Управление финансами в малом бизнесе

    7. Менеджер должен уметь обучать  и развивать подчиненных.

    8. Менеджер несет ответственность  за результаты работы и атмосферу  в коллективе.

    Перечисленные требования характеризуют грамотного, профессионального менеджера, знающего особенности управления коллективом  в малом бизнесе и учитывающего их в своей работе.

    Немаловажным  для развития малого предприятия  является то, как руководитель выполняет  свои функции, т.е. не то, что он делает, а как он это делает. Другими  словами, очень важно правильно  выбрать стиль управления в малом  бизнесе. Обычно различают три основных стиля управления: авторитарный, демократический, либеральный. Однако на практике каждый руководитель имеет свой стиль управления, так или иначе сочетающий элементы всех трех стилей. В результате можно выделить пять характерных типов управленческого поведения: диктатор, демократ, пессимист, манипулятор, организатор.

    Менеджер-диктатор в основном ориентирован на производство и уделяет минимум внимания конкретным людям. Работа в таких условиях никому не приносит удовлетворения. Диктатор – плохой управляющий.

    Менеджер-демократ прямо противоположный диктатору. Дела у такого менеджера идут как  бы сами собой. Польза от этого не очень  большая.

    Менеджер-пессимист  руководствуется девизом "Не вмешивайся в естественный ход событий". Польза от таких руководителей очень  малая.

    Менеджер-манипулятор  во всем пытается достичь компромисса. Здесь проявляется склонность менеджера  к манипулированию людьми.

    Менеджер-организатор  самый продуктивный тип менеджера, учитывающий нужды производства, а также потребности и интересы людей. Важнейшей характеристикой  данного типа является устремленность к инновациям и нацеленность на постоянное развитие организации.

    Именно  тип менеджера-организатора является предпочтительным для предприятий  малого бизнеса, управления небольшим  коллективом, где взаимоотношения  руководителей и подчиненных  носят непосредственный и открытый характер. В малом трудовом коллективе начальствование обычно не подчеркивается, более того, обязанности по управлению нередко выполняются менеджером параллельно с другой работой, в  рамках практической деятельности предприятия. Без бюрократических отношений  сотрудники работают эффективно и с  удовольствием. Результаты и хорошая  атмосфера во многих случаях рождаются  сами по себе, поскольку в малой  группе именно работа стимулирует творческий подход и инициативу и каждый видит  значение своей деятельности как части конечного результата.

    Таким образом, в малом бизнесе предпочтительнее тот стиль управления, который  осуществляется преимущественно на неформальной основе, нацелен на создание творческой атмосферы в коллективе, ориентированной на достижение результатов.

3. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ  НА МАЛОМ ПРЕДПРИЯТИИ

 

    При управлении финансами на малом предприятии  может возникнуть ряд факторов, способных  повлиять на принимаемые решения:

    - особенности  структуры капитала;

    - специфичная  иерархия рисков;

    - высокие  кредитные проценты;

    - отсутствие  гарантий;

    - попытки  поглотить или распространить  влияние над предприятием.

    Отсюда  видно, что для успешной работы любого малого предприятия необходима постановка финансового менеджмента.

    Организация финансового менеджмента на предприятиях малого бизнеса связана с преодолением конкурентных преград на рынке и  получением прибыли, что является достаточно важным фактором. Но для достижения целей финансового менеджмента  необходимо дополнительно решить и  ряд иных задач:

    - оптимизировать  денежные потоки;

    - создать  действенную систему планирования;

    - проводить  финансовый мониторинг и финансовый  контроль;

    - создать  систему учета и отчетности  полезной для внутренних и  внешних пользователей.

3.1. Особенности финансового  менеджмента в  малом бизнесе

 

    Финансовый  менеджмент в малом бизнесе в  силу специфических особенностей становления  и развития малых предприятий  несколько отличается от практики управления финансами крупных предприятий. Это выражается в следующем:

    1. В небольшой фирме все функции  финансового менеджера ложатся,  как правило, на одного сотрудника (обычно это руководитель –  хозяин данного предприятия). И  именно он принимает решения  по привлечению и использованию  финансовых ресурсов, по установлению  цены на производимую/продаваемую  продукцию и распределению полученной  прибыли. Как правило, этот  сотрудник не имеет специального  финансового, а зачастую и экономического, образования и вырабатывает политику  поведения на рынке исходя из приобретенного опыта работы в данной сфере, собственного предпринимательского чутья и факта наличия денежных средств на счете.

    2. Финансовый менеджмент направлен  на максимизацию курса акций,  чистой прибыли на акцию, уровня  дивидендов, имущества акционеров, чистых активов в расчете на  акцию, прибыли. Малые фирмы,  созданные в форме АО, имеют  право выпускать акции, но в  силу определенных трудностей  этой процедуры, как правило,  не делают этого. Следовательно,  финансовый менеджмент на малых  предприятиях, в первую очередь,  направлен на максимизацию прибыли,  доходов владельцев, на достижение  безубыточности производства.

    3. На крупных предприятиях обычно  разрабатывается финансовая политика  или общая стратегия деятельности  предприятия, включающая комплекс стратегических и тактических целей развития компании, на основе которых разрабатывается маркетинговая, ценовая, инвестиционная, кредитная и др. политика.

    В небольших компаниях, как правило, отсутствуют документы, фиксирующие  стратегические цели и тактические  задачи развития данного предприятия. Малая фирма обычно создается  по частной инициативе ее собственника для реализации его внутренних возможностей и вся деятельность компании подчинена его личным интересам.

    4. Одним из приоритетных направлений  финансового менеджмента в современных  условиях хозяйствования является  оптимизация налогообложения. На  крупных предприятиях все чаще  привлекают специалистов для  определения наиболее низкого уровня налоговых обязательств и разработки мер по законному снижению налоговых платежей.

    Малые предприятия не могут привлечь дорогостоящего специалиста по вопросам налогообложения  и поэтому используют, как правило, незаконные способы ухода от налогов: ведение двойной бухгалтерии, выписка  фиктивных счетов и т.д.

    5. Финансовый итог предпринимательства  характеризуется в первую очередь  прибылью, которую получает предприниматель.  Чтобы ее получить, надо производить  и продавать только то, что  требуется рынку. Следовательно,  для эффективного функционирования  предприятию не обойтись без  маркетинга, который представляет  собой комплексную и целенаправленную  деятельность в области производства  и рынка, обеспечивающую удовлетворение  потребностей как потребителей, так и производителя.

    На  малых предприятиях, как правило, не уделяется должного внимания маркетингу в силу отсутствия: понимания важности разработки маркетинговой политики и “лишних” денежных средств, необходимых  для изучения рынка, покупателей, конкурентов  или оплаты соответствующих специалистов.

    Маркетинговая политика на малом предприятии обычно сводится к следующему: продавать тот товар (услугу), который пользуется спросом и до тех пор, пока он приносит прибыль. Другими словами, предприниматель при принятии маркетинговых решений основывается не на данных опросов и точных расчетах эффективности продажи того или иного продукта, а на собственном видении фактической ситуации на рынке, опыте и интуитивном восприятии событий.

    В то же время следует отметить, что  малые предприятия в этом смысле находятся в гораздо более  выигрышном положении, нежели крупные: работают с узким кругом потребителей, лучше знают своих клиентов, имеют  больше возможностей личного общения  персонала с клиентами, быстрее  реагируют на изменение потребностей и конъюнктуры рынка.

    6. Самый хороший менеджер мало  чего может добиться, если у  предприятия будет серьезный  недостаток денежных средств.  Поэтому задача привлечения и  максимального использования денежного  капитала – одна из ключевых  в финансовом менеджменте. Финансировать  свою деятельность малое предприятие  может за счет собственных  (прибыль, амортизационные отчисления, личные накопления) и внешних  источников (государственные субсидии, дотации, кредиты банков и т.д.)

    В современных условиях хозяйствования малые предприятия в основном вынуждены ориентироваться на собственные  средства, поскольку часто не могут  получить доступ к кредитам без соответствующего залога, гарантий других юридических  лиц или иного обеспечения. В  свете этого разработка грамотного инвестиционного плана может  оказаться едва ли не единственной возможностью привлечения инвестиций со стороны, способных дать толчок для  финансово-хозяйственного развития предприятия.

    Одним из инструментов инвестора при осуществлении  им капиталовложений служит бизнес-план проекта, который призван дать возможность  инвестору сделать комплексную  оценку инвестиционного предложения  и, в первую очередь, показать, что  предлагаемый товар (продукция или  услуга) является конкурентоспособным, что для него имеется долгосрочный платежеспособный спрос, что возможна реализация проекта в приемлемые сроки, а также что инвестирование проекта выгодно для инвестора. Грамотная же разработка самого проекта может для малого предприятия оказаться серьезной проблемой в силу отсутствия необходимых знаний и средств на оплату подобной работы.

    7. Эффективное использование долгосрочных  и краткосрочных денежных ресурсов  достигается посредством финансового  планирования, которое является  существенным элементом финансового  менеджмента. 

    Инвестиции  в крупных компаниях подразумевают  вложение средств в значительные пакеты акций предприятий, строительство новых объектов и т.п. В малом бизнесе любое вложение средств в основные фонды, будь то покупка одного компьютера или станка, уже является инвестициями, т.к. это вложение производится с целью получения прибыли. Но даже такое небольшое вложение средств является значительным событием для малого предприятия, поэтому должен быть точно рассчитан предполагаемый доход и предполагаемые расходы, связанные с этими инвестициями.

    Финансовый  план крупной компании представляет собой объемный документ. Финансовый план в малом бизнесе будет  состоять из тех же разделов, но содержать  намного меньше деталей и вспомогательных  документов.

    Важнейшей составляющей финансового менеджмента  является оценка финансового положения  предприятия, которая представляет собой совокупность методов, позволяющих  оценить состояние дел предприятия  в ходе изучения результатов его  деятельности. Изучение финансового  положения должно дать руководству  предприятия картину его действительного  состояния, а лицам, заинтересованным в его финансовом состоянии, сведения, необходимые для беспристрастного суждения, например, о рациональности использования вложенных в предприятие  дополнительных инвестиций и т.п.

    Большинство руководителей малых предприятий, признавая, что финансовое состояние  предприятия является важнейшей  характеристикой его деловой  активности и надежности, на практике не проводят оценку финансового положения  фирмы, ограничиваясь показателями прибыли и, в лучшем случае, рентабельности производства продукции.

    Оценка  финансового положения малой  фирмы, учитывая небольшой объем  бухгалтерской отчетности, установленный  для малых предприятий, включает ограниченный набор показателей  и основывается на данных формы №1 – “Бухгалтерский баланс” и  формы №2 – “Отчет о прибылях и убытках”.

    Таким образом, правильный выбор стиля  и методов управления и грамотное  применение механизмов финансового  менеджмента позволит малому предприятию  добиться долговременных положительных  результатов и занять устойчивое положение на рынке конкурентов.

3.2. Финансовая система  малого предприятия

3.2.1. Структура финансовой  системы малого  предприятия

 

    Финансовая  система малого предприятия, как  в средних, так и в крупных  предприятиях состоит из двух систем - управляющей и управляемой.