Анализ финансового состояния предприятия ООО «BIOSTAR»

Помимо перечисленных  основных партнерских групп, заинтересованных в успехах предприятия, так как их благополучие находится в прямой зависимости от результатов деятельности предприятия, выделяют неосновные партнерские группы. Эти группы не заинтересованы в успехах предприятия, к ним относятся страховые компании, аудиторские и консалтинговые фирмы, фондовые биржи, юридические фирмы, регулирующие органы и т.п.      

В полном объеме финансовой информацией может воспользоваться  только руководитель предприятия. Все остальные партнерские группы могут пользоваться практически только публичной информацией.

 

 

 

 

 

 

2.  Методы анализа финансового состояния предприятия.

 

Основная цель финансового  анализа- получение небольшого числа  ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменение в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.

Исходной базой финансового  анализа являются данные бухгалтерского учета и отчетности, аналитический  просмотр которых должен восстановить все основные аспекты хозяйственной деятельности и совершенных операций в обобщенной форме.

Практика финансового  анализа выработала основные методы чтения финансовых отчетов. Среди них можно выделить следующие:

   1. Горизонтальный анализ - используется для сравнения отдельных показателей отчетности по соответствующим строкам за отчетный и предыдущий период, в результате выявляются абсолютные и относительные изменения в отчетном году по сравнению с базисным.

   2. Вертикальный анализ - изучает структуру экономических явлений и процессов путем расчета удельного веса каждой строки баланса в соотношении частей целого между собой.

  3. Трендовый анализ - применяется при изучении относительных темпов роста и прироста показателей за ряд лет к уровню базисного года с целью построения тренда и может применяться и при изучении абсолютных показателей, и при изучении коэффициентов. С помощью тренда формируются возможные значения показателей в будущем, а следовательно, ведется перспективный, прогнозный анализ.  

   4. Метод финансовых коэффициентов – заключается в расчете финансовых коэффициентов, т.е. относительного состояния показателей финансового состояния, рассчитываемых по определенным формулам. Полученные значения анализируются как по абсолютной величине, так и в динамике (то есть определяются тенденции их роста или снижения). Затем они сравниваются с нормативными коэффициентами, данными за прошлые периоды.

В экономической литературе встречается огромное количество рассчитываемых коэффициентов и показателей, которые могут характеризовать отдельные стороны финансового состояния предприятия.

Наиболее часто для  проведения комплексного анализа финансового  состояния по данным отчетности предприятия используют коэффициенты, характеризующие состояние предприятия:

1. Коэффициенты платежеспособности и финансовой устойчивости.
2. Коэффициенты кредитоспособности предприятия и ликвидности баланса.
3. Коэффициенты оборачиваемости.
4. Коэффициенты, характеризующие финансовые результаты.
5. Коэффициенты, прогнозирующие потенциальное банкротство.

Если стратегическая цель функционирования организации - динамичное, эффективное и рациональное развитие, то говорят об активной позиции организации в ведении бизнеса. Основным, характеризующим такую позицию признаком, является деловая активность.

Анализ деловой активности - отдельный блок в системе комплексного финансового анализа деятельности организации. Таким образом, с одной стороны деловая активность характеризует отдельную сторону финансово-хозяйственной деятельности организации, а с другой стороны позволяет дополнить и уточнить данные анализа финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности, рентабельности.

  5. Сравнительный анализ – это как внутрихозяйственное сравнение по отдельным показателям фирмы, дочерних фирм, подразделений, цехов, так и межхозяйственное сравнение показателей данной фирмы с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными.

   6. Факторный анализ  – это анализ влияния отдельных  факторов на результативный показатель с помощью детерминированных приемов исследования. Причем факторный анализ может быть как прямым (собственно анализ), т.е. заключающимся в раздроблении результативного показателя на составные части, так и обратным (синтез), когда отдельные элементы соединяют в общий результативный показатель.

   7. Метод цепных постановок – служит основой факторного анализа, суть данного метода состоит в том, что для измерения влияния одного из факторов его базовое значение заменяется на фактическое, при этом остаются неизменными значения других факторов. Сопоставление результативного показателя до и после замены анализируемого фактора дает возможность оценить его влияние на изменение результативного показателя.

Глава 2. Анализ финансовой  деятельности предприятия  на примере ООО «BIOSTAR»

 

2.1 Характеристика ООО «BIOSTAR»

 

Объектом анализа данной работы выступает общество с ограниченной ответственностью «BIOSTAR». Торгово-промышленная группа компаний «BIOSTAR» уже более 13 лет предлагает своим клиентам широкий ассортимент искусственных колбасных оболочек (полиамидные, фиброузные, коллагеновые), натуральных оболочек, гибких упаковочных материалов и ингредиентов российским предприятиям мясоперерабатывающей промышленности.

Клиентами являются более 1000 предприятий всех регионов России и стран СНГ. Группа компаний «BIOSTAR» предлагает продукцию всемирно известных поставщиков: ViskoTeepak, Sonac, Marfrig, Innovia, Marth, B-pack, Biotetra, Nubassa, Barentz и других компаний.

В группе компаний «BIOSTAR»  работают профессионалы, с большим  опытом работы в мясоперерабатывающей промышленности, отлично знающие свой продукт. Группа компаний «BIOSTAR» строит отношения с клиентами по принципу долгосрочного стратегического партнерства.

Группа компаний «BIOSTAR»  производит полиамидные барьерные  термоусадочные колбасные оболочки под торговой маркой «Биолон» на собственных производственных мощностях, расположенных в пригороде Санкт-Петербурга, что позволяет выдерживать точные сроки исполнения заказов нашей продукции. Хорошее техническое оснащение производственной площадки, квалифицированный персонал и высококачественное сырье позволяет создать продукт с высокими потребительскими свойствами.

Группа компаний «BIOSTAR» располагает современным складским комплексом класса «A». Для обеспечения наилучших условий сохранности грузов на складе поддерживается постоянная температура и влажность, независимо от времени года и погодных условий. Емкость складских площадей, высокий профессиональный уровень сотрудников терминала и эффективная транспортная логистика обеспечивает бесперебойную и слаженную работу компании.

Группа компаний «BIOSTAR»  представлена в пяти регионах, с  головным офисом в Санкт-Петербурге и представительствами в Москве, Новосибирске, Волгограде, Екатеринбурге  и Нижнем Новгороде, что позволяет  поддерживать и развивать эффективную  систему дистрибуции.

На протяжении двух последних  лет деятельность предприятия является прибыльной. По данным отчета о прибылях и убытках чистая прибыль в 2011 году составила 252 тыс. руб., превысив аналогичный показатель предыдущего года (66 тыс. руб.) в 3,82 раза и показатель 2009 года в 4,20 раза.

 

 

 

 

2.2 Анализ имущественного состояния

 

Для общей оценки динамики финансового состояния организации  осуществляется анализ структуры имущества  организации, который в более  упорядоченном виде удобно проводить  по следующей форме в таблице 1.

Таблица 1 - Структура имущества организации и его источников образования

1,Актив (имущество)	1.Пассив (источники образования  имущества)
1.1 Внеоборотный активы (иммобилизованные)	1.1 Собственные капитал
1.2. Оборотные активы (мобильные)	1.2. Заемный капитал
1.2.1 Запасы	1.2.1 Долгосрочные обязательства
1.2.2 Дебиторская задолженность	1.2.2 Краткосрочные кредиты  и займы
1.2.3 Денежные средства  и краткосрочные финансовые вложения	1.2.3 Кредиторская задолженность

 

Проведем аналитическую  группировку и анализа статей актива баланса ООО «BIOSTAR». Данные представлены в таблице 2 .

Таблица 2 - Динамика стоимости имущества ООО «BIOSTAR»

Актив баланса	2010г.		2011г.		Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1. Имущество	3295	100,00	3104	100,00	-191	94,20
1.1 Иммобилизованные активы	2126	64,52	1943	62,60	-183	91,39
1.2 Оборотные активы	1169	35,48	1161	37,40	-8	99,32
1.2.1 Запасы	692	21,00	711	22,91	19	102,75
1.2.2 Дебиторская задолженность	165	5,01	126	4,06	-39	76,36
1.2.3 Денежные средства	312	9,47	324	10,44	12	103,85

 

Увеличение доли оборотных  активов улучшает финансовое состояние, которое в целом определяется оборотными, текущими активами.

Увеличение удельного  веса запасов оценивается отрицательно, что свидетельствует о неэффективном их использовании. Снижение доли дебиторской задолженности - положительный факт, содействующий финансовой устойчивости предприятия. Рост удельного веса денежных средств также подлежит положительной оценке с точки зрения финансовой устойчивости.

Проведем анализ динамики активов и финансовых результатов. Анализ приведен в Таблице 3. 

Таблица 3 - Соотношение активов, выручки от продаж и прибыли

Показатели	2010г.	2011 г.	Темп прироста показателя, %
Средняя за период величина активов	3 169	3 199	0,95
Выручка от продаж за период	4 946	6 964	40,80
Чистая прибыль за период	66	252	281,82

 

Соотношение темпов прироста данных показателей позволяет диагностировать  эффективность деятельности предприятия. Мы видим, что темпы прироста выручки и прибыли превышают темп прироста активов, что свидетельствует о более эффективном использовании активов в отчетном периоде.

Далее проведем анализ пассива баланса. Данные представлены в таблице 4.

 

Таблица 4 - Динамика источников образования имущества

Пассив баланса	2010г.		2011г.		Абсолютное отклонение, тыс руб	Темп роста,%
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1. Источники образования  имущества	3295	100,00	3104	100,00	-191	94,20
1.1 Собственный капитал	197	5,98	399	12,85	202	202,54
1.2 Заемный капитал	3098	94,02	2705	87,15	-393	87,31
1.2.1 Долгосрочные обязательства	2250	68,29	2100	67,65	-150	93,33
1.2.2 Краткосрочные кредиты  и займы	Нет	Нет	нет	Нет	Нет	нет
1.2.3 Кредиторская задолженность	848	25,74	605	19,49	-243	71,34

 

Пассив баланса характеризуется  сокращением источников образования  имущества за счет уменьшения доли заемных средств. Небольшой рост собственного капитала свидетельствует  об укреплении финансовой независимости  организации, а также о снижении уровня финансовых рисков.

Можно отметить, как и  снижение величины долгосрочных обязательств, что в свою очередь снижаем  бремя по выплате процентов, так  и снижение задолженности перед  поставщиками и подрядчика, что в  свою очередь улучшает финансовое состояние.

Структуру пассива характеризуют коэффициент автономии и коэффициент соотношения заемных и собственных средств, которые представлены в таблице 5.