Синтетическая оценка финансового состояния предприятия и предложения по совершенствованию финансового состояния предприятия

 
 

Наблюдается недостаток собственного оборотного капитала, недостаток перманентного оборотного капитала, недостаток основных источников формирования, требующий немедленного изыскания источников погашения (5 642 тыс. руб.).

На платежеспособность предприятия негативное воздействие  оказали факторы: рост показателя «Запасы  и НДС», снижение величины показателя «Долгосрочные обязательства», снижения показателя «Капитал и резервы».

Общий вывод: степень платежеспособности предприятия за период не изменилась – степень неплатежеспособность. (табл.2). Тип финансовой устойчивости – кризисный.

Проблема: недостаток собственного оборотного капитала (5 643 тыс. руб.) недостаток перманентного оборотного капитала в размере 5 642  тыс. руб.

Причины: уменьшение показателя «Капитал и резервы» и увеличение величины «Запасы и НДС»

Резервы: увеличение показателя «Капитал и резервы» и/или привлечение долгосрочных займов и кредитов на сумму не менее 5 642 тыс. руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

 
 

 
 
 
 
 
 

 

Оценка  кредитоспособности предприятия табличным  способом. 

Общий вывод: кредитоспособность предприятия за анализируемый период повысилась со степени некредитоспособность до низкой степени кредитоспособности, на начало периода предприятие было в состоянии погасить 46% своих обязательств, а на конец – 58%  (табл.3).

Проблема: недостаток НЛА для погашения НСО в размере 18 144 тыс.руб., а также недостаточная текущая ликвидность, недостаток составляет 5 642 тыс.руб.

Причины: рост НСО, сопровождаемый увеличением НЛА, что поспособствовало положительной тенденции в изменении степени кредитоспособности.

Резервы: повышение ликвидности активов и сокращение НСО. 

                                                                                                         Таблица4

 

Общий вывод: По скорректированному, и по нескорректированному показателям вероятность банкротства на начало периода средняя, на конец периода ситуация ухудшается – вероятность банкротства высокая (табл.4). Не смотря на увеличение денежных и материально оборотных активов, наблюдается негативная тенденция за счет роста краткосрочных обязательств.

Проблема: недостаток имеющихся оборотных активов для обеспечения краткосрочных обязательств на конец периода составляет 5 974 тыс. руб.

Причины: рост к концу периода в 1,8 раза краткосрочных обязательств.

Резервы: для перехода из высокой в низкую степень вероятности банкротства по нескорректированному показателю необходимо погасить недостаток в размере 5 974 тыс. руб. 
 

2.2. Анализ базовых  объектов финансового  анализа табличным  способом. 

Оценка  финансовых результатов  табличным способом.

Из таблицы 5 следует, что:

• доля показателя «Прибыль от продаж» в валовой выручке понизилась на 9,41% и составляет на конец периода 19,71%
• Показатель «Сальдо операционных доходов и расходов» на начало периода равен нулю, на конец периода 17 тыс.руб.  «Сальдо внереализационных доходов и расходов» и начало и на конец периода положительны.
• Темп прироста показателя «Прибыль от продаж» отрицательный и составляет -13,48%. Темп прироста показателя «Выручка нетто от продаж» составляет 27,49%
• наблюдается увеличение показателя «Выручка нетто от продаж», не смотря  увеличение показателя «Полная с/с продукции», удельный вес  изменений которой составил 110,89% в изменении валовой выручки.

 

Анализ  движения денежных средств показал  увеличение притока чистых денежных средств от текущей деятельности предприятия, а также увеличение притока чистых денежных средств от инвестиционной деятельности и образование оттока чистых денежных средств от финансовой деятельности.

На начало периода величина денежных средств  формировалась на 99,39% за счет текущей  деятельности, 0,5% за счет инвестиционной деятельности и на 0, 11% от финансовой. 

Текущая деятельность предприятия эффективна, так как приток по ней присутствует. 

Общий вывод: за анализируемый период произошло улучшение структуры финансовых результатов и движения денежных средств предприятия, наблюдается достаточность притока денежных средств по текущей и финансовой деятельности для обеспечения оттока и непокрытого оттока по инвестиционной деятельности.

Проблема: снижение на 9,41% доли прибыли от продаж.

Причины: повышение к концу периода доли себестоимости продукции; превышение расходов по текущей деятельности над доходами.

Резервы: снижение себестоимости; увеличение доходов при сокращении расходов по текущей деятельности.