Організація системи оплати праці на підприємстві

 

Працівниками підприємства використано лише 11,9% робочого часу у 2008 році, 13% у 2009 році та 14,6 у 2010 році. Це говорить про підвищення ефективності використання робочого часу: скорочення прогулів, щорічних відпусток, перебування  на лікарняному та відпусток з  ініціативи адміністрації, зменшення  працівників, які працюють за скороченим робочим днем.

Розглянемо рух та ефективність використання персоналу за даними наступної  таблиці (див. табл. 2.2).

                                                                                              

                                                                                                      

 

                                                                                              

                                                                                                 Таблиця 2.2

Рух та ефективність використання трудових ресурсів ВАТ  “Бродівське ХПП” за 2008-2010 рр.

№	Показники	Роки:			Відхилення 2008 р. до 2010 р.
		2008	2009	2010	абсолютне, ( +,-)	відносне, %
1	Середньооблікова чисельність  працівників, осіб	44	38	36	-8	81,8
2	Вибуло, осіб	17	9	8	-	-
3	Прибуло, осіб	27	29	28	1	103,7
4	Коефіцієнт надходження (п.3/п.1)	0,613	0,763	0,777	0,164	126,7
5	Коефіцієнт вибуття (п.2/п.1)	0,386	0,236	0,222	-0,164	0,57
6	Коефіцієнт використання робочого часу	0,119	0,13	0,14	0,021	117,6
7	Відпрацьовано за рік, люд.-год.	11654	12024	13268	1614	113,8
8	Відпрацьовано всіма працівниками за рік: людино-днів	1355	1254	1339	-16	98,8
9	Відпрацьовано на 1 працівника за рік, днів	199	201	157	-42	78,8

 

За 2010 рік на ВАТ “Бродівське  ХПП” коефіцієнт надходження перевищив коефіцієнт вибуття кадрів на 0,555 пунктів або на 55,5 %. Середньооблікова чисельність працівник у 2010 порівняно з 2008 зменшилася на 8 чоловік або на 18,2 %, про що свідчить зменшення відпрацювання за рік одного працівника аж на 42 дні, тобто на 78,8 %.

Фонд заробітної плати – це загальна сума грошових коштів, направлена на оплату праці робітників і управлінського персоналу підприємства за визначений обсяг виконаної роботи або виробленої продукції, а також на оплату невідпрацьованого  часу, який підлягає оплаті відповідно до чинного законодавства.

З метою планування та аналізу ефективності використання фонду заробітної плати  його диференціюють за певними ознаками. За змістом і джерелами формування виділяють фонд основної та додаткової заробітної плати. (див. табл. 2.3).

Фонд оплати праці штатних  працівників в основному складається  з фонду основної заробітної плати. У 2010 році у структурі фонду оплати праці основна заробітна плата склала 91.77%. Це говорить про неефективне використання коштів на оплату праці, на підприємстві відсутня система мотивації праці.                           

                                                                                                       Таблиця 2.3.                                                                                   

Склад фонду оплати праці ВАТ “Бродівське ХПП”за 2008-2010 рр.

№	Показники	Код рядка	2008 р.		2009 р.		2010 р.		2010 р.до 2008 р.,%
			тис. грн.	питома вага, % (п.2/п.1*100	тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	питома вага, %
	A	1	2	3	4	5	6	7	8=6/2*100
1	Фонд оплати праці штатних працівників, всього	4010	218,1	100	192,4	100	258,9	100	118.7
2	у т.ч. Фонд основної заробітної плати	4020	191,6	87,85	168,1	87,37	237,6	91.77	124.0
3	Фонд додаткової заробітної плати	4030	24,4	11,19	24	12,47	21,3	8.22	87,3
4	Заохочувальні та компенсаційні виплати	4080	2,1	0,96	0,3	0,16	-	-	-
5	Оплата за невідпрац. час	4110	24,4	11,19	12	6,24	21,3	8.22	87,3

 

Проаналізуємо основні показники  використання праці (продуктивність, оплата праці) за допомогою таблиці 2.4.

                                                                                                          Таблиця 2.4

 Основні показники використання праці у за ВАТ “Бродівське ХПП”

2008-2010 рр.

№	Показники	Роки:			Відхилення. 2008 р. до 2006 р.
		2008	2009	2010	абсолютне,(+,-)	Відносне,%
	A	1	2	3	4	5=4/1*100
1	Середньооблікова чисельність  працівників, осіб	44	38	36	-8	-18,18
2	Загальний фонд оплати праці	218,1	192,4	258,9	40,8	18.7
3	Середньорічна зарплата 1 працівника, тис. грн. (п3/п.1)	4,9	5,06	7,19	2.29	46.73
4	Дохід від реалізації продукції (товарів,робіт,послуг)	272,3	247,1	212,7	-56,9	-21,88
5	Продуктивність праці, тис. грн.	6,1	6,5	5,9	-0,19	-3,14

 

Загальний фонд оплати праці  зріс у 2010 році відносно 2008 року на 40,8 тис. грн. або в 1,1 рази. Значно зросла і  середньорічна заробітна плата 1 працівника на 2.29 тис. грн. При чому зменшився дохід від реалізації продукції на 59,6 тис. грн. та продуктивність праці на 0,19 тис. грн.

На фонд заробітної плати впливає  ряд наступних факторів: середньорічна  чисельність робітників; середньорічна  заробітна плата одного працюючого; кількість відпрацьованих днів одним  робітником за рік; середньоденна зарплата; середня тривалість робочого дня.

Проведемо факторний аналіз фонду  оплати праці на основі наведених  таблиць.

                                                                                                        Таблиця 2.5

Вихідна інформація для проведення факторного аналізу  фонду оплати праці у ВАТ “Бродівське ХПП” за 2008-2010 рр.

Показники	Умовні позначення	Роки:			2010 р. до 2008 р.
		2008	2009	2010	абсолютне відхилення, (+,-)	відносне відхилення, %
А	Б	1	2	3	4=3-1	5=4/1∙100
1. Дохід від реалізації продукції  тис.грн	ДВ	272,3	247,1	212,7	-59,6	-21,8
2. Фонд оплати праці, тис. грн.	ФОП	218,1	192,4	258,9	40,8	18,7
3. Зарплатоємність, грн.	ЗЄ	0,8	0,7	1,2	0,4	52,1

Загальна зміна (+,-) фонду  оплати праці, тис. грн.:

         ΔФОП = ФОП₁ – ФОП₀ = +40,8

у тому числі за рахунок  факторів:

а) обсяг виробництва валової  продукції:

ΔФОП_ВП = (ДВ₁ – ДВ₀)∙ЗЄ₀ = -59,6 * 0,8 = -47,68 тис. грн.

        б)  зарплатоємкості:

ΔФОП_ЗЄ = (ЗЄ₁ – ЗЄ₀)∙ДВ₁ = 1,2 212,7 = 255,24 тис. грн.

       Фонд  оплати праці підвищився на 40,8 тис. грн. за рахунок збільшення  зарплатоємності на 255,24 грн. та  за рахунок зменшення обсягу  виробництва продукції на 47,68 тис.  грн.

                                                                                                      Таблиця 2.6

Вплив факторів на зміну фонду оплати праці ВАТ  “Бродівське ХПП” за 2009, 2010 рр.

Показники	Роки:		Абсолютне відхилення 2010 р. до 2009 р., (+,-)
	2009	2010
А	1	2	3
1. Фонд оплати праці, тис. грн.	192,4	258,9	66,5
2. Дохід від реалізації продукції  тис.грн	247,1	212,7	-34,4
3. Витрати на оплату праці  на 1 грн. дохіду від реалізованої  продукції, грн. (п.1/п.2)	0,279	0,089	-0,2
4. Загальна зміна (+,-) фонду оплати  праці, тис. грн. (п.1 гр. 3)			66,5
у тому числі за рахунок факторів: а) доходу (п.2 гр.3∙п.3 гр.1)			-9,59
б) витрат по оплаті праці на 1 грн. доходу від реалізованої продукції (п.3 гр.3∙п.2 гр.2)			8,5

 

         Фонд оплати праці зріс на 66,5 тис. грн. у 2010 році відносно 2009 року за рахунок таких факторів:

1. за рахунок зменшення доходу від реалізації продукції на 34,4 тис. грн. фонд оплати зменшився на 9,59 тис. грн.;
2. за рахунок зниження витрат по оплаті праці на 20 коп. фонд оплати праці зріс на 8,5 тис. грн.

                                                                                                              Таблиця 2.7

 Вихідна інформація для факторного аналізу фонду оплати праці на ВАТ “Бродівське ХПП” за 2008-2010 рр.

Показники	Умовні позна-чення	2008 р.	2010 р.	Відхилення 2010 р. / 2008 р.
				абсолютне, (+,-)	відносне, %
1.Дохід від реалізації продукції тис.грн	ДВ	272,3	212,7	-59,6	-21,88
2.Середньооблікова чисельність працівників, осіб	ЧП	44	36	-8	-18,18
3. Фонд оплати праці, тис. грн.	ФОП	218,1	258,9	40,8	18,7
4. Середньорічна зарплата одного  працівника, грн. (п.3 / п.2∙1000)	ЗП	4596,8	7191,6	2594,8	0,02
5. Зарплатоємність, грн. (п.3 / п.1)	ЗЄ	0,8	1,217	0,417	52,1

 

Середньорічна заробітна  плата 1 працівника зросла на 2594,8 грн. або  в 1,5 раз. Зарплато ємність при цьому  збільшилася на 52,1%

Модель факторного аналізу  фонду оплати праці:

        ФОП  = ЧП∙ЗП

         Загальна зміна (+,-) фонду оплати  праці, тис. грн.

DФОП = ФОП ₁ – ФОП ₀ = 40,8 тис. грн.

 у тому числі за  рахунок факторів:

1) середньооблікової чисельності  працівників:

DФОП_ЧП = (ЧП₁ – ЧП₀)∙ЗП₀ = -8 4596,8 = -36774,4 грн.

         2) середньорічної заробітної плати  одного працівника:

DФОП_ЗП = (ЗП₁ – ЗП₀)∙ЧП₁ = 2594,8 36 = 93412,8 грн.

        Отже, на зростання фонду оплати  праці вплинув позитивно 1 фактор: зростання середньорічної заробітної  плати одного працівника. А за  рахунок зниження середньооблікової  чисельності працівників на 8 чоловік  фонд оплати праці скоротився  на 36774,4 грн.

Визначення величини економії (перевитрат) фонду оплати праці  у звітному році як результат випереджання (відставання) темпу приросту продуктивності праці порівняно з темпом приросту реальної заробітної праці проводиться  на основі даних таблиці 2.8.

Річна продуктивність праці  зросла за 2008-2010 рр. майже в 1 раз., а  середньорічна заробітна плата 1 працівника в 1,5 рази.

1. Розрахунок коефіцієнта  співвідношення темпів приросту (зменшення) показників реальної  зарплати і продуктивності праці  (К_с) проводиться з використанням інформації таблиці 2.8 за формулою:

                        К_с = Т_{РПЗ /} Т_{РПП ,}

          де Т_РПЗ – темп приросту (зменшення) середньорічної реальної зарплати одного працівника, %;

Т_РПП – темп приросту (зменшення) річної продуктивності праці, %.

                                                                                                               Таблиця 2.8

 Оцінка динаміки продуктивності праці і заробітної плати на ВАТ “Бродівське ХПП” за 2008-2010 рр.

Показники	2008р.	2010.	Індекс	Темп приросту
А	1	2	3=2/1	4=3∙100-100
1. Дохід від реалізації продукції  тис.грн	272,3	212,7	0,78	-22
2. Середньооблікова чисельність  працівників, чол.	44	36	0,81	-19
3. Фонд оплати праці, тис. грн.	218,1	258,9	1,18	18
4. Річний індекс інфляції	х	1,12	х	х
5. Річна продуктивність праці,  грн. (п.1 / п.2∙1000)	6188,6	5908,3	0,95	-5
6. Середньорічна номінальна заробітна  плата одного працівника, грн.  (п.3 / п.2∙1000)	4956,8	7191,6	1,45	45
7. Середньорічна реальна зарплата  одного працівника, грн. (п.6 / п.4)	4425,7	6421,0	1,45	45