Финансовые бюджеты, содержание и последовательность их разработки

 

Таблица 3.2. Отчет о прибылях (убытках), млн. руб.

Показатель	Значение
Выручка от продаж	313,72
- Себестоимость реализованной  продукции	140,67
- Торговые и административные  расходы	77
= Прибыль до уплаты налогов	96,05
- Налог на прибыль (20%)	19,21
= Чистая прибыль	76,84

 

3.2. Составление  прогноза

Определим потребность во внешнем финансировании предприятия ОАО «Лидер»  на следующий  за планируемый год при условии: увеличение продаж  составит 23%, норма распределения чистой прибыли на дивиденды 37%, загрузка оборудования – 90%.

ВР_{прогноз}=ВР_факт*1,23

ЧП_{прогноз}=ВР_{прогноз}*ЧР_продаж

ЧР_продаж=ЧП_факт/ВР_факт

ВнА_{прогноз}=ВнА_факт*(1+ТрВР_скор)  - т. к. загрузка оборудования 90%

ТрВР_скор=(ВР_проноз-Пред.ур.пр-ва)/Пред.ур.пр-ва

Пред.ур.пр-ва=ВР_факт/ЗО

ОбА_{прогноз}=ОбА_факт*ТрВР

ТрВР=ВР_{прогноз}/ВР_факт

УК=const

НерПР_прогн=НерПР_факт+ВР_{прогноз}*ЧР_продаж*(1-0,37)

ДО= const

КО=КО_факт*ТрВР

313,72+23%=385,8756 - выручка прогнозная,

313,72: 0,9=348,578 - выручка при 100%-ной загрузке оборудования,

= = 0,1

Внеоборотные  активы (прог.) = 537*(1+0,1) = 590,7

Оборотные активы (прог.) = 92,55*1,23 = 113,836

Нерас. прибыль (прог.) = 134,04+385,8756*()*(1-0,37) = 193,593

Краткосрочные обязательства (прог.) = 33,51*1,23 = 41,217

Таблица 3.3. Отчет о прибылях (убытках) в  прогнозном году, млн. руб.

Показатель	Значение
Выручка от продаж	385,8756
Чистая прибыль	94,5132

 

 

Таблица 3.4. Прогнозный баланс предприятия, млн. руб.

Показатель			Значение
АКТИВ
1.	Основные средства и прочие внеоборотные активы – всего,		590,7
2.	Оборотные активы – всего, в том  числе:		113,836
	2.1.	Запасы готовой продукции	15,055
	2.2.	Запасы сырья и материалов	3,948
	2.3.	Дебиторская задолженность	49,52
	2.4.	Денежные средства	45,313
		Баланс	704,536
ПАССИВ
1.	Источники собственных средств –  всего, в том числе:		655,593
	1.1.	Уставный (акционерный) капитал	462
	1.2.	Нераспределенная прибыль	193,593
2.	Долгосрочные кредиты		0
3.	Краткосрочные обязательства – всего, в том числе:		41,217
	3.1.	Кредиторская задолженность по налогам	23,628
	3.2.	Прочая кредиторская задолженность	17,589
		Баланс	696,81

   

Составив  прогнозный баланс, получили, что прогнозный актив больше прогнозного пассива (А_{прогноз}>П_{прогноз}). Это означает, что у предприятия возникает потребность во внешнем финансировании на сумму 7,726 млн. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Финансовые  бюджеты — это денежно выраженные планы, отражающие в комплексе предполагаемые источники финансовых средств и  направления их использования. К  ним относятся бюджеты движения денежных средств, прогнозный баланс и  отчет о финансовом положении.

Бюджетный баланс из всех форм бюджетных документов является наименее полезным с точки  зрения принятия управленческих решений. Этот документ представляет собой предполагаемую картину имущественного и финансового  состояния компании на конец бюджетного периода и, обладая всеми свойствами настоящего баланса, не дает никакой  информации ни о процессе достижения такого состояния, ни о его соответствии целям организации. Может быть, поэтому  реальные компании редко занимаются разработкой такого рода документов, завершая процесс бюджетирования бюджетом движения денежных средств или, реже, бюджетным отчетом о прибылях и убытках.

Я рассмотрела пример полной системы финансовых бюджетов производственной организации. Необязательно именно так надлежит строить процесс бюджетирования абсолютно всем организациям: например, малым предприятиям в большинстве случаев для достижения своих краткосрочных целей достаточно одного бюджета движения денежных средств. В организациях матричной формы следует разрабатывать специальные формы проектного бюджетирования, поскольку функциональные бюджеты не будут здесь столь полезны, как в линейно-функциональных структурах. В любом случае, определяя состав системы бюджетов своей организации, руководствоваться следует принципом экономичности: польза от этой системы должна превышать затраты на ее внедрение.

При составлении  прогноза по методу бюджетирования для  оценки целесообразности принятия плана  был рассчитан обобщающий показатель эффективности деятельности предприятия (чистая рентабельность активов). В результате расчета сделан вывод о том, что полученный баланс предприятия может быть утвержден, т.к. чистая рентабельность активов в прогнозируемом году выше, чем в отчетном.

При составлении  прогноза по методу пропорциональной зависимости был получен следующий  результат -  прогнозный актив больше прогнозного пассива (А_{прогноз}>П_{прогноз}), следовательно, у предприятия возникает потребность во внешнем финансировании на сумму 7,726 млн. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  литературы

1. Бакадоров В.Л., Алексеев П.Д., «Финансово-экономическое состояние предприятия», Практическое пособие, М., Изд-во «Приор», 2000 год, 617с.
2. Балабанов И.Т., «Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта», М., «Финансы и статистика», 2001 год, 704с.
3. Балашов В. Г., Ириков В. А., «Технология повышения финансовых результатов предприятий и корпораций», М., ПРИОР, 2002 год, 512с.
4. Басовский Л.Е., «Теория экономического анализа», М., ИНФРА -М, 2001 год, 268с.
5. Богомолов Д. Планирование накладных расходов. // Аудитор. – 2000. - № 7. – С. 38-40.
6. Боровков П.С. Бюджетирование в торговых компаниях // Финансовый директор. 2005. №6. С.12-19.
7. Бреслав Е.Е. Бюджет стратегический и финансовый // Управление компанией. 2005.№1. С. 25-29.
8. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. Полный курс: в 2 т./ Пер. с англ.; Под ред. В.В. Ковалева. СПб.: Экономическая школа, 2004.
9. Бурцев В. В. Бюджетирование в управлении коммерческой организацией // Аудитор. 2006. №3. С.32-37.
10. Бурцев В.В. Через бюджетирование к эффективному менеджменту. // Финансовый менеджмент. 2005. №1. С.33.
11. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент. Учебник – М.: Гардарика, 1996.
12. Владимирова Л. П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. – М.: Дашков и К, 2000. 308с.
13. Закова Н. Долгая дорога: От фактического учёта до стратегического планирования // Бухгалтер и компьютер. – 2002. - № 2. – С. 27-28.
14. Зубец А. Внутрифирменное планирование // Риск. – 2002. - № 1. – С. 26-31.
15. Золотарев С.Н. Зарубежный опыт бюджетирования как метода финансового планирования//Финансы. – 2009. – №1.
16. Золотарев С.Н. Принципы финансового планирования// Финансы. — 2008. — №3.
17. Идрисов А. Б. и др. Стратегическое планирование и анализ инвестиций. – М.: Информационно-издательский дом «ФИЛИНЪ»,1996.-272с.
18. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предпрития. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2001.
19. Ковалев В. В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2002.
20. Ковалев В. В. Практикум по финансовому менеджменту. – М.: Финансы и статистика, 2001.
21. Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2001.-512с.
22. Ковалев В. В. Финансы предприятий. – М.: ТК «Велби», 2003.
23. Ковалев В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – М.: ТК «Велби»; Проспект, 2006.
24. Кузнецова Е.В. Бюджетирование ресурсов и управление финансами // Финансы и кредит. – 2000. - № 1. – С. 31-37.
25. Новиков Д.В. Бюджетная классификация: отдельные вопросы // Бюджетный учет. 2006. №4. С.10-12; №5. С.10-14; №6. С.22-27.
26. Попова Л.В. Константинов В.А. Бюджетирование на микро- и макроуровне: учебное пособие. — М.: Дело и сервис, 2009.
27. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие для вузов / Морозова Т.Г., Пикулькин А.В. / Под ред. Морозовой А.В. – М.: ЮНИТИ, 2000. – 318с.
28. Салун В. Стратегическое планирование – цель или средство // Маркетинг. – 2000. - № 1. – С. 42-47.
29. Стратегическое планирование в российских муниципалитетах. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 163с
30. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Под ред. В.Н.Сенчагова, А.И.Архипова. - М.: Изд-во "Проспект", 2000.
31. Финансы предприятий: Учебник / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др. – М.: ЮНИТИ, 2000. – 413с.
32. Финансы: учебник для вузов/ под ред. Поляка Г. Б. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
33. Финансы: учебник/ под ред. Грязновой А.Г., Маркиной Е.В. — М.: «Финансы и статистика», 2008.
34. Финансы / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти. – М., 2006.
35. Финансы / Под ред. В.П. Литовченко. – М.: ИД «Дашко и Ко», 2005.
36. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование. -М.,Финансы и статистика.
37. Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России М.,2001,544с.
38. Библиотека http://www.be5.biz/ekonomika/p002/25.htm
39. Бюджетирование и управленческий учет, информационно-аналитический портал http://www.bud-tech.ru/fin_bud.html
40. Компания Prestima, офиц. сайт http://www.prestima.ru/article/3359787
41. Особенности бюджетной модели компании. А.Афанасьев http://www.intalev.ru/agregator/finance/id_2559/
42. «Справочник экономиста», журнал http://www.profiz.ru/se/6_07/finplanb
43. «Финансовый менеджмент», журнал http://www.finman.ru/articles/2004/2/3037.html
44. Финансовое планирование, журнал                                                                           http://www.k-press.ru/Trade/2000/1/19/19.asp