Учет, контроль и анализ расходов предприятия

 

 

      Таблица 3.7 Анализ затрат на рубль товарной продукции за 2006 г

     Условные  обозначения

     За 200 г.:

     Zп = 55480:50576=1,10 тыс.руб., Zф = 64130:58668=1,09 тыс.руб.,

     Рп = 50576:50576=1,0 тыс.руб., Рп = 71338:58668=1,22 тыс.руб.,

     За 2005г.:

     Zп = 64130:58668=1,09 тыс.руб., Zф = 108776:68055=1,60 тыс.руб.,

     Рп = 71338:58668=1,22 тыс.руб., Рп = 112434:68055=1,65 тыс.руб.,

     За 2006 г.:

     Zп = 108776:68055=1,60 тыс.руб., Zф = 205216:73499=2,79 тыс.руб.,

     Рп = 112434:68055=1,65 тыс.руб., Рп = 212400:73499=2,89 тыс.руб., 

     Далее рассчитаем влияние факторов на себестоимость  продукции 

     Таблица 3.8 Расчет влияния факторов на себестоимость продукции ЗАО «Евро-Жилстрой» за 2004-2006 гг., руб.

 

     Из  таблицы мы видим, что за три года наблюдаются изменения. Изменение структуры продукции увеличило затраты на 1 руб. продукции в 2005 году по сравнению с 2004 на 0,3 руб., а в 2006 году наблюдается резкое изменение структуры продукции, которое привело к снижению затрат на 1 руб. товарной продукции на 30,7 руб.

     Себестоимость отдельных изделий с каждым годом  возрастает. 2005 году себестоимость отдельных изделий по сравнению с 2004 годом увеличилась на 78,1 руб., а в 2006 году наблюдается увеличение на 86,3 руб. по сравнению с 2005 годом. Увеличение себестоимости отдельных изделий во всех трех годах повлияло на увеличение затрат на один рубль товарной продукции.

     Наблюдается снижение отпускных цен на продукцию  на протяжении трех лет. В 2005 году изменение отпускных цен снизило затраты на 1 руб. товарной продукции на 51,8 руб. по сравнению с прошлым годом. В 2006 году отпускные цены резко возросли, и разница между 2005 годом составила 113,7 руб.

     В 2004 году наблюдается снижение затрат на рубль товарной продукции на 19,8 руб. В 2005 году совокупное влияние трех факторов увеличило затраты на рубль товарной продукции на 6,8 руб. А в 2006 году наблюдается незначительное снижение затрат.  

     2.5 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия 

     Финансовые  результаты деятельности предприятия характеризуется суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

     Прибыль – это часть чистого дохода, созданного в процессе производства и реализованного в сфере обращения, который получает предприятие.

     Количественно прибыль – это разность между выручкой (после уплаты НДС, акцизов и других отчислений во внебюджетные и другие фонды) и полной себестоимостью реализованной продукции, то есть чем больше предприятие реализует высокорентабельной продукции, тем выше его прибыль.

     Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности предприятия являются:

• систематический контроль за выполнение планов реализации продукции и получением прибыли;

     -определение  влияние факторов на объем  реализации и финансовые результаты;

     -выявление  резервов роста объема реализации продукции и суммы прибыли;

     -оценка  работы предприятия по исполнению возможностей роста объема реализации продукции, прибыли и рентабельности;

     -разработка  мероприятий по использованию  выявленных резервов.

     Основным  источником информации при анализе финансовых резервов является данные формы 2 «Отчет о прибылях и убытках». 

     Таблица 3.9

     Анализ  состава и динамики балансовой прибыли за 2004 год

 

     Из  данных таблицы видно, что предприятие  в отчетном году ухудшило финансовые результаты хозяйственной деятельности по сравнению с данными прошлого года. Получена балансовая прибыль, которая по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 956 тыс.руб. или на 66,9%. Увеличение валовой прибыли в абсолютной сумме составило 12112 тыс.руб. или 246,9%.

     Убыток  отчетного года увеличился на 4791 тыс.руб. за счет роста внереализационных расходов, что является негативным фактором. 

     Таблица 4.0

     Анализ  состава и динамики балансовой прибыли за 2005 год

 

     Из  данных таблицы видно, что предприятие  в отчетном году ухудшило финансовые результаты хозяйственной деятельности по сравнению с данными прошлого года. Получен балансовый убыток, величина которого возросла на -1308 тыс.руб. или на 48,3%.

     Увеличение  валового убытка в абсолютной сумме  составило 3550 тыс.руб. или 49,3%.

     Негативный  результат получен по прочей деятельности, возросли прочие операционные расходы  по сравнению с планом на 586 тыс.руб. или на 68,4%.

     По  сравнению с прошлым годом получен положительный финансовый результат по прочим операционным доходам, обеспечивающих прирост прибыли отчетного года на 157 тыс.руб. или на 26,8%.

     Убыток  отчетного года увеличился на 1961 тыс.руб. за счет роста внереализационных  расходов, что является негативным фактором.

     Из  расчета видно, что 271,4% увеличения балансового  убытка вызвано увеличением валового убытка (3550/1308*100), то есть от основной деятельности. 

     Таблица 4.1

     Анализ  состава и динамики балансовой прибыли за 2006 год