Анализ прибыли и рентабельности предприятия

       Проанализируем  подробно состав, структуру и динамику доходов организации, для этого  составим таблицу 7. 

Таблица 7 - Анализ состава, структуры и динамики доходов ООО «Брянконфи-Трейд» за  2007 – 2009 гг. 

       Доходы  организации в 2008 году составили 1329538 тыс. руб., а по сравнению с предыдущим годом они увеличились на 283120 тыс. руб., что составило рост на 27,1%, в 2009 году они увеличились на 44970 тыс. руб. и составили 1374508 тыс. руб.  Наибольший удельный вес в доходах занимает выручка от реализации (99,5% в 2007 году, 99,9% в 2008 году и 99,9% в 2009 году). Остальные доходы составляют менее 1% по каждой статье доходов и на них приходится в 2007 всего лишь году 0,5%, в 2008 году - 0,1% и в 2009 году – 0,1%. Рост доходов происходит за счет увеличения объема реализуемой продукции и повышения цен на ее.

       Проанализируем  подробно состав, структуру и динамику расходов организации,  для этого  составим таблицу 8. 

Таблица 8 - Анализ состава, структуры и динамики расходов ООО «Брянконфи-Трейд» за 2007 – 2009 гг. 

      Расходы организации в 2008 году составили  1304923 тыс. руб., что по сравнению с 2007 годом больше на 276176 тыс. руб. или на 26,8%, в 2009 году по сравнению с 2008 годом они увеличились на 47765 тыс. руб. и стали равными 1352688 тыс. руб. Себестоимость проданных товаров и продукции, выполненных работ и оказанных услуг в 2007 году составила 93,5%, в 2008 году – 92,4% и в 2009 году – 90,3% от общей суммы расходов. На остальные виды расходов в 2007 году приходится 6,5%, в 2008 году – 7,6% и в 2009 году – 9,7%. Рост  расходов организации показывает увеличение затрат на  уплату процентов и прочие виды расходов. 

   тыс.руб.

Рисунок 1 – Динамика доходов и расходов ООО «Брянконфи-Трейд» в 2007-2009гг., тыс. руб. 

      На  рис.1 наглядно показано, что рост доходов  и расходов организации на протяжении всего периода исследования происходит примерно на одинаковую сумму. В 2009г. наметилось ускорение роста расходов по сравнению  с ростом доходов организации, что привело к уменьшению конечного финансового результата.

      Проанализируем  подробно статьи расходов по обычным  видам деятельности, для этого  составим таблицу 9.

Таблица 9  – Анализ расходов по обычным видам деятельности ООО «Брянконфи-Трейд» за  2007–2009 гг. 

      Из  таблицы видно, что в 2008 году величина затрат составила 67114 тыс. руб., что по сравнению с 2007 годом больше на 18828 тыс. руб., а в 2009 году по сравнению с 2008 годом они увеличились на 16767 тыс. руб. и темп их роста составил 125,0%. Материальные затраты в 2008 году составили 2190 тыс. руб., что по сравнению с 2007 годом больше на 818 тыс. руб., а темп их роста в 2008 году составил 159,6 % и в 2009 году – 122,7%. Затраты на оплату труда в 2007 составили 9225 тыс. руб., в 2008 году по сравнению с 2007 годом они увеличились на 2650 тыс. руб. и составили 11875 тыс. руб., а в 2009 году они возросли на 41,8% и стали равными 16836 тыс. руб.

      Отчисления  на социальные нужды возросли с 1866 тыс. руб. в 2007 году до 2116 тыс. руб. в 2008 году, а в 2009 году они составили 2425 тыс. руб. или увеличились на 14,6% по отношению к 2008 году. Рост данных показателей происходит за счет увеличения среднесписочной численности работников предприятия и повышения среднемесячной заработной платы одного работника.

      Расходы на амортизацию в 2007 году составили  2926 тыс. руб., в 2008 году – 3259 тыс. руб., а в 2009 году – 3431 тыс. руб., темп их роста в 2008 и в 2009 годах составил 111,4% и 105,3% соответственно; их увеличение связано с вводом в эксплуатацию новых складов как объектов основных средств. Прочие затраты в 2007 году составили 33377 тыс. руб., в 2008 году по сравнению с 2007 годом они увеличились на 4,59 %  составили 34909 тыс. руб., а в 2009 году они возросли в 2,18 раза и стали равными 76238 тыс. руб.

      Определим влияние факторов на изменение прибыли  от продаж ТнВ «Сыр Стародубский».  

Таблица 10 – Исходная информация для расчета  влияния факторов на изменение (прирост) прибыли от продаж ООО «Брянконфи-Трейд» за 2008 – 2009 гг.  

      Используя данные из таблицы 10 рассчитаем влияние  факторов на изменение (прирост) прибыли  от продаж:

1. прирост прибыли от продаж (ΔР): 67281 – 54648 = + 12633 тыс. руб.

2. прирост прибыли в связи с  увеличением объема продаж: (+0,3×54648) / 100 = +163,9 тыс. руб.

3. изменение себестоимости: 1221538 – 1209323 = +12215 тыс. руб.

4. изменение коммерческих расходов  при неизменном объеме продаж: 83881 – 79687 = +4194 тыс. руб.

5. влияние на изменение прибыли  от продаж увеличения цен на  продукцию: 1372700 – 1331519 = +41181 тыс. руб.

6. влияние изменения структурных  сдвигов в реализации продукции  на изменение прибыли от продаж: 12138,9 – (54648×0,003) = -12302,9 тыс. руб.

      Обобщим результаты факторного анализа прибыли от продаж в таблице 11. 

Таблица 11 – Влияние факторов на изменение  прибыли от продаж ООО «Брянконфи-Трейд» в 2009г.  

      Из  таблицы видно, что произведенные  расчеты свидетельствуют о том, что предприятие располагает  достаточными резервами для увеличения прибыли от реализации продукции и прежде всего за счет снижения себестоимости продукции и коммерческих расходов, а так же за счет возрастания удельного веса в объеме реализации более рентабельных товаров.