Механизм обеспечения финансовой безопасности коммерческого банка на примере ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк"

ОВТ – обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено  требование об их незамедлительном погашении, и обязательства Банка перед  кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

Норматив долгосрочной ликвидности  Банка (Н4) регулировал (ограничивал) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определял максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Он рассчитывался по следующей формуле:

 

(6)

 

где КРД – кредитные  требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных  дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных  сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней;

ОД – обязательства (пассивы) Банка по кредитам и депозитам, полученным Банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам Банка  с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Норматив общей ликвидности  Банка (Н5) регулировал (ограничивал) общий  риск потери Банком ликвидности и  определял минимальное отношение  ликвидных активов к суммарным  активам Банка. Норматив Он рассчитывался  по следующей формуле:

 

(7)

 

где А – общая сумма всех активов

РО – обязательные резервы  банка

Основной и наиболее стабильной составляющей чистой прибыли Банка  является чистая процентная маржа (ПМЧ), дающая возможность определить эффективность  использования платных ресурсов в размещаемых под процент  активах. Процентную маржу можно  определить следующим образом:

 

(8)

 

где Дп – процентные доходы банка = 37 291 517

Рп – процентные расходы банка = 12 238 884

ПП – процентная прибыль = 25 052 633 (Дп-Рп)

АПД – активы, приносящие доход = 1 068 353 266

 

 

Спрэд (S) – это разница  между чувствительными к изменению  процентной ставки активами и чувствительными  пассивами, т.е. между средним уровнем  процента, полученного по активным операциям, и средним уровнем  процента, выплачиваемого по пассивным  операциям. Его можно определить так:

 

(9)

 

СПРЭД 2007=

СПРЭД 2006=

 

 

Таблица 7 – Анализ структуры  и динамики активов банка по уровню доходности

Наименование статьи	Сумма, в тыс. руб.		Структура, в %
	01.10.07	01.10.08	01.10.07	01.10.08
Активы, приносящие доход («работающие» активы (РА)), всего, в т.ч.	728912860	1068353266	100	100
Вложения банка ценные бумаги	185071984	262601542	25,7	24,6
Кредиты предоставленные	543840876	805751724	74,3	75,4

 

В анализируемом периоде  произошло увеличение работающих активов, темп роста за весь анализируемый  период составил 46,56%. Такое увеличение показателя было вызвано ростом доли предоставленных кредитов в работающих активах. Темп роста данной статьи составил 48,1 %. Удельный вес кредитов в портфеле активов, в среднем, за анализируемый  период составлял 70 - 76%, что, в целом, соответствовал рекомендуемому значению в 40%-65%.

В целом, тенденция к увеличению доли работающих активов заслуживает  положительной оценки, и тем не менее, следует учесть возможное увеличение рисков Банка, связанных с вложениями в активы, приносящие доход (прежде всего, риск потери ликвидности, кредитный, валютный, инвестиционный, рыночный риски и др.).

В целом, говоря о результативности анализа структуры активов по степени доходности, следует отметить, что идеальной структурой активов  Банка по уровню доходности являлась структура, представленная следующим  образом: величина неработающих активов  стремиться к 0%; величина работающих активов  – к 100%.

Показатели доходности портфеля активов Банка представлены в  таблице 8.

 

 

Таблица 8 – Показатели доходности портфеля активов Банка

Наименование показателя	Значение показателя		Рекомендуемое значение
	01.10.07	01.10.08
К1=РА´100%/СК	209,62%	90,42%
К2=РА´100%/ПС	64,00%	140,05%	≥100%
К3=РА´100%/ЗС	139,72%	198,66%
К4=НРА´100%/ ПСВОСТР	64%	57%	40-50%
К5=КА´100%/ ПСВОСТР	11,9%	28,7%	20-30%
К6=РВП´100%/НРА	14,35%	26,45%
Да = Д/А	48,40%	38,30%
Дра = Д/РА	69,57%	45,26%

 

Доходность активов рассчитывалась по формуле:

 

Да=Прибыль/Средние суммарные активы*100

 

Средняя ставка обслуживания пассивов рассчитывалась по формуле

 

Рп=Расходы/средние пассивы-нетто*100

 

Разница между Да и Рп составила среднюю маржу доходности Банка.

В данном случае это представлено в таблице 9.

 

Таблица 9 – Расчет средней  маржи Банка

	1 год	2 год
Доходность активов	20,720793	26,5744524
Средняя ставка обслуживания пассивов	23,066133	24,5282647
Средняя маржа доходности банка	-2,34534	2,04618762

 

Таким образом каждый рубль актива принес Банку прибыли на 2,04 рублей больше, чем на начало анализируемого периода. При этом средняя стоимость активов возросла, но стоимость обслуживания пассивов росла быстрее.

С экономической точки  зрения отрицательные доходности конечно же выгодны Банку, поскольку чем ниже ставки по депозитам, тем меньше издержки Банка и выше его маржа. Однако, в долгосрочном плане такая стратегия Банка может привести к оттоку клиентов.

В таблице 10 представлен  расчет уровня достаточности капитала, величины резервов на покрытие сомнительных резервов и иных активов Банка

 

Таблица 10. – Уровень достаточности  капитала, величины резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов  на 01.01.2008 года

NN	Наименование показателя	Данные на отчетную дату	Данные на соответствующую  отчетную дату прошлого года
1	2	3	4
1	Собственные средства (капитал), тыс. руб.	5325426	3580564
2	Фактическое значение достаточности  собственных средств (капитала), процент	12,1	12
3	Нормативное значение достаточности  собственных средств (капитала), процент	10	10
4	Расчетный резерв на возможные  потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.	1901806	1240981
5	Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней  задолженности, тыс. руб.	1901806	1240981
6	Расчетный резерв на возможные  потери, тыс. руб.	95022	61510
7	Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб.	95022	61510

 

Наибольшая доля в структуре  активов приходилась на чистую ссудную  задолженность (64%) и вложения в государственные  и корпоративные ценные бумаги (13%).

Пассивы Банка были представлены, в основном, средствами юридических  лиц (депозиты, остатки на расчетных  счетах, собственные векселя банка) – 48% и вкладами физических лиц – 36%.

В соответствии со структурой активов, наибольшую долю в структуре  доходов Банка занимали доходы от кредитования корпоративных и частных  клиентов (61 % в структуре доходов), от операций с государственными и  корпоративными ценными бумагами (19 %), а также комиссионные доходы за расчётно-кассовое обслуживание и прочие услуги (15 %).

Наибольшее влияние на финансовый результат Банка оказывали  следующие статьи расходов: административно-управленческие расходы – 50% в структуре совокупных расходов Банка в 2007 г., проценты, уплаченные за привлечённые средства клиентов (в  т.ч. по выпущенным долговым обязательствам) - 43%.

 

2.3 Анализ финансовой безопасности  Банка

 

Для финансовой безопасности значение имеют не сами показатели, а их пороговые значения, т. е. это  предельные величины, несоблюдение значений которых приводит к финансовой неустойчивости, препятствует нормальному ходу развития различных элементов воспроизводства, приводит к формированию негативных, разрушительных тенденций. Система  показателей-индикаторов, получивших количественное выражение, позволяет  заблаговременно сигнализировать  о грозящей опасности и предпринимать  меры по её предупреждению. Важно подчеркнуть, что наивысшая степень безопасности достигается при условии, что  весь комплекс показателей находится  в пределах допустимых границ своих  пороговых значений, а пороговые  значения одного показателя достигаются  не в ущерб другим. Следовательно, можно сделать вывод, что за пределами  значений пороговых показателей  Банк теряет способность к устойчивости, динамичному саморазвитию, конкурентоспособности  на внешних и внутренних рынках, становится объектом враждебного поглощения.

Для разработки системы пороговых  значений финансовой безопасности Банка, необходимо определить показатели, характеризующие  безопасность и выявить их количественные значения.

Состояние финансовой безопасности Банка, можно оценить с помощью  системы показателей. К ним относятся  финансовые коэффициенты, состояние  дебиторской и кредиторской задолженности, темпы роста прибыли, реализации продукции, активов (таблица 11).

 

Таблица 11. – Индикаторы финансовой безопасности Банка

Показатели	Пороговое значение	Примечания
1	2	3
1. Коэффициент покрытия (Оборотные  средства / краткосрочные обязательства)	1,0	Значение показателя должно быть не менее порогового
2. Коэффициент автономии  (Собственный капитал / валюта  баланса)	0,3	Значение показателя должно быть не менее порогового
3. Уровень финансового левериджа (Долгосрочные обязательства / собственный капитал)	3,0	Значение показателя должно быть не более порогового
4. Коэффициент обеспеченности  процентов к уплате (Прибыль до  уплаты процентов и налогов  / проценты к уплате)	3,0	Значение показателя должно быть не менее порогового
5. Рентабельность активов  (Чистая прибыль / валюта баланса)	i инф.	Значение показателя должно быть не менее порогового (i инф. - индекс инфляции)
6. Рентабельность собственного  капитала (Чистая прибыль / собственный  капитал)	15 %	Значение показателя должно быть не менее порогового.
7. Средневзвешенная стоимость  капитала (WACC)	Рентабельность инвестиций	Значение показателя должно быть не менее порогового
8. Показатель развития  компании (Отношение валовых инвестиций  к амортизационным отчислениям)	1,0	Значение показателя должно быть не менее порогового
9. Временная структура  кредитов	Кредиты, сроком до 1 года < 30 %; Кредиты, сроком свыше 1 года < 70 %	Значение показателя должно быть не менее порогового
10. Показатели диверсификации: - диверсификация покупателей (доля  в выручке одного покупателя); - диверсификация поставщиков (доля  в выручке одного поставщика)	10 %	Значение показателя должно быть не более порогового
11. Темпы роста прибыли,  реализации продукции, активов	Темпы роста прибыли > темпов роста реализации продукции > темпов роста активов
12. Соотношение оборачиваемости  дебиторской и кредиторской задолженности	Период оборота дебиторской  задолженности > период оборота кредиторской заложенности

 

Посредством экономических  нормативов регулируется, во-первых, абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной организации, во-вторых, ликвидность баланса, в-третьих, диверсификация активных и пассивных операций кредитной  организации, в-четвёртых, создание каждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в  целом.

Для соблюдения указанных  экономических нормативов в Банке  создаётся система анализа и  контроля. Подобной работой занимается группа аналитиков, для которой разрабатываются  специальные методики анализа.

Анализ экономических  нормативов в Банке осуществляется по следующим направлениям; сравнение  фактических значений показателя с  нормативным, рассмотрение динамики изменения  анализируемого показателя, выявление  факторов, оказавших влияние на показатели.

На первом этапе составляется таблица, характеризующая фактический  уровень экономических нормативов в сопоставлении с его предельным значением. На втором проверяется соответствие каждого показателя нормативному уровню. Далее показатели рассматриваются в динамике, чтобы убедиться в устойчивости или случайности ситуации.

На следующем этапе  в Банке проводится пофакторный анализ существенных отклонений при устойчивой отрицательной тенденции. Такой анализ осуществляется в Банке на ряд дат, чтобы выявить причины отклонений.

Анализ состояния капитала рассматривается во взаимосвязи  с анализом достаточности капитала.

Коэффициент достаточности  капитала (Н1) обусловлен двумя его составляющими: объёмом собственного капитала и суммой совокупного риска активов. Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный коэффициент противоположно: коэффициент достаточности капитала возрастает при росте объёма собственного капитала и снижается при увеличении риска активов.

Анализ коэффициентов  ликвидности в Банке начинают с показателя Н2. Его уровень зависит от объёма общей суммы ликвидных активов (денежные средства и активы до 30 дней) и суммы обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

Наряду с показателем  текущей ликвидности (Н2), в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 1, вводится показатель мгновенной ликвидности (Н3), определяемый в виде отношения высоколиквидных (денежные средства в наличной и безналичной форме) активов к быстрооборачивающимся депозитам до востребования.

Долгосрочную ликвидность  Банка характеризует показатель Н4. Он рассчитывается в Банке в виде отношения долгосрочных кредитов (сроком свыше одного года) к собственному капиталу и обязательствам Банка сроком погашения свыше одного года. Максимальное значение установлено в пределах 120 %.