Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Марта 2013 в 19:33, курсовая работа
Налогообложение доходов населения является важнейшим элементом налоговой политики любого государства. Статьей 57 Конституции Российской Федерации за гражданами РФ закреплена обязанность уплаты установленных законодательством налогов и сборов. Налог на доходы физических лиц является одним из таких налогов.
Введение 3
Теоретические основы налога на доходы физических лиц 6
Экономическое содержание НДФЛ 6
Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами 9
Способы оптимизации НДФЛ 13
Анализ практики исчисления НДФЛ, как основного налога с физических лиц, на примере ООО «Сибиряк» 20
Характеристика организации 20
Учет расчетов по НДФЛ 23
Пути снижения налоговой нагрузки 37
Заключение 42
Список используемой литературы 45
Следует отметить, что во второй части налогового кодекса предусмотрено взимание налога на доходы с физических лиц и по повышенным ставкам. Так, стоимость выигрышей на тотализаторах, в лотереи, и в другие, основанные на риске, игры (а за этим стоят, как правило, очень обеспеченные люди) облагается по ставке 35 процентов. Увеличена ставка налога до 30 процентов с сумм дивидендов и доходов физических лиц нерезидентов. Все вышеперечисленные меры, по моему мнению, могут служить повышению поступлений налога на доходы физических лиц, а также достижению справедливости при налогообложении доходов.
Анализ учета налогообложения работников ООО «Сибиряк» показал, что учет ведется в соответствии с действующим законодательством. Работники получают следующие виды доходов: заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности, материальная помощь, премии. Учет сумм доходов в пользу физических лиц в ООО «Сибиряк» отражаются в течение года в "Налоговой карточке по учету доходов и налога на доходы физических лиц" (форма N 1-НДФЛ). Стандартные и имущественные вычеты предоставляются на основании заявления с приложением всех необходимых документов.
Учет налога
на доходы физических лиц производится
на счете 60301 «Расчеты по налогам и
сборам». Отчетность в налоговую
инспекцию представляется вовремя
и в полном объеме. Перечисление
налога на доходы физических лиц производится
в сроки, установленные
Законное уменьшение налогов (налоговая минимизация) основывается на квалифицированном и безукоризненном исполнении налогового производства, т.е. исчисление и уплата налога производятся правильно, своевременно, с учетом всех законодательных норм и положений. Сокращать налоговое бремя можно и нужно, ибо налог является закрепленным законом изъятием, а не добровольным взносом. При этом снижение налоговой нагрузки по крупицам – лучший и более безопасный путь, который позволяет получить реальный экономический эффект, сохранить деловую репутацию предприятия, а также уберечь время и нервы ее руководителей и специалистов с точки зрения налоговых рисков.
Список литературы