5. Рассчитать потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост (таблица 6) исходя из данных, приведённых в таблице 5.

       Потребность в оборотных средствах по статьям  «Производственные запасы», «Незавершённое производство», «Готовая продукция» определяется исходя из нормы запаса в днях и  однодневного (планового) оборота по соответствующим статьям затрат на производство на четвёртый квартал. При этом величина однодневного (планового) оборота по производственным запасам исчисляется исходя из величины материальных затрат, незавершённому производству из себестоимости валовой продукции, а по готовой продукции – исходя из производственной себестоимости товарной продукции, используя данные сметы затрат на производство продукции. Величину остатков по счетам «Расходы будущих периодов» и «Незавершённое производство» на конец периода будут исчисляться на основе данных сметы, где по строкам 13 и 14 указано изменение этих остатков. Величина остатков на начало года приведена в таблице 5.

6. Заполнить таблицу «Распределение прибыли планируемого года» (таблица 10) исходя их данных, приведённых в таблице 7.
7. Составить баланс доходов и расходов (финансовый план) (таблица 12). Предварительно следует проверить соответствие расходов и доходов, используя шахматку (таблица 11). При расчёте средств на содержание объектов социальной сферы и расходов на НИОКР я воспользуюсь данными, приведёнными в таблице 8.

       Заполнение  шахматки производится по данным разработанных  таблиц.  По вертикали расположены  строки расходов, по горизонтали –  графы источников финансирования этих расходов. Расчёты в шахматке допускают двойной счёт, так как целью составления этой таблицы является сбалансирование расходов с источниками. Поскольку прибыль является результатом получения выручки от продажи и прочих доходов и, в свою очередь, является источником расходов организации, она указана и в доходах (по горизонтали), и в расходах (по вертикали).

       Высвобождение средств из оборота (мобилизация) показывается как снижение потребности в оборотных  средствах по строке «Прирост собственных  оборотных средств» и как дополнительный источник прибыли по строке «Прибыль».

       Разделы баланса доходов и расходов предприятия  заполняются на основе имеющихся  данных и произведённых расчётов.

       Все расчёты будут производиться  с точностью до целых чисел.  
 
 
 

          
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 3.1.1

     Смета затрат на производство продукции

ПСБ 

 

3.3) Таблица 3 строка 7 = 74098 руб.

4.3) (6.3+9.3) = 765902 + 3557 =769459 руб.

4.4) (6.4+9.4) = 191476 + 889 = 192365 руб.

6.3) (7.3+8.3) = 741859 + 24043 = 765902 руб. 

6.4) (7.4+8.4) = 185465 + 6011 = 191476 руб.

7.3) (2.3*35.8%) = 2072231*35,8% = 741859 руб.

7.4) (2.4*35.6%) = 518058*35,8%=185465 руб.

10.3) (1.3+2.3+3.3+4.3) = 89343+2072231+74098+769459 = 3005131 руб.

10.4) (1.4+2.4+3.4+4.4) = 22336+518058+18524+192365 = 751283 руб.

12.3) (10.3-11.3) = 3005131- 34286 = 2970845 руб.

12.4) (10.4-11.4) = 751283 – 8572 = 742711 руб.

15.3) (12.3+13.3+14.3) = 2970845 + 1801 = 2972646 руб.

15.4) (12.4+13.4+14.4) = 742711 + 450 = 743161 руб.

17.3) (15.3+16.3) =  2972646 + 32471 = 3005117 руб.

17.4) (15.4+16.4) = 743161 + 8118 = 751279 руб.

19.3) (18.3-17.3) = 3265800 – 3005117 = 260683 руб.

19.4) (18.4-17.4) = 816450 - 751279 = 65171 руб. 

            Данные  к расчету амортизационных  отчислений на

                  основные  производственные фонды. 

     Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года –270918 руб.

  Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) – 94004 руб. 

                                                      Таблица 3.1.2

      Расчет  плановой суммы амортизационных  отчислений и ее

                        распределение 

 

2.3) Приложение (сведения  о наличии и движении основных  фондов и других финансовых  активов)

4.3) Приложение (сведения  о наличии и движении основных  фондов и других финансовых  активов)

5.3) (1.3+2.3 - 4.3) = 270918 + 110583 – 94004 = 287497 руб.

6.3) из сметы  3.3

7.3) = 6.3 = 74098 руб. 
 
 

                                                      Таблица 3.1.3

            Данные  к расчету объема реализации и прибыли 

 

6.3) из сметы  18.4    816450 /90*9= 9072 руб.

7.3) из сметы  15.4    729397 /90*9= 8104 руб. 

                                                            Таблица 3.1.4

            Расчет  объема реализуемой  продукции и прибыли