Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Марта 2012 в 18:04, курсовая работа
Целью курсовой работы является рассмотрение следующих задач:
1.раскрыть понятие и содержание внутрифирменного планирования;
2. рассмотреть виды финансовых планов на предприятии;
3. рассмотреть бюджетирование как метод совершенствования финансового планирования.
Введение______________________________________________3
Глава I. Содержание и принципы внутрифирменного планирования______________________________________________5
Глава II. Виды финансовых планов предприятия______________________________________________11
Глава III. Бюджетирование как метод совершенствования финансового планирования__________________________________20
Глава IV. Разработка и анализ финансового плана ООО «ГРАНТ-ТУР»_____________________________________________________24
Заключение__________________________________________29
Список литературы____________________________________30
Приложение__________________________________________31
Таблица 3. Коэффициенты ликвидности
№ п/п | Наименование коэффициента | 2009 | 2010 | Рекомендуемое значение |
1
2
3 | Коэффициент текущей ликвидности
Коэффициент срочной ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности | 209/114=1,8 Отношение оборотных активов (раздел II баланса предприятия) к краткосрочным обязательствам. 209-16/114=1,7 Отношение оборотных активов за исключение товарно-материальных запасов к краткосрочным обязательствам. 67/114=0,6 Отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам | 1044,7/486,63=2,1
1044,7-16/486,63=2,1
463,13/486,63=0,9 | 1 – 2
0,7 – 1
0,2 - 0,25 |
Таблица 4. Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости)
№ п/п | Наименование коэффициента | 2009 | 2010 | Значение |
1
2
3
4
5
6
| Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) Коэффициент отдачи собственного капитала
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
Срок погашения дебиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
Срок погашения кредиторской задолженности | 5296/367,5=14.4
5296/170,5=31.1
5296/139=38.1
360/38.1=9.5
3639.26/121=30
360/30=12 | 5865,35/1014,6=5,8
5865,35/590,8=9,9
5865,35/390,2=15
360/15=24
3955,52/347,75=11,4
360/11,4=32 | Показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота Показывает скорость оборота собственного капитала. Сколько рублей выручки приходится на 1 рубль собственного капитала Показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде Показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации Показывает средний срок погашения долгов организации по текущим обязательствам |
Таблица 5. Коэффициенты финансовой устойчивости
Наименование коэффициента | 2009 | 2010 | Норматив | Значение |
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (доля чистого оборотного капитала) Коэффициент финансовой независимости (автономии)
Коэффициент финансовой устойчивости | (396-114)/396=0,7
206/396=0,5
(206+76)/396=0,7 | (1546,5-486,63)/1044,7=0,6
983,87/1546,50=0,6
(983,87+76)/1546,50=0,7 | ? 0,1
0,4 ч 0,6
? 0,6 | Показывает, какая часть собственного капитала вложена в оборотные активы
Показывает долю собственных средств во всех источниках предприятия и определяет степень независимости предприятия от внешних источников финансирования Определяет долю устойчивых источников финансирования в пассивах предприятия, - т.е. тех пассивов, которые могут быть направлены на финансирование инвестиций |
Таблица 6. Показатели рентабельности
№ п/п | Наименование показателя | 2009 | 2010 | Значение |
1
2
3
4 | Рентабельность продаж,% Рентабельность деятельности,% Экономическая рентабельность (активов),% Рентабельность собственного капитала,%
| 1656,74/5296*100=31,3
1656,74/3639,26*100=45,5
1656,74/367,5*100=451
1325,4/170,5*100=777 | 1909,83/5865,35=32
1909,83/3955,52=48,2
1909,83/1014,6==188
1527,87/590,8=258
| Сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции Показывает уровень прибыли на рубль себестоимости Эффективность использования всего имущества организации
Эффективность использования собственного капитала |
Таблица 7. Бухгалтерский баланс ООО "Грант-тур" 2009 г
Актив | |||
| Код показателя
| На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
I.Внеоборотные активы |
|
|
|
Основные средства | 120 | 124 | 187 |
Итого по разделу I | 190 | 124 | 187 |
II.Оборотные активы |
|
|
|
Запасы, в том числе: | 210 | 10 | 16 |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 10 | 16 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: | 240 | 152 | 126 |
покупатели и заказчики | 241 | 152 | 126 |
Денежные средства | 260 | 53 | 67 |
Итого по разделу II | 290 | 215 | 209 |
БАЛАНС | 300 | 339 | 396 |
Пассив | |||
III.Капитал и резервы |
|
|
|
Уставный капитал | 410 | 10 | 10 |
Добавочный капитал | 420 | 12 | 13 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 113 | 183 |
Итого по разделу III | 490 | 135 | 206 |
VI.Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
|
Займы и кредиты | 510 | 76 | 76 |
Итого по разделу IV | 590 | 76 | 76 |
V.Краткосрочные обязательства |
|
|
|
Кредиторская задолженность, в том числе: | 620 | 128 | 114 |
поставщики и подрядчики | 621 | 85 | 73 |
задолженность перед персоналом организации | 622 | 42 | 39 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 1 | 1 |
задолженность по налогам и сборам | 624 | - | 1 |
Итого по разделу V | 690 | 128 | 114 |
БАЛАНС | 700 | 339 | 396 |
Информация о работе Организация внутрифирменного планирования на предприятиях