Организация финансовой работы на предприятии (на примере ООО «Вилси»)

Финансовая деятельность предприятия направлена на решение таких основных задач [6, с. 82]:

- финансовое обеспечение текущей производственно-хозяйственной деятельности;

- поиск резервов увеличения доходов, прибыли, повышение рентабельности и платежеспособности;

- выполнение финансовых обязательств перед субъектами хозяйствования, бюджетом, банками;

- мобилизация финансовых ресурсов в объеме, необходимом для финансирования производственного и социального развития, увеличение собственного капитала;

- контроль за эффективным целевым распределением и использованием финансовых ресурсов.

Задачами финансовой службы также являются: содействие наиболее эффективному использованию основных производственных фондов, инвестиций, товарно-материальных ценностей; осуществление мер по ускорению оборачиваемости оборотных средств, обеспечению их сохранности, доведению размеров собственных оборотных средств до экономически обоснованных нормативов; контроль за правильностью организации финансовых отношений [12, с. 38].

Функции финансовой службы обусловлены самим содержанием финансовой работы на предприятиях - планирование, финансирование, инвестирование, организация расчетов с поставщиками и подрядчиками, заказчиками и покупателями, организация материального стимулирования, разработка систем премирования, выполнение обязательств перед бюджетом, оптимизация налогообложения, страхование.

Функции финансового отдела (службы) и бухгалтерии тесно переплетаются и могут совпадать. Тем не менее между ними есть существенные различия. Бухгалтерия фиксирует и отражает уже свершившиеся факты, а финансовая служба анализирует информацию, занимается планированием и прогнозированием финансовой деятельности, представляет руководству предприятия заключения, обоснования, расчеты для принятия управленческих решений, разрабатывает и реализует финансовую политику.

По международным стандартам (МСФО, US GAAP) финансовая служба должна быть отделена от бухгалтерии, так как перед ними стоят разные задачи и они используют различные методы при определении имеющихся финансовых ресурсов и фондов денежных средств [1, с. 14]. Например, бухгалтерия часто использует метод начислений. При этом возникновением дохода считается момент продажи продукции, работ, услуг, а расхода – момент его понесения [22].

Финансовая служба заботится о постоянном наличии средств, необходимых для текущей деятельности предприятия, следит за их поступлением и расходованием. Отсюда финансовая служба опирается на метод наличных средств (кассовый) при определении фондов денежных средств.

В этом случае возникновением дохода и расхода считается момент поступления и расход наличных.

Принципиальные различия между финансовой службой и бухгалтерией заключаются не только в подходах к определению фондов, но и в сфере принятия решений. Бухгалтерия работает над сбором и предоставлением данных. Финансовый отдел (управление), знакомясь с бухгалтерскими данными и анализируя их, готовит дополнительную информацию. На основании анализа всех этих материалов принимаются конкретные решения, касающиеся деятельности предприятия.

Для отечественных предприятий полезным является ознакомление с зарубежным опытом управления финансами корпораций и фирм, приемами финансового менеджмента. Самостоятельные финансовые службы существуют во всех стандартных западных компаниях и обычно имеют в своем составе подразделения (группы специалистов или отделы). В Европейских странах подразделения финансовой службы, как правило, ориентированы на финансовые методы управления.

Финансовую службу, как правило, возглавляет финансовый директор (вице-президент по финансовым вопросам). Ему подчиняются отделы, например, финансового анализа, финансового контроля, финансового планирования, денежных средств и краткосрочных инвестиций.

Требования к профессиональному уровню финансовых работников предприятий возрастают. Руководитель финансовой службы должен внимательно следить за изменением эффективности производства и экономической политикой государства, владеть знаниями в области макро- и микроэкономики.[21, с. 65]

Мнения финансовых директоров российских компаний о том, что влияет на будущую структуру финансово – экономической службы, различаются. Одни склоняются к классической схеме: казначейство, бухгалтерия, бюджетный (плановый) отдел. Другие обращают внимание на зависимость структуры от финансовой стратегии компании (например, если последняя привлекает значительные объемы заемных средств или ведет операции на рынке ценных бумаг, требуется отдельное подразделение, ответственное за финансовые операции).

    У финансово-экономической службы любой компании есть некие базовые функции (бюджетирование, управленческий учет, внутренний контроль, составление финансовой отчетности) и есть дополнительные. Последние могут различаться в зависимости от приоритетов текущего этапа развития компании.

  Если она активно развивается, то приоритетом станет привлечение финансирования и могут потребоваться кредитный отдел, появиться функция анализа и контроля реализации инвестиционных проектов; если планируется IPO, то необходимо сосредоточиться на подготовке консолидированной отчетности по МСФО или US GAAP (в зависимости от того, на какой бирже будет осуществляться первичное публичное размещение).

Если имеется значительный свободный денежный поток, а крупных инвестиционных проектов нет, то повысится роль казначейства (или его потребуется создать), поскольку временно свободные денежные средства нужно разместить с максимальной выгодой для компании.

Структура финансовой службы обусловливается в первую очередь конкретными задачами развития компании, для решения которых должна быть разработана финансовая стратегия. Это определяющие факторы для формирования в составе финансово – экономической службы тех или иных подразделений, оптимизации ее структуры [12, с. 63]

Для успешного формирования финансового блока финансовый директор должен определить, какие функции будет выполнять финансово - экономическая служба и какие подразделения войдут в ее состав. Затем необходимо разработать и утвердить документы, регламентирующие деятельность финансово - экономической службы и ее подразделений, а также должностные инструкции для каждого из сотрудников: в ходе согласования и утверждения этих документов снимаются многие вопросы, связанные с численностью сотрудников, требованиями к их квалификации, фондом оплаты труда.

Создавая финансовый блок, необходимо учитывать специфику бизнеса, традиции, сложившиеся в компании, – например, исполнение смежных функций сотрудниками, особенности организационной структуры. Ге зная специфики бизнеса компании, невозможно эффективно справиться даже с простыми задачами, стоящими перед финансово – экономической службой.

Универсального рецепта формирования финансового блока не существует. В каждой конкретной ситуации структура финансово – экономической службы и функции ее сотрудников будут зависеть от целого ряда факторов: специфики бизнеса, требований собственников и законодательства.

Подводя итоги главы 1 можно сказать о следующем:

1) под финансовой службой предприятия понимается самостоятельное структурное подразделение, выполняющее определенные функции в системе организации деятельности предприятия;

2)  финансовая служба предприятия является частью единого механизма управления экономикой предприятия, она тесно связана с другими службами предприятия (например, бухгалтерия или отдел маркетинга), но она является самостоятельным подразделением организации, умеющим свои задачи и функции, свой объем работ.

3) к функциям финансовой службы можно отнести -  планирование, финансирование, инвестирование, организация расчетов с поставщиками и подрядчиками, заказчиками и покупателями, организация материального стимулирования, разработка систем премирования, выполнение обязательств перед бюджетом, оптимизация налогообложения, страхование.

4) в связи с изменяющимися экономическими условиями в стране, повышением значимости финансового менеджмента в российских  организациях -  требования к профессиональному уровню финансовых работников предприятий возрастают.

5) в связи с переходом Российской системы бухгалтерского учета (РСБУ) на международную систему финансовой отчетности (МСФО) финансовая служба организации также должна быть адаптирована к системе МСФО.
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВОЙ РАБОТЫ В ООО «ВИЛСИ»

2.1. Технико – экономическая характеристика ООО «ВИЛСИ»

Общество с ограниченной ответственностью «ВИЛСИ» (далее ООО «ВИЛСИ») начало свою деятельность в 90-х г.г. и специализировалось на строительстве многоэтажных домов и коттеджей. В середине 90-х г.г. ООО «ВИЛСИ» переключились на торговлю металлопрокатом [23].

На сегодняшний день ООО «ВИЛСИ» развивается в двух направлениях: торговля металлопрокатом и сантехнической арматурой и производство металлоконструкций, арматурной сетки и стальных труб [23]

В ООО «ВИЛСИ» организовано две базы: в п. Мстихино и в г.Калуга.

В производстве ООО «ВИЛСИ» ориентируется, в первую очередь, на пожелания клиентов. Ими являются почти все предприятия Калужского региона, а также есть клиенты из соседних областей.

Фактический адрес ООО «ВИЛСИ»:  Калуга, ул. Грабцевское Шоссе, д. 178А.

ООО «ВИЛСИ» включает в себя два юридических лица, имеющих самостоятельные бизнес-направления [23]:

- ООО «ВИЛСИ» специализируется на оптовой торговле металлопрокатом в Калуге и Калужской области;
          - ООО «ВИЛСИ-ПЛЮС» является производственным предприятием, которое изготавливает электросварные круглые и профильные трубы, арматурную сварную сетку и различные металлоконструкции на заказ.

ООО “ВИЛСИ” - металлоторгующая организация, осуществляющая поставки металлопроката в широком ассортименте. Компания обслуживает организации и частных лиц г. Калуги и Калужской области.

Ассортимент предлагаемой продукции [23]:

Металлопрокат: Арматура; Балка; Квадрат; Круг; Лист горячекатаный; Лист оцинкованный; Лист холоднокатаный; Полоса; Проволока; Сетка арматурная

Трубы б/у, некондиционные; Трубы профильные; Трубы круглые; Уголок;  Швеллер; Запорная арматура.

Предлагаемая продукция имеет высокое качество и конкурентоспособные цены. Вся продукция сертифицирована и соответствует требованиям ГОСТ и ТУ.

Склад “ВИЛСИ - Грабцевское шоссе”  находится по адресу: Калуга, ул. Грабцевское шоссе, 178А и предлагает максимально широкий ассортимент металлопроката. По заявке покупателя производится резка и рубка металлопроката.

Склад “ВИЛСИ – «Мстихино» располагается на территории производственной базы “ВИЛСИ-ПЛЮС” и находится по адресу: г. Калуга, дер. Мстихино, ул. Центральная, дом 48, корп. 3 По заявке покупателя производится резка металлопроката и рубка листа толщиной от 1 мм до 20 мм.

ООО “ВИЛСИ” имеет возможность изготовления металлоконструкций  различной степени сложности (металлические двери, решетки на окна, ограды и ограждения, каркасы, столбы на заборы, гаражные ворота и др.). Цены привлекательные, поскольку используются трубы производства ООО “ВИЛСИ-ПЛЮС”!

ООО «ВИЛСИ-ПЛЮС» - производственное предприятие, выпускающее трубы, арматурную сетку и широкий ассортимент металлоизделий на заказ. Компания ориентирована на комплексные поставки продукции потребителям в следующем ассортименте [23]: 

- Трубы круглые и профильные

- Сетка арматурная сварная

Производственная база находится по адресу: г. Калуга, дер. Мстихино, ул. Центральная, дом 48, корп. 3. 

Продукция [23]: черный металлопрокат, производство круглых и профильных труб, производство арматурной сварной сетки, изготовление металлоконструкций и строительство, специальные предложения.

Поставщиками ООО «ВИЛСИ» являются практически все ведущие металлургические комбинаты РФ напрямую, либо через своих официальных представителей. Общество ориентируется на комплексные поставки.

При формировании учетной политики ООО «ВИЛСИ» используют два основных аспекта – методический и организационно-технический.

Методический аспект учетной политики описывает, какие именно способы оценки активов и обязательств, начисления амортизации, признания доходов и расходов и т. п. выбрала организация из всего разнообразия способов и методов, рекомендуемых системой нормативного регулирования бухучета.

К методическим аспектам учетной политики ООО «ВИЛСИ» можно отнести:

1)учет основных средств, который ведется в соответствии с ПБУ 6/01

2) НМА принимаются к бухучету по первоначальной стоимости. При оплате приобретенных НМА, если условиями  договора предусмотрена отсрочка или рассрочка платежа, фактические расходы принимаются к бухучету в полной сумме кредиторской задолженности.

3) материально-производственными запасами принимают активы: используемые  в качестве товаров, предназначенные для продажи, используемые для управленческих нужд организации.

4) общепроизводственные расходы распределяются между номенклатурой, выпускаемой производствам в подразделении также по величие объема произведенной продукции.