Планирование прибыли как источника самофинансирования предприятия

 

Бюджет коммерческих и управленческих расходов

	Квартал				Итого
	I	II	III	IV
Переменные коммерческие и управленческие расходы на ед. продукции	4	4	4	4
Прогнозные переменные расходы	3200	3200	3200	3200	12800
Постоянные коммерческие и управленческие расходы:	12750	9950	11150	9950	43800
Реклама	1100	1100	1100	1100	4400
Страхование	2800				2800
Заработная плата	8500	8500	8500	8500	3400
Аренда	350	350	350	350	1400
Налоги			1200		1200
Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы	15950	13150	14350	13150	56600

 

Бюджет денежных средств

	Квартал				Итого
	I	II	III	IV
Денежные средства на начало прогнозного периода	109331	54795	69827	73499	109331
Поступления от покупателей	113588	72000	72000	72000	329588
Итого денежных средств  в наличии	222919	126795	141827	145499	438919
Выплаты:
Основные производственные материалы	95957	12268	22428	21880	152533
Оплата труда производственных рабочих	23935	22400	22400	22960	91695
Производственные накладные  расходы	9589	9150	9150	9310	37199
Коммерческие и управленческие расходы	15950	13150	14350	13150	56600
Закупка оборудования	20000	0	0	0	20000
Налог на прибыль	2693	0	0	0	2693
Итого выплат	168124	56968	68328	67300	360720
Излишки (дефицит) денежных средств	54795	69827	73499	78199	78199
Финансирование:
Кредитование	0	0	0	0	0
Погашение долгов	0	0	0	0	0
Проценты	0	0	0	0	0
Итого финансирование	0	0	0	0	0
Денежные средства на конец прогнозного периода	54795	69827	73499	78199	78199
Годовая ставка процента на банковский кредит					20
Расчетная величина для  начисления процентов:					0

 

Прогнозные показатели отчета о  прибылях и убытках

Продажи	288000
Переменные расходы:
Переменная стоимость  продаж	204800
Переменные коммерческие и управленческие расходы	12800
Итого переменных расходов	217600
Валовая маржа	70400
Постоянные расходы:
Производственные накладные  расходы	24000
Коммерческие и управленческие расходы	43800
Итого постоянных расходов	67800
Прибыль от продаж	2600
Расходы на выплату процентов	0
Прибыль до налогообложения	2600
Налог на прибыль	624
Чистая прибыль	1976
Ставка налогообложения  прибыли	24

 

 

Прогнозный баланс

Активы
Оборотные средства:
Денежные средства	78199
Дебиторская задолженность	21600
Материальные запасы	640
Запасы готовой продукции	6400
Итого оборотных  средств	106839
Основные средства и прочие внеоборотные активы:
Дополнительные финансовые вложения + дополнительная дебиторская задолженность	65862
НМА + ОС + НС	390443
Накопленный износ	63550
Итого основных средств	392755
Итого активов	499594
Пассивы и акционерный капитал
Краткосрочные обязательства:
Счета к оплате	10652
Налог, подлежащий оплате	624
Итого краткосрочных  обязательств	11276
Займы и кредиты	132933
Собственный капитал:
Обыкновенные акции  и прочий капитал	331582
Нераспределенная прибыль  и обеспечение будущих расходов и платежей	23802
Итого собственного капитала	355385
Итого обязательств и собственного капитала	499594

 

 

Заключение

 

Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйственной деятельности предприятия. Важнейшими среди этих показателей являются показатели дохода и прибыли, которая в условиях рыночной экономики составляет основу экономического развития предприятия. Прибыль, как конечный финансовый результат деятельности предприятия представляет собой разницу между общей суммой доходов и затратами на производство и реализацию продукции  с учетом убытков от различных хозяйственных операций. Чем больше предприятие реализует рентабельной продукции, тем больше получит прибыли, тем лучше его финансовое состояние. Для анализа финансовых результатов используются такие показатели прибыли: выручка от реализации продукции, работ, услуг, валовой доход, балансовая прибыль, финансовые результаты от внереализационных операций, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль, рентабельность.

Прибыль является одним из источников формирования бюджетов разных уровней, внебюджетных фондов. Она поступает в бюджеты в виде налогов и наряду с другими доходными поступлениями используется для финансирования общественных потребностей, обеспечения выполнения государством своих функций, государственных инвестиционных, производственных, научно-технических и социальных программ.

Прибыль как главный  результат предпринимательской  деятельности обеспечивает потребности  самого предприятия и государства  в целом. Поэтому, прежде всего, важно определить состав прибыли предприятия. Общий объем прибыли предприятия представляет собой валовой доход.

Распределение и использование  прибыли являются важным хозяйственным  процессом, обеспечивающим как покрытие потребностей предпринимателей, так и формирование доходов государства.

Планирование прибыли  – составная часть финансового  планирования. Оно проводиться по всем видам деятельности предприятия (организации). Раздельное планирование обусловлено различиями  в методологии  исчисления и налогообложении прибыли от различных видов деятельности.      В процессе разработки финансовых планов учитываются все факторы, влияющие на величину прибыли, и моделируются финансовые результаты о принятия различных управленческих решений.

Нераспределенная прибыль, иногда называемая остаточной прибылью, - это источник самофинансирования предприятия, и  инструмент решения финансовых проблем, что очень важно – без привлечения какой либо, как правило, платной помощи.

Прибыль фирмы определяется как разность между совокупной выручкой и совокупными издержками.

На каждом предприятии  должны предусматриваться плановые мероприятия по увеличению прибыли. Это достигается путём снижения издержек производства, улучшением качества продукции и использования факторов производства.

Достижение высоких  результатов работы предприятия  предполагает управление процессом  формирования, распределения и использования  прибыли. Управление включает в себя анализ прибыли её планирование и  постоянный способ её увеличения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

 

1. Буряковский В. В. Финансы предприятий: учебник – М, 2005
2. Бригхэм Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс: в 2-х т. – СПб: Экономическая школа, 2005.
3. Джеймс К. Ван Хорн, Джон М. Вахович Основы финансового менеджмента. – М.: Финансы и статистика, 2006.
4. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент. Теория и практика – М.: Финансы и статистика, 2009.
5. Колчина Н.В. Финансовый менеджмент  – М.: Юнити, 2008
6. Ли Ч.Ф., Финнерти Дж. Финансы корпораций: теория, методы и практика. – М.: Инфра-М, 2000.
7. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент. – М.: ЭКСМО, 2008г.
8. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент  – М.: Волтерс Клувер, 2009.
9. Четыркин Е.М. Финансовая математика. – М.: Дело, 2000.
10. Шеремет А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. – М.: Инфра-М, 2008.
11. Юджин Ф. Бригхэм, Майкл С. Эрхардт Финансовый менеджмент. – СПб: Питер, 2007.