Содержание

 

     ВВЕДЕНИЕ

 

     В современных условиях развития экономических  условий предприятие расширяет  сферу своего функционирования, развивает  хозяйственные отношения с участниками  рынка. В сфере интересов предприятия  оказываются поставщики, покупатели, государственные структуры, финансовые институты. Последние в виде кредитных и страховых учреждений зачастую имеют долгосрочные и партнерские отношения с предприятием. Во многом это обуславливается тем, что предприятие в своей деятельности имеет возможность использовать не только свои, но и заемные средства. Использование предприятиями банковских кредитов является одним из самых доступных способов привлечения заемного капитала, уступающему лишь товарному кредитованию. Решение по осуществлению предприятием банковского займа поднимает задачу соответствующей кредитоспособности предприятия.

     Кредитоспособность  играет ключевую роль в кредитных  отношениях и является понятием характерным  именно для рыночной экономики. В  условиях централизованной системы  распределения финансовых ресурсов, когда товарно-денежные отношения были ограничены, а приоритетными являлись административные методы управления кредитными процессами, оно отсутствовало, поэтому для современной российской экономики может считаться относительно новым.

    Под кредитоспособностью понимается такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность предприятия вернуть кредит в соответствии с условиями договора.

     Изучение  кредитоспособности осуществляется для оценки потенциального заемщика до решения вопроса о возможности и условиях кредитования. Оценка кредитоспособности является одним из способов предупреждения или сведения к минимуму кредитного риска, связанного с кредитованием клиента банка.

     Актуальность  указанной темы обуславливается  тем, что на определённых этапах производственного  процесса почти все предприятия  испытывают недостаток денежных средств для осуществления тех или иных хозяйственных операций, то есть возникает необходимость в привлечении средств извне. В такой ситуации самый, казалось бы, логичный выход – получение банковского кредита, однако на практике такая задача оказывается для предприятий зачастую непосильной. Причина тут не только в высоких ставках банковского процента, но и несоответствие российских предприятий требованиям, предъявляемым к ним банками – отсутствием способности предприятия полностью и в срок платить по своим долговым обязательствам.

    Объектом  исследования данной работы выступает  кредитоспособность предприятия-заемщика ООО «Ремстройцентр».

     Цель данной работы является рассмотрение методики оценки кредитоспособности потенциальных заёмщиков.

     Задачи:

     1. Раскрыть теоретические основы  оценки кредитоспособности потенциальных  заёмщиков.

     2. Описать методики оценки кредитоспособности.

     3. Провести оценку кредитоспособности  ООО «Ремстройцентр».

     При решении вышеуказанных задач  был применен системный подход к  рассмотрению предмета исследования, использованы методы функционального  и сравнительного анализа.

 

 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1. 1 Понятие и критерии  оценки кредитоспособности  предприятий

 

     Проблема  выбора показателей для оценки способности  заемщика выполнять свои обязательства  была актуальна во все периоды  развития банковского дела и вошла в экономическую литературу как проблема определения кредитоспособности. Сущность понятия «кредитоспособность» и его содержание в разные периоды трактовались по-разному.

     Оценка  кредитоспособности предприятия не относится к числу достаточно разработанных проблем. Прежде всего, в уточнении нуждается сам термин «кредитоспособность». Распространенным является такое его определение (способность лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам), которое делает его неотличимым от другого термина – «платежеспособность».

     Понятие платежеспособности предприятия –  это его возможность и способность  своевременно погасить все виды обязательств и задолженности. В то же время  кредитоспособность характеризуется  лишь возможностью предприятия погасить кредиторскую задолженность. Вместе с тем характеристика кредитоспособности должна быть несколько иной по сравнению с платежеспособностью, поскольку погашение ссуд возможно за счет выручки от реализации имущества, принятого в залог по ссуде или благодаря использованию гарантии своевременного возврата средств, или даже за счет страхования погашения ссуды.

     Главное, чем определяется кредитоспособность – это текущее финансовое положение предприятия, а также возможные перспективы его изменения. Так, например, если у предприятия падает рентабельность, оно становится менее кредитоспособным. Изменение финансового положения предприятия в худшую сторону в связи с падением рентабельности может повлечь за собой и более тяжелые последствия из-за недостатка денежных средств – снижение платежеспособности и ликвидности. Что в свою очередь приводит предприятие к технической неплатежеспособности (невыполнению уже оформленного обязательства), а это уже может рассматриваться как первая ступень на пути к банкротству и служить для кредиторов поводом для соответствующих правовых действий. То есть всего лишь при выявлении отрицательной динамики одного показателя можно судить об ухудшении работы  всего предприятия в будущем. Значит, большая величина прибыли и положительная динамика рентабельности должны благотворно повлиять на финансовое состояние предприятия, повысить его кредитоспособность и устойчивость к банкротству. Тем не менее, данное утверждение справедливо лишь от части. Обычно более высокая прибыльность связана и с более высоким риском, а это означает, что вместо получения большого дохода предприятие может понести значительные убытки и даже стать неплатежеспособным. Получается, что в любом случае кредитование предприятия несёт в себе определённую долю риска, избежать которого полностью невозможно. Всегда остаётся какая-то вероятность, что заёмщик по той или иной причине не вернёт кредит. Основная цель – определить эту вероятность и решить, стоит выдавать кредит или нет. По сути, этой вероятностью и является кредитоспособность. Её уровень свидетельствует о степени индивидуального риска банка, связанного с выдачей конкретной ссуды конкретному заемщику.

     Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное  состояние предприятия, которое  дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов или, напротив, обеспечить их своевременный возврат, составляет содержание банковского анализа кредитоспособности.

     Состав  и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное  состояние предприятий с точки  зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки. Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа баланса предприятия на ликвидность, эффективного использования кредита и оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств руководителей предприятии.

     Основными задачами оценки кредитоспособности являются:

     1. Формирование общей характеристики  потенциального заёмщика. На данном  этапе должна быть подтверждена  правоспособность заёмщика и  лиц, выступающих от его имени,  на вступление в кредитные  отношения с банком, а также получена информация о кредитной истории организации, о собственниках и руководителях предприятия.

     2. Проведение экономического анализа  организации. Данная задача является наиболее трудоёмкой и ответственной, поскольку требует создания прогноза будущего финансового состояния заёмщика. Решение данной задачи проходит несколько этапов:

     1) Оценка достаточности, достоверности и полноты источников информации.

     2) Анализ имущественного состояния организации.

     3) Анализ ликвидности и платёжеспособности.

     4) Анализ финансовой устойчивости.

     5) Анализ деловой активности.

     6) Анализ рентабельности.

     7) Анализ качественных показателей.

     На  практике возможна корректировка данного  плана, как в сторону уменьшения, так и увеличения количества этапов или их последовательности.

     3. Оценка качества обеспечения  кредита. Вопрос обеспеченности кредита является чрезвычайно сложным. При оценке обеспечения необходимо так же рассматривать правовую и экономическую составляющие. Наиболее существенными являются вопросы подтверждения залогодателем прав на заложенное имущество и прав на вступления в залоговые правоотношения, а так же вопрос ликвидности и сохранности имущества. В случае надлежащего правового оформления залога необходимо уточнить:

     – определена ли рыночная стоимость предметов залога на момент оценки риска;

     – оформлена ли юридическая документация таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится необходимой;

     – достаточность рыночной стоимости предметов залога для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, процентов в соответствии с договором и издержек, связанных с реализацией залоговых прав ¹.

     Кредитоспособность  – это сложный, комплексный показатель. Кредитование предприятий существует не один век, поэтому, опираясь на многолетний опыт, мировая и отечественная банковская практика позволила выделить ряд наиболее существенных критериев кредитоспособности клиента. Сюда вошли такие показатели, как: характер клиента, способность заимствовать средства, способность заработать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга (финансовые возможности), капитал заёмщика, обеспечение полученного кредита, условия, в которых совершается кредитная сделка, контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка) и некоторые другие.

     Под характером клиента понимается его  репутация как юридического лица и репутация менеджеров, степень  ответственности клиента за погашение  долга, четкость его представления о цели кредита, соответствие этой цели кредитной политике банка. Репутация клиента, как юридического лица, складывается из длительности его функционирования в данной сфере, соответствия его экономических показателей средним по отрасли, из его кредитной истории, репутации в деловом мире его партнеров (поставщиков, покупателей, кредиторов). Репутация менеджеров оценивается на основе их профессионализма, образования,  моральных качеств, личного финансового и семейного положения, результатов взаимоотношения руководимых ими структур с банком.

     Способность заимствовать средства означает наличие  у клиента права на подачу заявки на кредит, подписи кредитного договора или ведения переговоров, то есть наличие определенных полномочий у  представителя предприятия или фирмы, достижение совершеннолетия или другие признаки дееспособности заёмщика – физического лица. Подписание договора неуполномоченным или недееспособным лицом означает большую вероятность потери кредита для банка.