Оценка и управление фондом оплаты труда

 
     Среднесписочная численность работников предприятия за анализируемый период снизилась с 89 до 83 чел. (на 6,74%). Также снизилась численность ППП (на 6,98%), незначительно снизился и удельный вес ППП в общей численности работников с 96,6% до 96,4%. Фонд оплаты труда вырос на 62,88%, а заработная плата одного работника выросла на 74,7%. В то же время производительность труда (выработка одного работника) выросла всего на 6,47%. Это негативно отражается на деятельности предприятия, так как темп роста заработной платы значительно превышает темп роста производительности.

Все выше перечисленные факторы, а именно, обеспеченность и эффективность  использования основных фондов, трудовых ресурсов оказывают влияние на основные финансовые показатели деятельности ООО «Ивушка» (таблица 2.4).

За анализируемый период объемы продаж продукции предприятия  незначительно снизились. Выручка  снизилась на 68 тыс.руб., себестоимость  проданной продукции снизилась  на 321 тыс.руб. Эффективность работы предприятия снизилась, так как в 2012 г. оно было нерентабельным (на 1 руб. выручки пришлось 70 коп. убытка), прибыль от продаж уменьшилась на 1434 тыс.руб., чистая прибыль – на 664 тыс.руб. Рентабельность произведенных затрат уменьшилась за период на 17,57 п.п., рентабельность же продаж снизилась меньшими темпами (на 14,86 п.п.), что говорит о том, что себестоимость снижается быстрее, чем выручка, что свидетельствует о положительной тенденции в деятельности общества.

Таблица 2.4 - Финансовые результаты деятельности ООО «Ивушка»

Показатель	2011г.	2012г.	Отклонение за период(+,-)
Выручка от продаж, тыс. руб.	8809	9586	-68
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	8022	7854	-321
Коммерческие и управленческие расходы	124	1799	1687
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	663	(67)	-1434
Сальдо операционных доходов  и расходов, тыс. руб.	462	54	-79
Сальдо внереализационных  доходов и расходов, тыс. руб.	(156)	(130)	-139
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	969	(143)	-1652
Чистая прибыль, тыс. руб.	791	(143)	-664
Рентабельность (+), убыточность (-) произведенных затрат, %	8,26	-0,85	-17,57 п.п.
Рентабельность (+), убыточность (-), продаж, %	7,53	-0,70	-14,86 п.п.

 

  В результате проведенного анализа финансового состояния, можно сделать вывод, что перед  предприятием не стоит на месте развивается.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Оценка и управление  персоналом и фондом оплаты  труда в ООО «Ивушка»

3.1   Анализ использования персонала и фонда оплаты труда в ООО «Ивушка»

Анализ использования  трудовых ресурсов на предприятии следует  начинать с анализа численности, состава и движения работников.

Динамика численности  и состав и структура работников ООО «Ивушка» по категориям представлены в таблице 3.1.

Таблица 3.1 – Состав и  структура трудовых ресурсов ООО «Ивушка»

Показатель	2011г.		2012г.		2012г. к 2011 г.
	чел.	%	чел.	%	чел.	п.п.	%
Промышленно-производственный персонал	83	97,6	80	96,4	-6	-0,2	93,02
в т.ч. рабочие	64	75,3	67	80,7	-1	4,3	98,53
служащие	19	22,3	13	15,7	-5	-4,5	72,22
Непромышленный персонал	2	2,4	3	3,6	0	0,2	100
Итого среднесписочная численность  работников	85	100	83	100	-6	—	93,26

Численность работников в  ООО «Ивушка» за два года сократилась на 6,74% или на 6 чел., что можно объяснить тем, что предприятие избавлялось от непроизводственных фондов и следовательно снизило численность работников. Это снижение обусловлено сокращением ППП почти на 7 %. По категориям ППП большими темпами сократилась численность служащих – их количество снизилось на 5 чел. или на 27,78 %, численность же рабочих сократилась незначительно – всего на 1,47% или на 1 чел. В структуре работников наибольший удельный вес занимает промышленно-производственный персонал (ППП) – в среднем 96,5%, доля же непромышленного персонала небольшая – всего 3,5%. Соотношение ППП и непромышленного персонала значительно не изменялось за период и составило лишь 0,2 п.п. Более значительно изменился в общей численности работников за период удельный вес рабочих и служащих. Доля рабочих колебалась от 75,3 % до 80,7%, изменение за период составило 4,3 п.п. доля служащих составила в 2012 г.15,7%, что на 4,5 п.п ниже показателя 2011г. увеличение доли рабочих в общей численности работников благоприятная тенденция, которая должна положительно влиять на производительность труда.

Поскольку на производительность труда влияет постоянство кадров, и изменения качественного состава  происходят в результате движения рабочей  силы, этому вопросу при анализе  необходимо уделять большое внимание (таблица 3.2).

Численность работников за период снизилась на 6 чел. Количество принятых работников за 3 года незначительно  возросло – на 2,56%, или на 1 чел.; количество же уволенных за период снизилось  на 6,38% или на 3 чел. Наибольшее число  уволенных и принятых работников наблюдалось в 2011г., было принято и уволено по 57 чел.

Таблица 3.2 – Динамика персонала ООО «Ивушка»

Показатель	2011г.	2012г.	2012г. к 2011 г., %
Списочная численность на начало года	85	85	91,40
Принято за год	57	40	102,56
Выбыло за год: - в т.ч. по собственному  желанию - за нарушение трудовой  дисциплины	57 25 11	44 24 14	93,62 114,29 175,00
Списочная численность на конец года	85	81	95,29
Среднесписочная численность  работников	85	83	93,26
Численность работников, состоящих  в списочном составе год	28	41	89,13
Коэффициент оборота а) по приему б) по выбытию	0,671 0,671	0,482 0,530	110,05 100,38
Коэффициент текучести	0,424	0,458	140,49
Коэффициент постоянства	0,329	0,506	97,87

Для характеристики движения рабочей силы анализируются следующие  показатели: коэффициент оборота  по приему, коэффициент оборота по выбытию, коэффициент текучести  кадров и коэффициент постоянства  состава. Данные коэффициенты свидетельствуют  о том, что движение персонала  на предприятии возросло. Коэффициент  оборота рабочей силы по приему вырос за период на 10,05%. В 2012 г. доля принятых в среднесписочной численности работников составила 48,2%. наибольшее же значение коэффициента было в 2011г. и доля принятых была 67,1%. Коэффициент оборота по выбытию вырос за анализируемый период незначительно всего на 0,38%, и в 2012г. доля уволенных в среднесписочной численности работников составила 53%. Коэффициент текучести кадров вырос на 40,49%, и так как темп роста данного коэффициента превышает темп роста коэффициента оборота по выбытию, можно сделать вывод о том, что доля уволенных по субъективным причинам в общем количестве уволенных возросла. В 2012г. коэффициент текучести кадров составлял 0,458 по сравнению с 0,326 в 2005г., т.е. в 2011 г. доля уволенных по субъективным причинам в среднесписочной численности работников составляла 45,8%. Коэффициент постоянства состава за период снизился на 2,13%, что так же подтверждает рост движения персонала предприятия. Доля работников, состоящих в списочном составе весь год, в среднесписочной численности в 2012 г. составляла 50,6%, это ниже показателя 2011г. на 1,1%.

Полноту использования персонала  можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а  так же по степени использования  фонда рабочего времени (ФРВ). Такой  анализ проводится по каждой категории  работников, по каждому производственному  подразделению и в целом по предприятию. Так как именно рабочие  участвуют в производственном процессе, и от использования ими ФРВ  напрямую зависит производительность труда, произведем анализ этой категории работников (Таблица 3.3).

 
Таблица 3.3 – Использование фонда рабочего времени в ООО «Ивушка»

Показатель	2010г.	2011г.	2012г.	2012г. к 2011 г., %
				+,-	%
Среднесписочная численность  рабочих (ЧР)	68	64	67	-1	98,53
Время, отработанное всеми  рабочими, чел.-ч. (ФРВ) в т.ч. сверхурочно отработанное время	123583,2   2301,5	114329,6   1986,8	123598,3   2005,6	15,1   -295,9	100,01   87,14
Отработано всеми рабочими, чел.-дн.	15844	14848	15745	-99	99,38
Номинальный годовой фонд рабочего времени одного работника, ч.	2008	2008	2000	–	–
Время, отработанное одним  рабочим, ч. (Ч)	1817,4	1786,4	1844,8	27,4	101,51
Количество дней, отработанных одним рабочим (Д)	233	232	235	2	100,86
Непроизводственные затраты  рабочего времени, чел.-ч.	4622,8	3852,3	2935,9	1686,9	63,51
Средняя продолжительность  рабочего дня, ч. (П)	7,8	7,7	7,85	0,05	100,64
Коэффициент использования  рабочего времени в течение года	0,905	0,890	0,922	0,017	101,88
Коэффициент использования  рабочего времени в течение смены	0,975	0,963	0,981	0,006	100,64
Общий показатель использования  рабочего времени	0,882	0,857	0,904	0,022	102,49

В 2012 г. всеми рабочими предприятия было отработано на 99 чел.-дн. меньше чем в 2010 г., в часах этот показатель оказался выше на 15,1 чел.-ч. Средняя продолжительность рабочего дня выросла за период 0,05ч. и составила в 2012 г. 7,85ч. вместо необходимых 8ч. Положительно характеризует использование ФРВ то, что сократилось сверхурочно отработанное время на 295,9 чел.-ч. и непроизводственные затраты рабочего времени на 1686,9 чел.-ч.

По коэффициентам использования  рабочего времени можно сделать  вывод о том, что уровень использования  ФРВ рабочими предприятия вырос, хотя и незначительно. Коэффициент  использования рабочего времени  в течение года вырос на 1,88% и  составил в 2012 г. 0,922, т.е. за год фактически было отработано 92,2% номинального ФРВ. Коэффициент использования рабочего времени в течение смены вырос в свою очередь на 0,64% и составил в 2012 г. 0,981, т.е. время смены было использовано на 98,1%, достаточно полно. Общий показатель использования рабочего времени, определяемый как произведение двух предыдущих, так же вырос за период, его рост составил 2,49%, т.е. полнота использования ФРВ на предприятии увеличилась на 2,49%, коэффициент составил 0,904 в 2012 г., это значит, что общий ФРВ на предприятии был использован только на 90,4%.

Предприятие использует трудовые ресурсы недостаточно полно. Рассчитаем общие потери рабочего времени. Они  составляют 10401,7 чел.-ч. (2000ч.*67чел.- 123598,3 чел.-ч.). В том числе за счет неполного  использования годового фонда рабочего времени (целодневные потери рабочего времени) на 8040 чел.-ч. ((235-250)*67*8) и за счет неполного использования смены (внутрисменные потери рабочего времени) на 2361,7 чел.-ч. ((7,85-8)*235*67).

Эффективность использования  трудовых ресурсов на предприятии выражается в изменении производительности труда – результирующего показателя работы предприятия. В таблице 3.4 рассчитана производительность труда на предприятии.

 

Таблица 3.5 – Производительность труда в ООО «Ивушка»

Показатель	2010г.	2011г.	2012г.	2012г. к 2010 г., %
Выручка от продаж, тыс.руб.	9654	8809	9586	99,30
Среднегодовая выработка  одного работника ППП, тыс.руб.	112,26	106,13	119,83	106,74
Выработка одного рабочего, тыс.руб.	141,97	137,64	143,07	100,77
Среднечасовая выработка  на одного работающего, руб.	59,69	58,01	62,61	104,89

Производительность труда  за анализируемый период выросла. Среднечасовая  выработка на одного работающего  предприятия выросла на 4,89% и составила в 2012 г. 62,61 руб. Среднегодовая выработка одного работника ППП выросла на 6,74% и составила в 2012 г. 119,83 тыс.руб. на человека по сравнению с 112,26 тыс.руб. в начале анализируемого периода. Выработка одного рабочего увеличилась на 0,77% и составила в конце отчетного периода 143,07 тыс.руб. Различия в темпах роста производительности можно объяснить разным изменением работников предприятия по отдельным категориям.