Организация внутрифирменного планирования на предприятиях

Кредиторская задолженность на конец периода (КЗ к) = КЗн +сумма поступивших сырья и материалов, выполненных работ и услуг, оплата труда, начислений на заработную плату и прочих затрат, включаемых в себестоимость, начисленных налогов - сумма оплаченных сырья и материалов, работ услуг, выплаченной заработной платы, налогов. =114+994,96+2334,49+590,87+381,96+26331,71-25936,73-2256,23-381,96-577,48-994,96-114=486,63 тыс. руб.

Сумма активов на конец прогнозного периода должна совпадать с суммой капитала на конец прогнозного периода, что и получилось.

Оценка финансового состояния предприятия в планируемом периоде.

Проведём анализ ликвидности, деловой активности и финансового состояния предприятия с помощью:

1.                  Коэффициентов ликвидности (таблица 3. Приложение) - коэффициент текущей ликвидности увеличивается в прогнозном году. Так же увеличивается коэффициент срочной ликвидности, и так как величина запасов туристической фирмы не велика, то вышеназванные коэффициенты имеют одинаковое значение. Рост коэффициента абсолютной ликвидности обусловлен существенным ростом денежных средств на фирме, эти деньги рекомендуется потратить на погашение задолженностей.

2.                  Коэффициентов деловой активности (оборачиваемости) (таблица 4. Приложение) - снижение ресурсоотдачи обусловлено ростом активов, также как снижение отдачи собственного капитала обусловлено увеличением последнего. Снижение скорости оборота дебиторской и кредиторской задолженности происходит из-за предоставления поставщиками отсрочки по платежам для ООО "Грант-тур", а фирма, в свою очередь, предоставила свою отсрочку для покупателей. Однако срок погашения дебиторской задолженности остается меньше, чем срок погашения кредиторской задолженности.

3.                  Коэффициентов финансовой устойчивости (таблица 5. Приложение) - в прогнозном периоде коэффициенты финансовой устойчивости отвечают нормативным значениям. То есть фирма продолжает эффективно работать.

4. Показателей рентабельности (таблица 6. Приложение) - рентабельность продаж практически одинакова, так как вместе с ростом выручки выросли переменные и постоянные затраты. Рентабельность деятельности увеличилась почти на 3%. Эффективность использования всего имущества организации снижается, за счет роста активов в прогнозном году, но так как она выше 100%, это нельзя принимать, как негативную тенденцию. Аналогично, рентабельность собственного капитала снижается, но остается выше 100%.

Исходя из всего этого, можно сделать вывод, что коэффициент текущей ликвидности увеличился. Коэффициенты абсолютной и срочной ликвидности также превышают нормативы.

Рост сроков погашения кредиторской и дебиторской задолженностей обусловлен тем, что предприятие ввело рассрочку платежа для покупателей в размере 27%, и получило отсрочку платежей на 30 дней равную и 20% от поставщиков.

Уровень рентабельности деятельности и продаж выросли по сравнению с концом отчетного года. Рентабельность активов и собственного капитала снизилась, но осталась выше 100%, что нельзя принимать, как негативную тенденцию.

Финансовая устойчивость фирмы не снизилась, а сохранилась. Вырос коэффициент автономии, то есть предприятие стало больше использовать собственные средства для работы.

ООО "Грант-тур" по прогнозам будет успешно работать в прогнозном году, только необходимо рационально использовать имеющиеся денежные средства, например на погашения кредиторской задолженности.

Заключение.

Цель данной курсовой работы достигнута. Решены поставленные задачи:

1.раскрыть понятие и содержание внутрифирменного планирования;

2. рассмотреть виды финансовых планов на предприятии;

3. рассмотреть бюджетирование как метод совершенствования финансового планирования.

4. проанализировать финансовые планы, составленные на конкретном предприятии.

В результате: в главе I раскрыты понятие, содержание планирования, его задачи, цели и методы; в главе II – формы планирования, виды планов и приведена схема составления основного бюджета; в главе III – понятие и принцип бюджетирования; в главе IV- рассмотрена деятельность туристской фирмы ООО "Грант-тур". Был составлен прогноз деятельности ООО "Грант-тур" на 2010 год, в котором были рассчитаны финансово-экономические показатели деятельности фирмы, разработан план движения доходов и расходов по месяцам, а также план движения денежных средств. В результате был составлен прогнозный баланс и произведена прогнозная экспресс-оценка деятельности фирмы на основе плановых показателей.

Из всей проделанной работы можно сделать вывод, что финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие - ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Список литературы.

1.                  Финансы предприятий: Учебник/ Л.Г. Колпина, Т.Н. Кондратьева, А. А. Лапко и др.; Под общ. ред. Л.Г.Колпиной. 2-е изд., перераб. и доп. - Мн.: Выш. шк., 2004.

2.                  Финансы: учебник - 2-е изд., перераб. и доп. /Под ред. В. В. Ковалева. - М.: ТК Велби, Издательство «Проспект», 2004.

3.                  Финансовый менеджмент. теория и практика: Ковалев В.В, 2-издание, М., Проспект, М., 2007.

4.                  Финансовый менеджмент - управление капиталом и инвестициями: Теплова Т.В., М., 2002г.

5.                  Основы финансового менеджмента: Ткачук М.И., Киреева Е.Ф., Минск, Интерпрессервис, 2002г.

6.                  Финансовый менеджмент: Учебник/ под ред. акад.Г.Б. Поляка. - 2-е изд, - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004 г.

7.                  Финансовый менеджмент: теория и практика. Под ред. Стояновой Е.С. М. Перспектива, 2005г

8.      http://www.nezachetovnet.ru/free/upravlenie_organizaciej_personalom_i_t_d/?id=f5045

9.      http://www.secreti.info/p4-2m.html

10. http://upravfinans.tk/sovershenstvovanie.finansovogo.planirovaniya.html

Приложение .

Таблица 1. План доходов и расходов ООО "Грант-тур"

Таблица 2. План движения денежных средств