией не 2, а > перем-х, то из этой ф-ции нужно  выд-ть ведущий кач-й ф-р, а оставшаяся часть ф-ции рассм-ся как 1 объемный фактор. Затем прим-т сформ-ное  выше пр-ло для случая с 2 перем-ми. Далее  аналог-ым обр-м рассм-т оставшуюся часть ф-ции и вып-т послед-щие подст-ки, пока не б выявлено изм-ие рез-го пок-ля под возд-ем всех вл-щих ф-ров.

Адитивная модель: z=x+y-w

∆z(x)=∆x, ∆z(y)=∆y, ∆z(w)=-∆w

Обл-ть примен-я: А кач показ исп-я п.с. R и П при анализе эф-ти исп-я кап в целом, при а-зе Э по международным стандартам, на жд это ∑Plэ, произв-ть вагона

9.Способ  абсолютных разниц. - модификация метода цепных подстановок, и также примен-ся для расчета влияния факторов на прирост результ-го показателя в детерминированном А, но только в мультиплик-ых моделях и смешанных – типа  
Y=(а-b)·c. +: простой При его использ-ии величина влияния факторов рассчит-ся умножением абсолютного прироста исслед-ого фактора на базовую (плановую) величину факторов, к-е нах-тся справа от него, и на фактич величину факторов, располож-х слева от него в модели, где факторы ранжированы.

Алгоритм расчета  для мультиплик-й модели типа Y=а·b·c·d. Имеются план и фактич-е значения по кажд факторному пок-лю, а также их абс отклонения: ∆a=a₁-a₀ ∆b=b₁-b₀; ∆c=c₁-c₀; ∆d=d₁-d₀