Совершенствование финансового планирования на предприятии

Сотрудничество с ЛЦ «Мастер» помогает клиентам сокращать затраты на хранение следующим образом:

• Оплата только за необходимую площадь хранения грузов;
• Гарантия предоставления дополнительных мест хранения сверх зарезервированного объема в рамках одного склада;
• Складские мощности в г. Набережные Челны — 18 000 паллетомест (первая очередь- 7200 п.м., вторая очередь 10 800п.м.), что позволяет обслуживать сразу несколько клиентов с разной сезонностью. Таким образом, мы можем гибко подойти к вопросу предоставления складских площадей и предложить график резервирования в зависимости от сезонных колебаний товаров клиента;
• Использование различных видов хранения (на стеллажах, напольное размещение) и возможность хранить максимальное количество артикулов на 1 паллете, что позволяют оптимально размещать товары в зависимости от их свойств, размеров и эффективности обработки.

Сокращение затрат на обработку  груза клиентов ЛЦ «Мастер» происходит за счет следующих операций:

• Оптимальное планирование погрузочно-разгрузочных работ;
• Одновременная обработка согласованного количества машин клиента;
• Составление графиков погрузки и разгрузки транспорта.
• Быстрая обработка грузов;
• Использование сканеров и радиотерминалов;
• Отсутствие пересортицы и ошибок при комплектации и отгрузках заказов;
• Современная система управления складом WMS, предоставляющая возможность подбора с применением сканирования;
• Минимизация ошибок, связанных с человеческим фактором.

Индивидуальный подход к  клиентам является одним из основных принципов ЛЦ « Мастер»:

• Выделенный менеджер по работе с клиентами;
• Разработка и внедрение решений в соответствии с требованиями клиента.
• Установление цены в соответствии с использованными ресурсами и/или добавленной ценностью;
• Анализ эффективности операций, разработка мероприятий по увеличению эффективности;
• Работа в соответствии с ключевыми показателями эффективности клиента.
• Предоставление необходимых отчетов клиенту.

Современная система управления складом WMS и специальные программные  средства компании ЛЦ «МАСТЕР» позволяют в режиме реального времени:

• Контролировать ситуацию на складе, используя интернет-соединение.
• Поддерживать учет товаров по количеству, ассортименту, сроку годности, местам хранения и другим параметрам;
• Эффективно управлять товарными запасами, формировать заказы своим поставщикам;
• Размещать заказы на приемку и отгрузку;
• Отслеживать согласованные ключевые показатели эффективности в разрезе операций;
• Получать отчетность в удобном виде;
• Осуществлять обмен информацией между системой управления складом и ERP-системой клиента;
• Просматривать историю операций.

Доступ к данным осуществляется простыми и доступными веб-средствам  с использованием безопасного соединения. Вся электронная информация предоставляется только на основании согласованных профилей безопасности.

Помимо услуг ответственного хранения и обработки грузов ЛЦ «Мастер» готов предоставить спектр услуг  по предпродажной подготовке товаров  непосредственно в месте хранения:

• Упаковка и переупаковка;
• Маркировка, стикеровка товаров, вложение документации;
• Комплектация наборов;
• Фасовка.

Предпродажная подготовка в месте  хранения позволяет исключить дополнительные затраты на транспортировку со склада к месту предпродажной подготовки и погрузочно-разгрузочные работы.

Оказывая услуги ответственного хранения, ЛЦ «Мастер» серьезно подходит к вопросу сохранности груза, для этих целей проводятся следующие  мероприятия:

• Охрана наружного периметра и контроль доступа на территорию склада, обеспечивается профессиональными сотрудниками службы безопасности компании;
• Полная материальная ответственность, возмещение убытков от недостачи и брака;
• Страхование товарных запасов Клиента на складе за счет склада;
• Проведение выборочных и полных инвентаризаций.

Клиенты ЛЦ «Мастер» могут  быть уверены в бесперебойной  работе склада, гарантией этого служат следующие факторы:

• Соблюдение норм техники безопасности и противопожарной защиты;
• Соблюдение санитарных норм;
• Наличие ж/д ветки;
• Современный складской комплекс класса А-;
• Система спринклерного пожаротушения;
• Приточно-вытяжная система вентиляции;
• Отопление на складе.

Оказание услуг на высоком  качественном уровне стоит первым пунктом  в списке приоритетов компании, и  достигается за счет:

• Наличие высококвалифицированной команды профессионалов;
• Использование новейшей системы управления складом WMS c технологиями сканирования и использования радиотерминалов и специальных программных средств ЛЦ «МАСТЕР»;
• Разработка индивидуальных процедур под клиента и постоянное их улучшение;
• Работа в соответствии с ключевыми показателями эффективности Клиента.

Удобство работы представителей клиентов ЛЦ «Мастер» на складе обеспечивается дополнительными доступными опциями:

• Офисные помещения;
• Предоставление телефонных линий, выделенный интернет-канал;
• Наличие столовой;
• Парковка.

2.2 Анализ финансового  состояния Логистического Центра ОАО «Камаз»

Для анализа устойчивости финансового положения предприятия  целесообразно рассчитать показатели оценки ликвидности и платежеспособности.

Коэффициенты платежеспособности и ликвидности отражают способность  предприятия погасить свои краткосрочные  обязательства легкореализуемыми  средствами.

Для анализа ликвидности  необходимо рассмотреть следующие  коэффициенты:

Коэффициент текущей ликвидности  характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и погашения его срочных обязательств.

К т.л.= (6)

К т.л. = = 3,03 на 2008г. (7)

К т.л. = = 0,81 на 2009г. (8)

К т.л. = = 1,17 на 2010г. (9)

Нормальный уровень данного  коэффициента считается равным 2. Невыполнение установленного норматива говорит  об угрозе финансовой нестабильности ввиду различной степени ликвидности  активов и невозможности их срочной  реализации в случае одновременного обращения кредиторов.

Коэффициент критической  ликвидности по смысловому значению аналогичен коэффициенту текущей ликвидности, однако исчисляется по более узкому кругу активов, когда из расчета  исключена наименее ликвидная их часть – запасы:

К к.л. = (10)

К к.л. = =2,75 на 2008г. (11)

К к.л. = =0,77 на 2009г. (12)

К к.л. = =1,12 на 2010г. (13)

Коэффициент критической  ликвидности отражает прогнозируемые платежные способности организации  при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Теоретически оправданное значение этого коэффициента ≈ 0,8. На БОЗ «НА» этот показатель значительно  меньше норматива.

Коэффициент абсолютной ликвидности  показывает, какая часть текущей  задолженности может быть погашена в ближайшее к моменту составления  баланса время, что является одним  из условий платежеспособности. Нормальное значение коэффициента абсолютной ликвидности: 0,2 – 0,5.

К а.л. = (14)

К а.л. = = 0,32 на 2008г. (15)

К а.л. = = 0,08 на 2009г. (16)

К а.л. = 0,54 на 2010г. (17)

На основе всех этих коэффициентов можно сказать, что предприятие в начале анализируемого периода не может погасить краткосрочную задолженность за счет оборотных активов, но в конце 2010 года ЛЦ «Мастер» мог оплатить уже 71% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует об улучшении финансового положения.

Одна из важнейших характеристик  финансового состояния предприятия  – стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы.

Величина собственных  оборотных средств предприятия (СОС):

СОС = стр.(490 - 190) (18)

СОС = 493166 – 513054 = -19888 на 2008г. (19)

СОС = 493764 – 557903 = - 64139 на 2009г. (20)

СОС = 519101 – 565387 = - 46286 на 2010г. (21)

Этот показатель характеризует  ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия оборотных активов предприятия. По БОЗ «НА» это показатель является отрицательным, это говорит о  том, что оборотные активы предприятия  собственным капиталом не покрываются, а финансируются за счет кредиторов.

Для оценки финансовой устойчивости применяется система коэффициентов:

Коэффициент автономии показывает долю собственных средств в общем  объеме ресурсов предприятия. Оптимальное  его значение – 0,5.

Ка. = (22)

Ка. = = 0,87на 2008г. (23)

Ка. = = 0,8 на 2009г. (24)

Ка. = = 0,83 на 2010г. (25)

По данным приведенного баланса  коэффициент автономии в 2008 году составил 0,87, в 2004 – 0,8, в 2005 – 0,83. Таким образом, более 50 % активов предприятия сформированы за счет собственного капитала. Следовательно, предприятие обладает достаточной независимостью и возможностями для проведения независимой финансовой политики.

Коэффициент финансовой зависимости:

Кф.з. = (26)

Кф.з. = = 0,014 на 2008г. (27)

Кф.з. = = 0,23 на 2009г. (28)

Кф.з. = = 0,2 на 2010г. (29)

Коэффициент финансовой зависимости  показывает, что на один рубль собственного капитала предприятие привлекало от 0,014 до 0,23 рублей заемного капитала, то есть в основном в финансировании предприятия участвуют собственный капитал. Зависимость предприятия от внешних источников не велика.

Коэффициент маневренности:

Км. = (30)

Км. = = 0,07 на 2008г. (31)

Км. = = - 0,014 на 2009г. (32)

Км. = = 0,018 на 2010г. (33)

Рассматривая коэффициент  маневренности собственного капитала, делаем вывод, что предприятие использует в финансировании текущей деятельности собственный капитал.

Об эффективности использования  предприятием своих средств судят  по различным показателям деловой активности:

Коэффициент оборачиваемости  активов:

Ко.а. = (34)

Ко.а. = = 0,13 на 2008г. (35)

Ко.а. = = 0,17 на 2009г. (36)

Ко.а. = = 0,14 на 2010г. (37)

Данный коэффициент измеряет оборачиваемость средств, вложенных  в активы, и показывает, эффективно ли используются активы для получения  дохода и прибыли. Он означает, что  на данном предприятии каждый рубль  активов оборачивается менее  одного раза в году.

Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности:

Ко.д.з. = (38)

Ко.д.з. = = 1,88 на 2008г. (39)

Ко.д.з. = = 2,53 на 2009г. (40)

Ко.д.з. = = 3,33 на 2010г. (41)

Коэффициент показывает, сколько  раз в год взыскивается дебиторская  задолженность. То, что дебиторская задолженность увеличилась в 2010 году – является для предприятия благоприятным показателем.

Фондоотдача:

Ф. = (42)

Ф. = = 1,81 на 2008г. (43)

Ф. = = 2,64 на 2009г. (44)

Ф. = = 2,18 на 2010г. (45)

Показатель указывает  на то, сколько выручки получено на рубль основных фондов.

Об интенсивности использования  ресурсов предприятия, способности  получать прибыль судят по показателям  рентабельности: