Управление денежными потоками коммерческого банка

Департамент образования  и науки Кемеровской области

 

ГОУ СПО  Профессиональный колледж г. Новокузнецка

 

 

Специальность: 0810808

                                           «Банковское дело»

 

 

 

 

 

 

 КУРСОВАЯ  РАБОТА

 

 

   

Дисциплина: Финансово-банковский менеджмент           _________                                                 

Тема  «Управление денежными потоками коммерческого банка» _                                                                                    

                                                                                          (КР. 020602.10.01.ПЗ)

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение 2

І. Теоретическая  часть 4

1. Общие  основы управления денежными  потоками банка 4

1.1. Законодательные основы управления  основными денежными потоками  кредитных организаций 4

1.1.1. Сберегательное дело. Положительные потоки 6

1.1.2. Правила бухгалтерского учета в кредитной организации, учет денежных потоков 6

1.1.3. Деятельность кредитной организации на рынке ценных бумаг 8

1.2. Понятие денежного потока 8

1.3. Классификация денежных потоков 10

1.4. Формирование денежного потока 11

1.5. Отчетность и анализ денежных  потоков 12

2. Принципы  управления денежными потоками 16

3. Основные  факторы влияющие на управление  денежным потоком 18

4. Система  управления денежными потоками 20

4.1.  Элементы системы управления  денежными потоками 20

4.2.  Результаты эффективного управления 21

5.  Организация управления денежными  потоками 23

5.1.  Анализ движения потоков денежных  средств 23

5.2. Методика расчета чистого денежного  потока 26

ІІ. Практическая часть 28

1. Рационализация денежных потоков 28

1.1. Метод  ФИФО 29

1.2. Метод  ЛИФО 30

1.3. Метод  средневзвешенной 31

Заключение 34

Список  использованных источников 36

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Любое предприятие в процессе своей деятельности испытывает потребность  в финансовых ресурсах, необходимых  для осуществления взаимоотношений  с другими юридическими и физическими  лицами. В кредитных организациях, управление денежными потоками имеет  еще большую роль, ведь то, как  менеджер будет использовать входящие и точно распределять исходящие  потоки зависит не только его собственный  доход,  благополучие и престижность банка, но и стабильность экономических  процессов. Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств может указывать на финансовые затруднения. Избыток денежных средств может быть знаком того, что кредитная организация терпит убытки.

Причем причина этих убытков  может быть связана как с инфляцией  и обесценением денег, так и с  упущенной возможностью их выгодного  размещения и получения дополнительного  дохода. В любом случае именно анализ денежных потоков позволит установить реальное финансовое состояние банка.

Бесперебойный кругооборот  финансовых и денежных потоков выполнение обязательств перед бюджетом, партнерами, клиентами, отсутствие долгов и у  самого банка, нормальную платежеспособность, необходимую финансовую устойчивость, кредитоспособность и рентабельность. Цель управления финансовыми и денежными  потоками – обеспечение кругооборота средств банка, являющегося условием для его нормального функционирования – обуславливает актуальность и значимость темы данной работы для современных кредитных организаций.

Денежный поток характеризует  степень самофинансирования организации, его финансовую силу, финансовый потенциал, доходность.

Анализ денежных потоков  является одним из ключевых моментов в анализе финансового состояния  кредитной организации, поскольку при этом удается выяснить, смог ли банк организовать управление денежными потоками так, чтобы в любой момент в его распоряжении было достаточное количество наличных денежных средств.

Анализ денежных средств  и управление денежными потоками является одним из важнейших направлений  деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени  обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его  прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление  бюджетов денежных средств и т.п.

Денежные потоки сопровождают банки на всем пути ведения хозяйственной  деятельности, обеспечивая необходимой  денежной массой на протяжении всего  цикла услуг. Только при рациональном и ритмичном движении денежных потоков  достигается равновесие между притоками  и оттоками денежных ресурсов и соответственно процесса формировании прибыли. Целью данной работы является анализ управления денежным оборотом банка.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• рассмотреть теоретические подходы к понятию и сущности денежных потоков;
• проанализировать основные методы управления денежными потоками;
• выполнить анализ движения денежных средств банка.

 

І. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1. Общие основы управления денежными потоками банка

1.1. Законодательные  основы управления основными  денежными потоками кредитных  организаций

 

Банковская система Российской Федерации включает в себя Банк России, кредитные организации, а также  филиалы и представительства  иностранных банков.

Правовое регулирование  банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, Федеральным  законом "О Центральном банке  Российской Федерации (Банке России)", Налоговым кодексом, Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», и другими федеральными законами, нормативными актами Банка России.  К основным банковским денежным потокам относятся (ст. 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»):

1) привлечение денежных  средств физических и юридических  лиц во вклады (положительный денежный поток);

2) размещение привлеченных  средств от своего имени и  за свой счет (отрицательный денежный поток);

3) открытие и ведение  банковских счетов физических  и юридических лиц (может быть как положительным, так и отрицательным);

4) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц (может быть как положительным, так и отрицательным);

5) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах (может быть как положительным, так и отрицательным);

6) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (может быть как положительным, так и отрицательным);

7) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (может быть как положительным, так и отрицательным).

Все банковские операции и  другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей  лицензии Банка России - и в иностранной  валюте. Правила осуществления банковских операций, в том числе правила  их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в  соответствии с федеральными законами.

Кредитная организация обязана  осуществлять классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадежные  долги, и создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков. Банк обязан соблюдать обязательные нормативы, устанавливаемые в соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации". Численные значения обязательных нормативов устанавливаются Банком России в соответствии с указанным Федеральным законом.

Данные операции становятся денежными потоками только в случае использования резервов, при условии  пересечения «границы» кредитной  организации. Кредитная организация обязана организовывать внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых операций.

В случае нарушения федеральных  законов, нормативных актов и  предписаний Банка России, устанавливаемых  им обязательных нормативов, непредставления  информации, представления неполной или недостоверной информации, непредставления  информации в бюро кредитных историй  в случае получения согласия субъекта кредитной истории, а также совершения действий, создающих реальную угрозу интересам вкладчиков и кредиторов.

 Банк России имеет  право в порядке надзора применять  к кредитной организации меры, установленные Федеральным законом  "О Центральном банке Российской  Федерации (Банке России)".

 

 

1. Сберегательное дело. Положительные потоки

 

Принципы организации  сберегательного дела, как основного  метода увеличения денежных потоков, указаны  в статье 36 Федерального закона «О банках и банковской деятельности». Вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России, участвующими в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках и состоящими на учете в организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов.

Банки обеспечивают сохранность  вкладов и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками. Привлечение средств во вклады оформляется  договором в письменной форме  в двух экземплярах, один из которых  выдается вкладчику.

2. Правила бухгалтерского учета в кредитной организации, учет денежных потоков

 

Бухгалтерский учет в кредитных  организациях и надзор за их деятельностью  прописан в главе VII Федерального закона «О банках и банковской деятельности».

Надзор за деятельностью  кредитной организации осуществляется Банком России в соответствии с федеральными законами.

Отчетность кредитной  организации подлежит ежегодной  проверке аудиторской организацией, имеющей в соответствии с законодательством  Российской Федерации лицензию на осуществление  таких проверок. Отчетность банковских групп и отчетность банковских холдингов  подлежат ежегодной проверке аудиторской  организацией, имеющей в соответствии с законодательством Российской Федерации лицензию на осуществление  проверок кредитных организаций и осуществляющей аудиторскую проверку кредитных организаций не менее двух лет. Лицензии на осуществление аудиторских проверок кредитных организаций выдаются в соответствии с федеральными законами аудиторским организациям, осуществляющим аудиторскую деятельность не менее двух лет.

Аудиторская проверка кредитной  организации, банковских групп и  банковских холдингов осуществляется в соответствии с законодательством  Российской Федерации.

Правила ведения бухгалтерского учета, представления финансовой и статистической отчетности, составления годовых отчетов кредитными организациями устанавливаются Банком России с учетом международной банковской практики.

Банк России устанавливает  особенности ведения бухгалтерского учета государственной корпорацией "Банк развития и внешнеэкономической  деятельности (Внешэкономбанк)".

Отчетность кредитной  организации подлежит ежегодной  проверке аудиторской организацией, имеющей в соответствии с законодательством  Российской Федерации лицензию на осуществление  таких проверок. Отчетность банковских групп и отчетность банковских холдингов  подлежат ежегодной проверке аудиторской  организацией, имеющей в соответствии с законодательством Российской Федерации лицензию на осуществление  проверок кредитных организаций  и осуществляющей аудиторскую проверку кредитных организаций не менее  двух лет. Лицензии на осуществление  аудиторских проверок кредитных  организаций выдаются в соответствии с федеральными законами аудиторским  организациям, осуществляющим аудиторскую  деятельность не менее двух лет.

Кредитная организация представляет в Банк России годовой отчет (включая  бухгалтерский баланс и отчет  о прибылях и убытках) после подтверждения  его достоверности аудиторской  организацией. Кредитная организация  публикует в открытой печати годовой  отчет (включая бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) в форме и сроки, которые устанавливаются Банком России, после подтверждения его достоверности аудиторской организацией.

Права и обязанности организаций, осуществляющих операции с денежными  средствами или иным имуществом.

3. Деятельность кредитной организации на рынке ценных бумаг

 

В соответствии с лицензией  Банка России на осуществление банковских операций банк, в соответствии со статьей 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.