Финансовое планирование на предприятии

 

Из данных таблицы 2 видно, что состав и структура земельных  угодий за исследуемый период не изменилась. Общая земельная площадь составляет 6375 га. Сельскохозяйственные угодья занимают 93% общей земельной площади. 4816 га приходится на пашню, что составляет более 75 % общей земельной площади.

Средства труда (машины, оборудование, здания, транспортные средства) совместно с предметами труда (сырьем, материалами, полуфабрикатами, топливом) образуют средства производства. Выраженные в стоимостной форме средства производства являются производственными фондами предприятий. Различают основные и оборотные фонды.

Основные фонды представляют собой средства труда, которые многократно  участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму. К ним относятся средства труда со сроком службы более одного года и стоимостью более 100 минимальных месячных заработных плат.

По функциональному  назначению основные фонды делят на производственные и непроизводственные. Производственные основные фонды – это фонды, которые непосредственно участвуют в производственном процессе или создают условия для его нормального осуществления [20, С. 124].

Рассмотрим состав и  структуру основных фондов предприятия в таблице 3.

Таблица 3 – Состав и структура основных производственных фондов в ОАО «Овощевод» за 2009-2011 гг.

Наименование	2009 г.		2010 г.		2011 г.		2011 г. в % к 2009 г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Здания	9309,00	19,10	9309,00	14,56	9309,00	13,30	100,00
Сооружения	7178,00	14,73	6933,00	10,84	6720,00	9,60	93,62
Машины и оборудования	19021,00	39,04	32948,00	51,52	38649,00	55,23	203,19
Транспортные средства	3370,00	6,92	3329,00	5,21	3237,00	4,63	96,05
Производственный и хозяйственный инвентарь	370,00	0,76	377,00	0,59	180,00	0,26	48,65
Продуктивный скот	9478,00	19,45	11052,00	17,28	11888,00	16,99	125,43
Итого	48726,00	100,00	63948,00	100,00	69983,00	100,00	143,63

 

Проанализировав данные таблицы, можно отметить, что наибольший удельный вес основных производственных фондов занимают машины и оборудование. В 2011 году их стоимость составила 38649 тыс. руб., что равно 55,23% стоимости всех основных средств. 16, 99% в 2011 году приходилось на продуктивный скот, 13,3% на здания.

В динамике (2009 – 2011 гг.) стоимость основных средств увеличилась на 43%. Увеличение произошло в основном за счет машин и оборудования, стоимость которых увеличилась более чем в два раза. Также увеличилось значение показателя продуктивный скот с 9478 тыс. руб. в 2009 году до 11888 тыс. руб. в 2011 г. Темп роста продуктивного скота равен 125,43%. Увеличение данных показателей свидетельствует об улучшении организации работы предприятия.

Проанализировав состав и структуру основных фондов, далее  необходимо рассмотреть показатели использования ОПФ, основными из которых являются фондоотдача и фондоемкость. Полученные данные представим в виде таблицы 4.

Таблица 4 – Показатели использования основных производственных фондов в ОАО «Овощевод»  за 2009-2011 гг.

Показатели	2009	2010	2011	2011 г. в % к 2009 г.
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	48200,00	56337,00	66965,50	138,93
Площадь с.-х. угодий, га	5946,00	5946,00	5946,00	100,00
Стоимость валовой продукции, тыс. руб. (в сопоставимых ценах)	805,82	1002,47	1017,38	126,25
Среднегодовое количество работников, чел.	157,00	149,00	126,00	80,25
Показатели обеспеченности ОПФ: *Фондообеспеченность, тыс. руб./100 га	810,63	947,48	1126,23	138,93
*Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	307,01	378,10	531,47	173,11
Показатели эффективности использования ОПФ: *Фондоотдача, руб.	0,02	0,02	0,02	90,87
*Фондоемкость, руб.	59,81	56,20	65,82	110,04

 

Анализируя данные таблицы 4 необходимо отметить, что обеспеченность в ОАО «Овощевод»  основными производственными фондами за период 2009 – 2011  гг. увеличилась на 38,93%.

Для общего анализа хозяйственной  деятельности, планирования капитальных  вложений, ввода в действие основных фондов и производственных мощностей  всех звеньев промышленности все  большее значение приобретает такой показатель эффективности производства, как выпуск продукции на 1 руб. основных фондов, который называют показателем фондоотдачи. Применяется также показатель, обратный фондоотдаче - фондоемкость. Нормальное значение фондоотдачи должно превышать единицу. В исследуемом периоде данный показатель равен 0,2, что свидетельствует о неэффективном использовании ОПФ. А фондоемкость, напротив, превышает все разумные пределы. К тому же к концу 2011 году увеличилась на 10%.

Особым фактором производства являются трудовые ресурсы, то есть персонал предприятия. Рассмотрим обеспеченность и использование трудовых ресурсов анализируемого предприятия, для этого данные представим в виде таблицы 5.

Таблица 5 - Обеспеченность  и использование трудовых ресурсов в ОАО «Овощевод» за 2009-2011 гг.

Показатели	2009	2010	2011	2011 г. в % к 2009 г.
Всего работников, занятых во всех отраслях  а) по плану	161,00	160,00	135,00	83,85
б) фактически	158,00	153,00	130,00	82,28
Обеспеченность, %	98,14	95,63	96,30	98,12
Отработано за год 1 работником, чел-дни	253,16	241,83	238,46	94,19
Использовано рабочего времени, %	101,27	96,73	95,38	94,19
Нагрузка на 1 среднегод. работника :  *с.-х. угодий, га	37,87	39,91	47,19	124,60
*скота и птицы, усл. гол.	6,60	3,70	7,40	112,12

 

Анализ таблицы 5 показал, что на протяжении всего исследуемого периода наблюдалась нехватка работников. Так, в 2009 году было на 3 человека меньше, чем требовалось по плану, в 2010 году нехватка составила 7 человек, в 2011 – 5 человек. Фактическое число работников снизилось в отчетном году по сравнению с базисным на 28 человек. Отработано одним работником за год человеко-дней уменьшилось в 2011 году на 6%, то есть на 15 чел-дней. Степень использования рабочего времени в 2011 году составила 95,38%, что на 5,81% меньше чем в 2009 году. Нагрузка на 1 среднегодового работника с.-х. угодий с 2009 по 2011 гг. увеличилась на 24,6%.

Результаты финансово-хозяйственной  деятельности предприятия являются основными показателями эффективной  работы предприятия. Эти данные представим в таблице 6.

Таблица 6 – Оценка финансовых результатов и рентабельности в ОАО «Овощевод» за 2009-2011гг

Показатели	2009	2010	2011	Отклонение (+/-)	2011 г. в % к 2009 г.
Выручка от реализации продукции - всего, тыс. руб.	27157,00	26615,00	34786,00	7629,00	128,09
в том числе:  *растениеводства	13368,00	10756,00	14685,00	1317,00	109,85
*животноводства	13241,00	15525,00	19703,00	6462,00	148,80
Полная себестоимость реализованной  продукции - всего, тыс. руб.	30738,00	32234,00	35240,00	4502,00	114,65
в том числе:  *растениеводства	10453,00	10317,00	9045,00	-1408,00	86,53
*животноводства	19806,00	21600,00	25996,00	6190,00	131,25
Прибыль (убыток) от реализации продукции - всего, тыс. руб.	-3581,00	-5619,00	-454,00	3127,00	12,68
в том числе:  *растениеводства	2915,00	439,00	5640,00	2725,00	193,48
*животноводства	-6565,00	-6075,00	-6293,00	272,00	95,86
Прибыль (убыток) по балансу, тыс. руб.	5885,00	1979,00	4073,00	-1812,00	69,21
Уровень рентабельности реализованной  продукции, %	-13,19	-21,11	-1,31	11,88	-
в том числе:  *растениеводства	21,81	4,08	38,41	16,60	-
*животноводства	-49,58	-39,13	-31,94	17,64	-
Уровень рентабельности предприятия, %	19,15	6,14	11,56	-7,59	-

 

Проанализировав результаты финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Овощевод» в динамике, можно судить об увеличении выручки от реализации, она составила 28% по отношению к 2009 году. Данное увеличение произошло в основном за счет продукции животноводства, выручка от которой увеличилась практически в 2 раза: в 2009 году она составляла 13241 тыс. руб., а в 2011 уже составила 19703 тыс. руб.

Наряду с увеличением  выручки выросла и себестоимость  реализованной продукции. В 2011 году она составила 4502 тыс. руб., увеличение произошло на14,65% в сравнение с 2009 годом.

Так за анализируемый  период  выручка ни разу не превысила  себестоимости реализованной продукции, то предприятие соответственно несло  убыток от реализации. Однако в 2011 году убыток на 3127 тыс. руб. меньше, чем в 2009.

Однако за счет прочих доходов от неосновной направленности организация получает прибыль, которая  в 2011 году составила 4073 тыс. руб., что на 1812 тыс. руб. меньше, чем в 2009 году. Уровень рентабельности предприятия снизился на 7,59%.

2.2 Анализ структуры  и динамики оборотных и внеоборотных  активов, дебиторской и кредиторской  задолженности

 

Давая экономическую  характеристику предприятию, невозможно оставить без внимания его оборотные  и внеоборотные активы.

Оборотные активы - часть  средств производства, целиком потребляемая в течение производственного цикла, включают обычно материалы, сырье, топливо, энергию, полуфабрикаты, запчасти, незавершенное производство, расходы будущих периодов, исчисляемые в денежном выражении. Стоимость оборотных производственных средств определяется суммированием стоимостей их отдельных видов.

Внеоборотные активы - активы с продолжительностью использования  более одного года: долгосрочные финансовые вложения, нематериальные активы, основные средства, прочие долгосрочные активы [6, С. 232].

Данные состава и  структуры оборотных и внеоборотных активов ОАО «Овощевод» представим в виде таблицы 7.

Таблица 7 – Анализ структуры и динамики оборотных и внеоборотных активов в ОАО «Овощевод» за 2009-2011гг

Показатели	2009	2010	2011	Изменение (+/-)	Темп роста, %
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ:  Нематериальные активы	200,00	100,00	-	-	-
Основные средства	29637,00	42667,00	44717,00	15080,00	150,88
Незавершенное строительство	4373,00	4373,00	2495,00	-1878,00	57,05
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ:  Запасы	17566,00	19826,00	24370,00	6804,00	138,73
НДС по приобретенным ценностям	390,00	-	-	-	-
Дебиторская задолженность	5126,00	2617,00	1219,00	-3907,00	23,78
Денежные средства	12,00	24,00	10,00	-2,00	83,33
Прочие оборотные активы	43,00	29,00	65,00	22,00	151,16
Итого	57347,00	69636,00	72876,00	15529,00	127,08