Информационное обеспечение финансового менеджмента

Показатель

Расчет показателя

Рекомендуемый

критерий

Примечания

Общий показатель платежеспособности (L1)

A1+0,5А2+0,3А3

П1+0,5П2+0,3П3

L1>1

Коэффициент

абсолютной

(срочной)

ликвидности (L2)

Ден.средства с.260 +

краткосрочные

фин.вложения с.250

Текущие

обязательства (с.610+620+630+660)

0,1-0,7

Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолж-ти организация может погасить в ближайшее время за счет

денежн.средств и приравненных к ним фин.вложений.

Коэффициент

быстрой (критической) ликвидности (L3)

Ден.средства с.260 +

Текущ. фин.вложения с.250+ краткосрочная

Дебит.задол-ть с.240

Текущие

обязательства (с.610+620+630+660)

0,7-0,8

желательно 1

Показывает, какая часть краткосрочн.обязательств м.б. немедленно погашена за счет денежных ср-в,

ср-в в краткосрочных ценных бумагах и поступлений по расчетам.

Коэффициент

текушей

ликвидности (общий коэффициент покрытия) (L4)

Оборотные активы с.290

Текущие

обязательства (с.610+620+630+660)

Необх.значение 1,5

Оптимальное 2,0-3,5

Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить мобилизовав все оборотные средства.

Чистые оборотные активы

Оборотные активы с.290 – Текущие

обязательства (с.610+620+630+660)

Чем выше, тем лучше

Показывает величину оборотных средств, остающихся свободными после погашения краткосрочных обязательств, характеризует потребность в собственном оборотном капитале

Коэффициент

маневренности

чистых оборотных активов (L5)

Денежные средства с.260

Чистые оборотные активы

0 < L5 < 1

Показывает, какая часть собственных оборотных средств вложена в наиболее ликвидные активы и м.б. использована в любом направлении

Коэффициент

маневренности

функционирую-щего капитала (L6)

Медленно реализуемые активы

с.210+220+230+270

Чистые оборотные активы

Уменьш-е показателя в динамике - явление положительное

Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебит. задолж-ти

Коэффициент

обеспеченности собственными средствами (L7)

(Собст.капитал с.490)+с.640+с.650

– (Внеоб.активы с.190)

Оборотные активы

с.290

Нижняя граница 0,1

Оптимальное значение 0,5 и выше

Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для текущей деятельности и финансовой устойчивости

Тип финансовой устойчивости

Трехмерный показатель

Используемые источники покрытия затрат

Краткая характеристика

1. Абсолютная финансовая устойчивость

S = (1,1,1)

Собственные оборотные средства

Высокая платежеспособность, предприятие не зависит от кредиторов

2. Нормальная финансовая устойчивость

S = (0,1,1)

Собственные оборотные средства плюс долгосрочные кредиты

Нормальная платежеспособность, эффективное использование заемных средств, высокая доходность производственной деятельности.

3. Неустойчивое финансовое состояние

S = (0,0,1)

Собственные оборотные средства плюс долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы

Нарушение платежеспособности, необходимость привлечения дополнительных источников, есть возможность улучшения ситуации

4. Кризисное финансовое состояние

S=(0,0,0)

-

Неплатежеспособность предприятия, грань банкротства

Показатель

Расчет показателя

Рекомендуемый

критерий

Примечания

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств ( к-т капитализации)

(U1)

Заемный капитал с.590+с.690

Собственный капитал

с.490

Не выше 1,5

Рост показателя-снижение финансовой устойчивости

Дает наиболее общую оценку фин.устойчивости. Показывает, cколько заемных средств привлекло предприятие на 1 рубль собственного капитала

Коэффициент финансирования

(U2)

Собственный капитал с.490

Заемный капитал

с.590+с.690

U2 ≥ 0,7

Оптимальное значен.

1,5

Показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая – за счет заемных средств

Коэффициент финансовой независимости (автономии или концентрации собственного капитала) (U3)

Собственный капитал с.490

Валюта баланса

0,5

и более

Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования

Коэффициент зависимости (концентрации заемного капитала (U4)

1 – значение к-та автономии,  либо

с.590+с.690-с.640-с.650 (заемн. капитал)

Валюта баланса

менее

0,5 

Обратный коэффициенту автономии, отражает долю заемных средств в источниках финансирования

Коэффициент финансовой устойчивости (U5)

Собственный капитал с.490+ долгосрочные обязательства с.590

Валюта баланса

U5 ≥ 0,6

Показывает удельный вес тех источников финансирования, которые предприятие может использовать длительное время

Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками

(U6)

Собственный оборотный капитал с.490-с.190

____________________

Запасы (в т.ч. НДС по приобретенным ценностям) с.210+220

0,6 – 0,8

Показывает, в какой степени запасы предприятия сформированы за счет собственных средств или нуждаются в привлечении заемных

Коэффициент (индекс) постоянного актива (U7)

Внеоборотные активы с.190

____________________

Собственный капитал с.490

U7 < 1

Показывает долю внеоборотных активов в величине собственных источников средств

1

2

3

4

5

6

7

8

АКТИВ

Код строки

На 1 апреля 2011

На 1июля 2011

На 1 октября 2011

4 столбец-3 столбец

5 столбец-4 столбец

5 столбец-3 столбец

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

1100

23 746

22 852

24 273

1 421

-894

527

Основные средства

1130

32 245 922

32 237 275

31 952 971

-284 304

-8 647

-292 951

Незавершенное строительство

1131

1 518 128

1 994 274

1 776 822

-217 452

476 146

258 694

Доходные вложения в материальные ценности

1140

0

0

0

0

0

Финансовые вложения

1150

2 511 458

2 487 407

2 402 191

-85 216

-24 051

-109 267

в т. числе: инвестиции в дочерние общества

1151

2 403 697

2 379 646

2 294 430

-85 216

-24 051

-109 267

инвестиции в зависимые общества

1152

99 194

99 194

99 194

0

0

0

инвестиции в другие организации

1153

8 567

8 567

8 567

0

0

0

Отложенные налоговые активы

1160

0

0

0

0

0

0

Прочие внеоборотные активы

1170

0

0

0

0

0

0

ИТОГО по разделу I

1100

36 299 254

36 741 808

36 156 257

-585 551

442 554

-142 997

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

0

0

0

Запасы

1210

7 551 076

8 646 270

6 384 796

-2 261 474

1 095 194

-1 166 280

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

1211

4 530 341

5 232 210

4 084 994

-1 147 216

701 869

-445 347

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

1212

1 096 229

1 163 408

765 308

-398 100

67 179

-330 921

готовая продукция и товары для перепродажи

1213

1 553 818

1 915 596

1 211 983

-703 613

361 778

-341 835

расходы будущих периодов

1214

370 688

335 056

322 511

-12 545

-35 632

-48 177

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

136 971

184 584

183 605

-979

47 613

46 634

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

1230

9 253 143

13 180 863

9 953 033

-3 227 830

3 927 720

699 890

покупатели и заказчики (62, 76)

1231

6 174 607

10 352 804

8 046 457

-2 306 347

4 178 197

1 871 850

авансы выданные

1232

2 523 716

2 195 818

1 266 111

-929 707

-327 898

-1 257 605

прочие дебиторы

1233

554 820

632 241

640 465

8 224

77 421

85 645

Финансовые вложения (58)

1240

7 657 636

5 093 756

10 095 876

5 002 120

-2 563 880

2 438 240

займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

1241

108953

1747108

5 890 001

4 142 893

1 638 155

5 781 048

прочие краткосрочные финансовые вложения

1242

7548683

3346648

4 205 875

859 227

-4 202 035

-3 342 808

Денежные средства

1250

385 004

293 259

489 611

196 352

-91 745

104 607

Прочие оборотные активы

1260

0

0

0

0

0

0

ИТОГО по разделу II

1200

24 983 830

27 398 732

27 106 921

-291 811

2 414 902

2 123 091

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

1600

61 283 084

64 140 540

63 263 178

-877 362

2 857 456

1 980 094

ПАССИВ

Код строки

На конец отчетного периода

На конец отчетного периода

На отчетную дату

1

2

4

4

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

1310

164 041

164 041

164 041

0

0

0

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

0

-8 839 288

-10 996 725

-2 157 437

-8 839 288

-10 996 725

Переоценка внеоборотных активов

1340

1 604 964

1 604 964

1 604 964

0

0

0

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

14 529 181

14 529 181

14 529 181

0

0

0

Резервный капитал

1360

30 738

30 738

30 738

0

0

0

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

28 063 812

34 242 192

39 472 613

5 230 421

6 178 380

11 408 801

ИТОГО по разделу III

1300

44 392 736

41 731 828

44 804 812

3 072 984

-2 660 908

412 076

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

0

0

0

Заемные средства

1410

0

0

0

0

0

0

Отложенные налоговые обязательства

1420

1 584 666

1 711 867

1 804 659

92 792

127 201

219 993

Прочие обязательства

1440

0

0

0

0

0

ИТОГО по разделу IV

1400

1 584 666

1 711 867

1 804 659

92 792

127 201

219 993

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства (66)

1510

0

0

0

0

0

Кредиторская задолженность

1520

13 821 677

19 761 533

15 823 714

-3 937 819

5 939 856

2 002 037

поставщики и подрядчики

1521

7 246 073

10 620 497

7 663 797

-2 956 700

3 374 424

417 724

задолженность перед персоналом организации

1522

223 129

257 507

223 059

-34 448

34 378

-70

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

1523

121 594

113 613

76 582

-37 031

-7 981

-45 012

задолженность по налогам и сборам

1524

5389484

8053526

7 078 863

-974 663

2 664 042

1 689 379

авансы полученные

1525

200 896

185 430

389 276

203 846

-15 466

188 380

задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

1526

241 439

154 683

131 262

-23 421

-86 756

-110 177

прочие кредиторы

1527

399 062

376 277

260 875

-115 402

-22 785

-138 187

Доходы будущих периодов

1530

6 541

6 249

5 957

-292

-292

-584

Резервы предстоящих расходов

1540

1 477 465

929 063

824 035

-105 028

-548 402

-653 430

Прочие краткосрочные обязательства

1550

0

0

0

0

0

0

ИТОГО по разделу V

1500

15 305 683

20 696 845

16 653 706

-4 043 139

5 391 162

1 348 023

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

1700

61 283 084

64 140 540

63 263 178

-877 362

2 857 456

1 980 094

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Пояснения

Наименование показателя

Код строки

Данные на 1 октября

Данные на 1 июля 2011

Данные на 1 апреля 2011 года

столбец 4- столбец 5

столбец 5- столбец 6

столбец 4 - столбец

Выручка

2110

24 782 604

27 118 864

16 220 636

-2 336 260

10 898 228

13 884 376

Себестоимость продаж

2120

-11 119 416

-11 870 331

-7 681 024

750 915

-4 189 307

-3 438 392

Валовая прибыль (убыток)

2100

13 663 188

15 248 533

8 539 612

-1 585 345

6 708 921

5 123 576

Коммерческие расходы

2210

-4 332 720

-4 557 386

-1 271 497

224 666

-32 858 889

-3 061 223

Управленческие расходы

2220

-2 578 972

-2 126 426

-2991563

-452 546

865 137

412 591

Прибыль (убыток) от продаж

2200

6 751 496

8 564 720

4 276 553

-1 813 224

4 288 167

2 474 943

Доходы от участия в других организациях

2310

285 821

0

0

285 821

0

285 821

Проценты к получению

2320

85 373

96 158

42889

-10 785

53 269

42 484

Проценты к уплате

2330

-28

-111

-11

83

-100

-17

Прочие доходы

2340

1 362 963

1 871 349

1250084

-508 386

621 265

112 879

Прочие расходы

2350

-2 008 587

-2 640 417

-1796354

631 830

-844 063

-212 233

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

6 477 038

7 891 699

3 773 161

-1 414 661

4 118 538

2 703 877

Текущий налог на прибыль

2410

-1 153 823

-1 586 119

-544529

432 296

-1 041 590

-609 294

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

2421

74 496

88 550

61836

-14 054

26 714

12 660

Изменение отложенных налоговых обязательств

2430

-94 494

-123 219

-21 540

28 725

-101 679

-72 954

Изменение отложенных налоговых активов

2450

1 700

-3 981

-7 829

5 681

3 848

9 529

Прочее

2460

0

0

0

0

0

0

Чистая прибыль (убыток)

2400

5 230 421

6 178 380

3 199 263

-947 959

2 979 117

2 031 158

Совокупный финансовый результат периода

2500

5 230 421

6 178 380

3 199 263

-947 959

2 979 117

2 031 158

Базовая прибыль (убыток) на акцию

2900

48.30

40.70

7,3

7.60

33.40

41.00

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

2910

48.30

40.70

7,3

7.60

33.40

41.00