Роль бюджетирования как инструмента финансового планирования на предприятии (на примере ОАО "Автомобилист")

Рассмотрим классификацию планирования по типам³. Стратегическое планирование является одним из видов управленческой деятельности, направленной на:

• совершенствование инвестиционной политики предприятия;
• адаптацию предприятия к внешней среде;
• организацию координации подразделений предприятия;
• прогнозирование развития предприятия.

Стратегическое планирование представляет собой совокупность главных целей предприятия, а так же основных способов их достижения.

  Составление бюджетов преследует следующие цели:

• разработка концепции ведения бизнеса;
• планирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия                        

     на определенный период;

• оптимизация затрат и прибыли предприятия;
• координация - согласование деятельности различных подразделений  

     предприятия;

• коммуникация - доведение планов до сведения руководителей

     разных уровней;

• мотивация руководителей на местах на достижение целей

     организации;

• контроль и оценка эффективности работы руководителей на местах

     путем сравнения фактических затрат с нормативом;

• выявление потребностей в денежных ресурсах и оптимизация

     финансовых потоков.

Составление бюджета  является процессом тактического планирования, отсюда и название управленческой функции - бюджетное планирование.

Механизм бюджетного планирования целесообразно внедрять в практику российских предприятий для обеспечения экономии денежных ресурсов, большей оперативности в управлении последними, снижения непроизводительных расходов и потерь, а также для повышения достоверности плановых показателей (в целях налогового планирования).   Таким образом, преимуществами внедрения принципов бюджетного планирования являются:

• помесячное планирование бюджетов структурных подразделений даст более точные показатели размеров и структуры затрат, и, соответственно, более точное плановое значение размера прибыли, что важно для налогового планирования (включая платежи во внебюджетные фонды);
• в рамках утверждения месячных бюджетов структурным подразделениям будет предоставлена большая самостоятельность в расходовании экономии по бюджету фонда оплаты труда, что повысит материальную заинтересованность работников в успешном выполнении плановых заданий;
• минимизация количества контрольных параметров бюджетов позволит сократить непроизводительные расходы рабочего времени работников экономических служб предприятия;
• осуществление режима строгой экономии финансовых ресурсов предприятия, что особенно важно для выхода из финансового кризиса.

Процесс планирования включает в себя составление годового, квартального, месячного и недельного планов. Годовой план составляется как стратегический по укрупненным позициям. В нем задаются цели, к достижению которых должна стремиться компания.

Квартальный план составляется на основе существующих и (или) планируемых контрактов и договоренностей с учетом позиций годового плана на данный квартал.

Месячный план составляется преимущественно на основе заключенных контрактов с учетом позиций квартального плана на соответствующий месяц. Аналогично составляется план на неделю.

Однако прежде чем включить тот или иной проект в план компании, проводится подготовительный этап, в рамках которого рассматриваются различные варианты его реализации. Анализируются различные условия транспортировки (дальность перевозки, перевозчики, тарифы, условия оплаты). По результатам проведенных расчетов определяется оптимальный вариант, который и включается в план. А дальше начинается реализация проекта и ведется план-фактный контроль.

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2.  АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «Автомобилист».

 

2.1. Организационно – правовая форма деятельности.

 

      Открытое акционерное общество «Автомобилист» (в дальнейшем ОАО «Автомобилист») было создано в 1953 году как Уренское автохозяйство, в 1968 году переименовано в Автопредприятие и в 1974 году в производственное автотранспортное объединение. 1 августа 1992 года  предприятие реорганизовано в открытое акционерное                                                            общество, является юридическим лицом имеющим право собственности на имущество предприятия. Имеет в собственности административно – производственное здание общей площадью 3196,7 кв., м.

Акционерным обществом признается общество, уставный капитал которого разделен на определенное число акций; участники акционерного общества (акционеры) не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций.

Акционеры, не полностью  оплатившие акции, несут солидарную ответственность по обязательствам акционерного общества в пределах неоплаченной части стоимости принадлежащих  им акций.

Правовое положение  акционерного общества и права и  обязанности акционеров определяются в соответствии с Гражданским Кодексом и законом об акционерных обществах.

Особенности правового  положения акционерных обществ, созданных путем приватизации государственных  и муниципальных предприятий, определяются также законами и иными правовыми актами о приватизации этих предприятий.

Ограничения на выпуск ценных бумаг и выплату дивидендов акционерного общества:

 

1.   Доля привилегированных акций в общем объеме уставного капитала акционерного общества не должна превышать двадцати пяти процентов;

2.  Акционерное общество вправе выпускать облигации на сумму, не превышающую размер уставного капитала либо величину обеспечения, предоставленного обществу в этих целях третьими лицами, после полной оплаты уставного капитала. При отсутствии обеспечения выпуск облигаций допускается не ранее третьего года существования акционерного общества и при условии надлежащего утверждения к этому времени двух годовых балансов общества;

3. Акционерное общество не вправе объявлять и выплачивать дивиденды:

• до полной оплаты всего уставного капитала;
• если стоимость чистых активов акционерного общества меньше его уставного капитала и резервного фонда либо станет меньше их размера в результате выплаты дивидендов.

      Правовыми документами ОАО «Автомобилист» являются:

• Гражданский Кодекс РФ;
• Законы РФ о открытых акционерных обществах ;
• Устав предприятия.

      Основными видами деятельности ОАО «Автомобилист» автомобильного парка являются:

• городские и пригородные перевозки пассажиров и грузов;
• междугородние перевозки пассажиров и грузов;
• оказание транспортных услуг предприятиям, организациям и населению;
• ремонт и техническое обслуживание транспортных средств;

     Пассажирский автотранспорт обслуживает 24 сельских автобусных маршрута и 4 междугородних маршрута.

      Грузовой автотранспорт, ввиду отсутствия  работы в Уренском районе постоянно работают за пределами Нижегородской области: в Костромской, Владимирской, Вологодской и Московской областях, на строительстве автомагистралей.

       Предприятие  оказывает помощь в перевозке грузов, материалов и товаров предпринимателям Уренского района,  выделяет транспорт населению для перевозки разного рода груза, оказывает ритуальные услуги при погребении. Оказывает помощь детскому дому.

      Общество является собственником:

• имущества и денежных взносов, переданных ему учредителем;
• получение доходов, а также иного имущества, приобретенного им по другим основаниям, допускаемым законодательством.

    Подвижной состав предприятия на 01 января 2010 года насчитывает 109 единиц техники:

• пассажирские автобусы – 42 шт.
• грузовые автомобили – 39 шт.
• прищепы и полуприцепы – 23 шт.
• легковые автомобили – 4 шт.
• газель – 2 шт.

Имеется ремонтно – механическая  мастерская на 2688 квадратных

метров. Оборудованы и  рабочие цеха: моторный, агрегатный, аккумуляторный, сварочный цеха и электроцех.

     Собственный капитал ОАО «Автомобилист» на 1 января 2010 составляет – 1490 тыс. руб., в том числе:

Уставный капитал – 2 тыс. руб.,

Добавочный капитал  – 4133 тыс. руб.,

Резервный капитал – 20 тыс. руб.,

Непокрытый убыток – - 2665 тыс. руб.,

    Сведения о каждой категории (типе) акций:

Категория акций –  обыкновенные

Количество акций, находящихся  в обращении – 3522

Количество дополнительных акций – нет

Количество объявленных  акций – нет

Права предоставляемые акциями их владельцам:

• принимать участие в общем или заочном голосовании на общих собраниях акционеров с правом голоса по всем вопросам его компетенции.
• Выдвигать и избирать кандидатов как  лично, так и через своего представителя.
• Акционер вправе в любое время заменить своего председателя на общем собрании акционеров или лично принять участия в общем собрании акционеров.
• Вносить вопросы в повестку дня общих собраний в порядке и на условиях, предусмотренных Уставом организации.
• Требовать созыва внеочередного Собрания акционеров, внеочередной проверки ревизионной комиссией  или независимым аудитором деятельности Общества.
• Отчуждать принадлежащие им акции в порядке, предусмотренном Уставом организации и нормами действующего законодательства.
• Получать информацию о деятельности Общества в установленном Уставом порядке.
• Получать дивиденды, объявленные Обществом.
• Получать в случае ликвидации Общества часть имущества ( или его денежный эквивалент ) пропорционально количеству принадлежащих им акций.

                                                                  

2.2. Управление персоналом

     На сегодняшний день численность работающих на предприятии составляет 206 человек:

• водители автобусов – 59
• водители грузовых автомобилей – 22
• ремонтно – вспомогательных рабочих  - 40
• кондукторов – 40
• инженерно – технических работников, специалистов и служащих – 45

         Основной задачей кадровой службы на предприятии является:

• проведение активной кадровой политики;
• обеспечение условий для инициативной и творческой деятельности работников с учетом их индивидуальных особенностей и профессиональных навыков;
• разработка совместно с финансово-экономической службой материальных и социальных стимулов;
• тесное взаимодействие с профсоюзным комитетом в вопросах медицинского обслуживания, организацией общественного питания, развитие физкультуры и спорта, социальной защите отдельных категорий работающих.

На совещаниях и планерках  руководители оценивают работу различных подразделений и групп. При положительных результатах выражается благодарность как отдельным работникам, так группам. Система поощрения работников предприятия включает в себя моральное и материальное вознаграждение.

Демографическая политика предприятия направлена на «омоложение» коллектива и особенно кадрового  состава руководителей и специалистов.

На предприятии проводится планомерная работа с кадрами, с  резервом для выдвижения, которая  строится на таких организационных  формах, как подготовка кандидатов на выдвижение по индивидуальным планам, обучение на специальных курсах и стажировка на соответствующих должностях.

Стратегия управления персоналом на ОАО «Автомобилист» отражает разумное сочетание экономических целей предприятия, потребностей и интересов работников (удовлетворительные условия труда, возможности развития и реализации способностей работников и т.п.). В настоящее время разрабатываются условия для обеспечения баланса между экономической и социальной эффективностью использования трудовых ресурсов. Уже разработана на предприятии система оплаты труда, которая не ограничена минимальными и максимальными размерами и зависит от результатов работы коллектива в целом и каждого работника в частности. Для отдельных работников и групп работников установлены градации качества для того, чтобы работники могли увидеть, чего они могут достигнуть в своей работе, тем самым, поощряя их к достижению необходимого качества. Оплата труда работников происходит в полном соответствии с их трудовым вкладам в конечные результаты труда коллектива.