Организация финансовой работы на предприятии (на примере ООО «Вилси»)

Управление потоками денежных средств предполагает разработку плана движения денежных средств, учет и анализ денежных потоков. Начальным этапом управления денежными потоками является предвидение движения денежных ресурсов в конкретных периодах для обеспечения непрерывного функционирования предприятия. Оно сопряжено с прогнозами развития производственных и других параметров всех видов деятельности, а также организацией финансовых взаимоотношений предприятия со своими партнерами и государством. Обоснование объема денежных ресурсов, их расходование позволит не только обеспечить реальность предвидения их движения, но и активно воздействовать на него.

Главной целью планирования и прогнозирования денежных потоков является обеспечение синхронности денежных поступлений с расходами (платежами), ускорение оборота денег. Это достигается решением следующих задач:

- определением источников и размеров денежных поступлений, возможностей их увеличения;

- определением объема и очередности всех платежей, подлежащих уплате в данном периоде;

- сбалансирование расходов с источниками их покрытия для своевременного выполнения всех финансовых обязательств;

- обоснование размеров «временно свободных средств».

Основной целью организации учета и формирования соответствующей отчетности, характеризующей денежные потоки предприятия, является обеспечение финансовых менеджеров необходимой информацией для планирования и контроля [20, с. 99].

Как правило, финансовая работа на предприятии организовывается финансовым отделом, который является самостоятельным структурным подразделением. Руководитель этого отдела непосредственно подчиняется руководителю предприятия и вместе с ним несет ответственность за финансовую дисциплину и финансовое состояние предприятия, представляет предприятие в финансовых, кредитных и других органах. На небольших предприятиях, где нет самостоятельного финансового отдела, эту работу выполняет финансовый сектор (бюро, группа), который создается в составе бухгалтерии, финансово-сбытового отдела или другого подразделения предприятия; в этом случае его руководитель несет ответственность за финансовую работу предприятия.

В рыночных условиях предприятие самостоятельно определяет направления и размер использования прибыли, которая остается в распоряжении после уплаты налогов. Целью составления финансового плана является определение финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей: собственных оборотных средств, амортизационных отчислений, прибыли, кредиторской задолженности, суммы налогов.

Анализ и контроль финансовой деятельности предприятия - это диагностика его финансового состояния, которая даёт возможность определить недостатки и просчеты, выявить и мобилизовать внутрихозяйственные резервы, увеличить доходы и прибыль, уменьшить затраты производства, повысить рентабельность, улучшить финансово-хозяйственную деятельность предприятия в целом [7, с. 82]. Результаты анализа используются в процессе финансового планирования и прогнозирования.

Ответственным участком финансовой работы является организация финансирования и кредитования инвестиций в основные средства. Предприятия самостоятельно формируют планы капитальных вложений, составляют бюджеты инвестиций, определяют структуру источников финансирования, осуществляют выбор вариантов инвестиций, контролируют выполнение планов.

Содержание финансовой работы качественно улучшается при использовании приемов  финансового менеджмента. Финансовый менеджмент привносит в организацию финансов на предприятии новые возможности, основанные на использовании передовых управленческих технологий [15,с. 346].

Как показывает мировой опыт, наиболее эффективное управление финансами предприятий обеспечивается при умелом использовании в государстве налогового и денежно-кредитного методов регулирования экономики и оптимальном сочетании собственных финансовых ресурсов предприятий с кредитными [19, с.63].

              Финансовая работа на любом предприятии отражает сущность существования самого предприятия и не может осуществляться без финансовой службы.

1.2. Финансовая служба предприятия, ее задачи и функции.

Под финансовой службой предприятия понимается самостоятельное структурное подразделение, выполняющее определенные функции в системе организации деятельности предприятия [17, с. 67]. Основным предназначением финансовой политики предприятия является организация движения ресурсов, способствующая эффективному хозяйствованию, максимизации получаемых доходов, своевременному и полному финансовому обеспечению его воспроизводственных нужд и осуществлению расчетов с финансовой системой государства и контрагентами.

Финансовая служба предприятия является частью единого механизма управления экономикой предприятия, а поэтому она тесно связана с другими службами предприятия [17, с. 78]. Например, бухгалтерия предоставляет финансовой службе информацию о размерах кредиторской и дебиторской задолженности предприятия, суммах денежных средств, находящихся на его счетах, и суммах предстоящих расходов. В свою очередь, финансовая служба, обрабатывая эту информацию, анализируя ее, дает квалифицированную оценку платежеспособности предприятия, ликвидности его активов, кредитоспособности, составляет платежный календарь и другие финансовые планы, готовит аналитические отчеты по  параметрам финансового состояния предприятия и знакомит с результатами своей работы руководство предприятия, другие экономические подразделения, которые в своей  работе используют  эти сведения.

От отдела маркетинга финансовая служба получает информацию по сбыту продукции и использует ее при планировании доходов и составлении оперативных финансовых планов. Для проведения успешной маркетинговой компании финансовая служба обосновывает цены реализации, анализирует сбытовые издержки, осуществляет сравнительную оценку конкурентоспособности продукции предприятия, оптимизирует ее рентабельность и этим самым создает условия для заключения сделок.

Финансовая служба имеет право требовать от всех служб предприятия действий, необходимых для качественной организации финансовых отношений и финансовых потоков. В ее компетенции находятся также и такие важнейшие характеристики деятельности предприятия, как его имидж, деловая репутация [14, с. 58].

В зависимости от размеров предприятия, его организационно-правовой формы, спектра его финансовых отношений, объемов финансовых потоков, вида деятельности и стоящих перед ним задач финансовая служба может быть представлена различными формированиями.

На малых предприятиях, с незначительными денежными оборотами и небольшой численностью работающих, в условиях отсутствия разделения управленческих функций, обязанности финансовой службы выполняются, как правило, бухгалтером[2, с. 14].

На средних по размеру предприятиях финансовая служба представлена специальной финансовой группой, входящей в состав бухгалтерии или планово-экономического отдела. За каждым работником, входящим в финансовую группу, закреплен отдельный участок финансовой работы, например, за финансовое планирование. Другому работнику могут быть поручены налоговые расчеты и т.п.

На крупных предприятиях, с большими масштабами производства и большими объемами финансовой работы, создаются специальные финансовые управления. Финансовый отдел возглавляется начальником, который непосредственно подчинен только руководителю предприятия или его заместителю по экономике и вместе с ними несет ответственность за финансовое состояние предприятия, сохранность собственных оборотных средств, за выполнение плана реализации, обеспечение денежными средствами финансирования предусмотренных планами затрат.

Финансовый отдел предприятия состоит обычно из нескольких бюро, отвечающих за отдельные направления финансовой работы: плановое бюро, бюро банковских операций, бюро кассовых операций, расчетное бюро и т.п. В составе каждого бюро создаются специальные группы [6, с. 52]. Функции каждой группы определяются в результате детализации функций бюро. Так, например, в составе планового бюро возможно создание групп перспективного, текущего и оперативного планирования. Расчетное бюро, как правило, содержит в своем составе группы, отвечающие за конкретные виды расчетов предприятия: расчеты с поставщиками, потребителями, налоговые расчеты и т.п.

Примерная структура финансового отдела предприятия представлена на рис. 2 [13, с. 62].

Рис. 2. Примерная структура финансового отдела предприятия [13, с. 62]

На крупных негосударственных предприятиях могут функционировать финансовые дирекции. Возглавляет финансовую дирекцию финансовый директор, который является, как правило, вице-президентом фирмы, предприятия.

Финансовая дирекция предприятия объединяет в себе финансовый отдел, планово-экономический отдел, бухгалтерию, отдел маркетинга и другие службы предприятия [21, с. 48].

Концентрация в руках одной дирекции основных служб управления предприятием значительно увеличивает возможности регулирующего воздействия на финансовые отношения и финансовые потоки. В таком варианте существования финансовая служба не только успешно фиксирует количественные параметры деятельности предприятия, но и, благодаря непосредственному участию в выработке финансовой стратегии и тактики предприятия, в значительной мере предопределяет их качество.

В каком бы статусе не существовала финансовая служба предприятия, она является активной составляющей системы организации его финансов.

В системе организации финансов финансовая служба выступает в качестве организующей подсистемы, а финансовая работа – организуемой подсистемы.

Единство названных подсистем организации финансов на предприятии проиллюстрировано на рис. 3 [18, с. 60].

Рис.3. Система организации финансов предприятия [18, с. 60].

Приведенная схема иллюстрирует взаимосвязь и взаимообусловленность финансовой работы и финансовой службы. Финансовая служба, развивая свои функции, берет на вооружение передовые управленческие технологии и осваивает новые виды финансовой работы. В то же время изменение, диверсификация видов финансовой работы на предприятии обусловливает изменение, уточнение функций финансовой службы.[14 с. 49]

Основными задачами финансовой службы являются: обеспечение денежными средствами текущих затрат и инвестиций; выполнение обязательств перед бюджетом, банками, другими субъектами хозяйствования и занятыми работниками.

Финансовая служба предприятия определяет способы и методы финансирования затрат. Ими могут быть самофинансирование, привлечение банковских и коммерческих (товарных) кредитов, привлечение акционерного капитала, получение бюджетных средств, лизинг.

Для своевременного выполнения денежных обязательств финансовые службы создают оперативные денежные фонды, формируют резервы, используют финансовые инструменты привлечения денежной наличности в оборот предприятия.

Для выполнения своих функций по управлению финансовыми ресурсами и контролю за их рациональным использованием, финансовая служба предприятия [13, с. 53]:

- выполняет необходимые расчеты и на их основании вносит обоснованные предложения руководству предприятия о распределении имеющихся финансовых ресурсов между структурно-производственными подразделениями (цеха, участки, бригады основного и вспомогательного производства), функциональными службами (отделы материально-технического снабжения и сбыта, главного механика, главного технолога и т.п.);

- разрабатывает текущие и оперативные финансовые планы и прочие планово-финансовые документы; ведёт поиск резервов увеличения прибыли и поступления других финансовых ресурсов для обеспечения потребностей предприятия в средствах на финансирование производства, капитальных вложений, социально-культурных нужд;

- осуществляет контроль за выполнением показателей финансового плана подразделениями и предприятием в целом, а также предотвращает использование финансовых ресурсов на непроизводственные затраты;

- налаживает партнерские отношения с коммерческими банками;

- осуществляет оперативный контроль за поступлением денежных средств в ходе реализации предприятием своей продукции и услуг, за своевременным решением споров с покупателями и поставщиками в сфере расчетов;

- обеспечивает выполнение предприятием финансовых обязательств перед государственным бюджетом по внесению налогов, других (неналоговых) платежей, перед внебюджетными фондами, банками, поставщиками сырья, материалов и услуг, рабочими и служащими (заработная плата, выплаты социального страхования и т.п.);

- наряду с другими подразделениями (экономическими, производственными и техническими) комплексно анализирует хозяйственно-финансовую деятельность предприятия и его отдельных структурных подразделений. В ходе данного анализа определяет причины невыполнения планов и задач по производству продукции, ее себестоимости, валовых доходов и затрат, прибыли, причины и виновников непроизводственных затрат и затрат, которые приводят к убытку и снижению рентабельности работы предприятия, намечает пути устранения этих причин;

- активно участвует в мероприятиях, направленных на внедрение внутреннего коммерческого расчета на предприятии, коллективного подряда в цехах, отделах и других службах;

- изучает состояние финансового рынка страны и региона для планирования и принятия решений в инвестиционной сфере (эмиссия и приобретение акций, облигаций, других ценных бумаг, привлечение банковских кредитов и т.п.).