Финансовые бюджеты, содержание и последовательность их разработки

Трудозатраты = Необходимый выпуск (бюд.1)*Трудоемкость изготовления единицы  продукции (таб.2.4.).

Затраты на производственную рабочую силу = Трудозатраты*Оплата труда за один чел. – час (таб.2.4.)

Таблица 2.10. Бюджет накладных расходов, млн. руб.(3)

Показатель	Квартал				За год
	I	II	III	IV
Переменные накладные  затраты
Продукция А	1,21	1,1	1,21	1,32	4,84
Продукция Б	3,96	3,96	3,96	3,96	15,84
Итого	5,17	5,06	5,17	5,28	20,68
Постоянные накладные  расходы
По предприятию	11	11	11	11	44
Итого накладных расходов	16,17	16,06	16,17	16,28	64,68

Переменные накладные затраты = Необходимый выпуск (бюд.1)* Переменные накладные расходы по видам продукции (таб.2.6.)

Постоянные накладные расходы = Постоянные накладные расходы (таб.2.6.) / 4

Таблица 2.11. Средние переменные затраты, тыс. руб. / шт.(4)

Показатель	Продукция
	А	Б
Сырье и материалы	2,2	2,1
Производственная рабочая сила	3,388	4,84
Переменные накладные расходы	1,1	2,2
Итого	6,688	9,14

Сырье и материалы = Норма расхода  материала на изготовление единицы  продукции по видам материалов (таб.2.5.)*Цена приобретения материалов (таб.2.5.)

Производственная рабочая сила = Трудоемкость изготовления единицы  продукции (таб.2.4.)*Оплата труда за один чел. – час (таб.2.4.)

Переменные накладные расходы = Переменные накладные расходы по видам продукции (таб.2.6.)

Таблица 2.12. Запасы на конец планового периода, млн. руб.(5)

Вид запаса		Величина запаса
1.	Сырье и материалы:
	Материал Х	1,32
	Материал Y	1,89
	Итого	3,21
2.	Готовая продукция:
	продукция А	4,0128
	продукция Б	8,226
	Итого	12,2388

Сырье и материалы = Запасы готовой  продукции на конец периода (таб.2.3.)* Норма расхода материала на изготовление единицы продукции по видам материалов (таб.2.5.)*Цена приобретения материалов (таб.2.5.)

Готовая продукция = Запасы готовой  продукции на конец периода (таб.2.3.)* Средние переменные затраты (бюд.4)

Таблица 2.13. Себестоимость реализованной продукции

в плановом периоде, млн. руб.(6)

Показатель	Значение
Запасы сырья и материалов на начало планового периода	3,63
+ Закупки материалов	24,80
- Запасы сырья и материалов  на конец планового периода	3,21
+ Затраты на производственную  рабочую силу	49,755
+ Накладные расходы	64,68
+ Запасы готовой продукции на  начало планового периода	13,25
- Запасы готовой продукции на  конец планового периода	12,239
= Итого себестоимость реализованной  продукции	140,67

Запасы сырья и материалов на начало планового периода из таблицы 2.1.

Закупки материалов из бюджета 1.

Запасы сырья и материалов на конец планового периода из бюджета 5.

Затраты на производственную рабочую  силу из бюджета 2.

Накладные расходы из бюджета 3.

Запасы готовой продукции на начало планового периода из таблицы 2.1.

Запасы готовой продукции на конец планового периода из бюджета 5.

Таблица 2.14. Отчет о прибылях (убытках), млн. руб.(7)

Показатель	Значение
Выручка от продаж	313,72
- Себестоимость реализованной  продукции	140,67
- Торговые и административные  расходы	77
= Прибыль до уплаты налогов	96,05
- Налог на прибыль (20%)	19,21
= Чистая прибыль	76,84

Выручка от продаж = Цена реализации А (таб.2.3.)* Объем реализации А (таб.2.3.) +  Цена реализации Б (таб.2.3.)* Объем  реализации Б (таб.2.3.) 

Себестоимость реализованной продукции  из бюджета 6.

Торговые и административные расходы  из таблицы 2.6.

Налог на прибыль = Прибыль до уплаты налогов*0,2

Таблица 2.15. Бюджет движения денежных средств предприятия, млн. руб.(8)

Показатель	Квартал				За год
	I	II	III	IV
Начальное сальдо	11,72	19,6462	14,4112	28,4174	74,1948
Поступления
Дебиторы предыдущего периода	44	40,26	38,17	38,17	160,6
Реализация текущего периода	40,26	38,17	38,17	40,26	156,86
Общая сумма поступлений	84,26	78,43	76,34	78,43	317,46
Платежи
Закупки сырья и материалов	6,2	5,98	6,2	6,42	24,8
Производственная рабочая сила	12,4388	12,1	12,4388	12,7776	49,7552
Заводские накладные расходы (без  амортизации)	10,67	10,56	10,67	10,78	42,68
Торговые и административные расходы	19,25	19,25	19,25	19,25	77
Капитальные вложения	22	30	8	15	75
Погашение налогов	5,775	5,775	5,775	5,775	23,1
Общая сумма выплат	76,3338	83,665	62,3338	70,0026	292,3352
Конечное сальдо денежных средств	19,6462	14,4112	28,4174	36,8448	99,3196

Начальное сальдо 1-го квартала берем  из таблицы 1.

Дебиторы предыдущего периода 1-го квартала берем из таблицы 1.

Реализация текущего периода 1 квартала = (Цена реализации А (таб.2.3.)* Объем реализации А (таб.2.3.) +  Цена реализации Б (таб.2.3.)* Объем реализации Б (таб.2.3.))*0,5;вторая половина переходит в дебиторы предыдущего  периода за 2-й квартал.

Закупки сырья и материалов берем  из бюджета 1 поквартально.

Производственная рабочая сила берем из бюджета 2 поквартально.

Заводские накладные расходы (без  амортизации) = Итого накладных расходов (бюд.3) - Амортизация (таб.2.6.)/4

Торговые и административные расходы  берем из таблицы 2.6. и делим на 4.

Капитальные вложения берем из таблицы 2.7.

Погашение налогов берем из таблицы 2.1. и делим на 4.

Таблица 2.16. Прогнозный баланс предприятия, млн. руб.(9)

Показатель			Значение
АКТИВ
1.	Основные средства и прочие внеоборотные активы – всего,		537
	1.1.	Оборудование и техника (по первоначальной стоимости)	550
	1.2.	Амортизация	88
2.	Оборотные активы – всего, в том  числе:		92,55
	2.1.	Запасы готовой продукции	12,24
	2.2.	Запасы сырья и материалов	3,21
	2.3.	Дебиторская задолженность	40,26
	2.4.	Денежные средства	36,84
		Баланс	629,55
ПАССИВ
1.	Источники собственных средств –  всего, в том числе:		596,04
	1.1.	Уставный (акционерный) капитал	462
	1.2.	Нераспределенная прибыль	134,04
2.	Долгосрочные кредиты		0
3.	Краткосрочные обязательства – всего, в том числе:		33,51
	3.1.	Кредиторская задолженность по налогам	19,21
	3.2.	Прочая кредиторская задолженность	14,30
		Баланс	629,55

Оборудование  и техника (по первоначальной стоимости) = Оборудование и техника (по балансовой стоимости) (таб.2.1.)+Капитальные вложения (таб.2.7.)

Амортизация = Амортизация (таб.2.1.) +Амортизация (таб.2.6.)

Запасы готовой  продукции берем из бюджета 5.

Запасы сырья  и материалов берем из бюджета 5.

Дебиторская задолженность берем из второй половины по реализации текущего периода за 4-й квартал бюджета 8.

Денежные  средства берем из конечного сальдо денежных средств за 4-й квартал из бюджета 8.

Уставный (акционерный) капитал берем из таблицы 2.1.

Нераспределенная  прибыль = Нераспределенная прибыль (таб.2.1.)+чистая прибыль (бюд.7)

Кредиторская  задолженность по налогам берем  из бюджета 7.

Прочая кредиторская задолженность берем из таблицы  2.1.

Для оценки целесообразности принятия плана рассчитаем обобщающий показатель эффективности  деятельности предприятия (чистая рентабельность активов):

ЧР_А=(ЧП/Актив)*100

ЧР_Афакт=(50,2/556,6)*100=9%

ЧР_{Апрогноз}=(76,84/629,55)*100=12%

Т.е. в  отчетном году на рубль активов приходится 9 копеек, а в прогнозируемом – 12 копеек. Исходя из полученных данных, можно сделать вывод о том, что полученный баланс предприятия может быть утвержден, т.к. чистая рентабельность активов в прогнозируемом году выше, чем в отчетном.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Прогнозирование по методу пропорциональных зависимостей

3.1. Исходная  информация

Определить  потребность в дополнительном внешнем  финансировании предприятия ОАО  «Лидер» на следующий за планируемым  год.

Исходные  данные для этого задания принимаются  по результатам расчетов финансового  прогноза для предприятия ОАО  «Лидер» по методу бюджетирования.

Таблица 3.1. Баланс предприятия, млн. руб.

Показатель			Значение
АКТИВ
1.	Основные средства и прочие внеоборотные активы – всего,		537
	1.1.	Оборудование и техника (по первоначальной стоимости)	550
	1.2.	Амортизация	88
2.	Оборотные активы – всего, в том  числе:		92,55
	2.1.	Запасы готовой продукции	12,24
	2.2.	Запасы сырья и материалов	3,21
	2.3.	Дебиторская задолженность	40,26
	2.4.	Денежные средства	36,84
		Баланс	629,55
ПАССИВ
1.	Источники собственных средств –  всего, в том числе:		596,04
	1.1.	Уставный (акционерный) капитал	462
	1.2.	Нераспределенная прибыль	134,04
2.	Долгосрочные кредиты		0
3.	Краткосрочные обязательства – всего, в том числе:		33,51
	3.1.	Кредиторская задолженность по налогам	19,21
	3.2.	Прочая кредиторская задолженность	14,30
		Баланс	629,55