Отчет по преддипломной практике в ОАО АКБ «Башкомснаббанк»

      К числу важнейших задач, которые  должны решаться внутренним контролем, в первую очередь, относятся:

• совершенствование системы бухгалтерского учета и отчетности;
• обеспечение сохранности имущества банка;
• обеспечение эффективного управления рисками банковской деятельности;
• совершенствование системы внутреннего контроля;
• обеспечение эффективной системы внутрибанковского хозяйственного расчета;
• совершенствование информационного и аналитического обеспечения процессов управления и контроля;
• принятия своевременных и эффективных мер для устранения выявляемых недостатков и нарушений в деятельности банка;
• совершенствование взаимоотношений банка с клиентами;
• поддержание высокого профессионального уровня персонала банка.

      Наиболее  заметными работами по внутреннему  контролю в коммерческом банке являются работы Чая Г.В. [57,58] и Закарая  Ж.В. [16,17]. Вместе с тем, в них не представлена целостная, логически  стройная система внутреннего контроля в коммерческом банке, а даны лишь ее отдельные фрагменты. Что касается внутреннего контроля на предприятиях, то попытка создания подобной системы применительно к организации была предпринята Бурцевым В.В. [11]. Однако в его подходе, заслуживающем в целом внимания, за основу системы внутреннего контроля взято автоматическое копирование общей схемы управления (Приложение Б) рассматривать лишь в качестве первого приближения при решении данной проблемы. По нашему мнению, понятие контрольной среды должно быть существенно расширено. (Приложение В)

      Контрольная среда должна включать в себя следующие  основные элементы:

• информационное обеспечение,
• аналитическое обеспечение,
• техническое обеспечение,
• кадровое обеспечение,
• стратегию и политику развития банка,
• организационную структуру управления,
• формы и методы управления,
• распределение функций управления, полномочий и ответственности,
• количественные и качественные ограничения банковских рисков,
• корпоративную культуру.
• в зависимости от специфики решаемых задач следует различать: административный, бухгалтерский, финансовый, правовой, технологический и управленческий;
• в зависимости от объемов и полноты охвата контролем - полный или частичный, комплексный или тематический, сплошной или выборочный;
• в зависимости от времени совершения контрольных действий - предварительный, текущий и последующий;
• в зависимости от источников информации (данных), на основе которых осуществляется контроль - документальный, фактический и компьютерный;
• в зависимости от используемых приемов и процедур при проведении внутреннего контроля - общеметодические приемы: аудит, анализ, ревизия, мониторинг и др.; приемы документального контроля: юридическая оценка, логический контроль, встречная проверка, формальная проверка, способ обратного счета и др.; приемы фактического контроля: инвентаризация, экспертиза, визуальное наблюдение, контрольный замер, лабораторный анализ и др.

      Поскольку банк по своей сути является финансово-кредитным  учреждением, то применительно к  нему финансовый контроль имеет особое значение и приобретает специфическую роль. Она состоит в повышении эффективности управления доходами и расходами, бюджетным процессом банка, а также его ликвидностью. Уровень организации финансового контроля оказывает непосредственное влияние на устойчивость положения банка, способствует совершенствованию системы управления банком, централизации и подчинению подразделений банка финансовой политике, проводимой его руководством.

      К сожалению, следует отметить, что  отсутствие эффективно работающей системы внутреннего хозрасчета в филиальной сети многих банков приводит к тому, что использование процедур внутреннего контроля при проверке деятельности филиалов оказывается неэффективным, а иногда просто бессмысленным, поскольку многие совершаемые ими действия каким-либо образом просто не зарегламентированы.

      менеджеры и рядовые сотрудники банка (например, управляющие, специалисты, контролеры), осуществляющие контрольные функции  в соответствии с их должностными обязанностями и полномочиями.

      Во-первых, менеджеры не всегда досконально  владеют всеми тонкостями технологии и организации проведения комплекса  совершаемых в конкретных подразделениях банка операций, поскольку на те или иные участки работы нередко  назначаются руководители, которые ранее не были в полной мере знакомы со спецификой работы этих подразделений. С другой стороны, динамичность развития банковских продуктов, а также оперативная текучка приводят зачастую к тому, что даже опытные менеджеры утрачивают знание всех тонкостей технологии и организации работ в руководимых ими подразделениях.

      Во-вторых, реализация контрольных функций  менеджерами на их участках работ  вскрывает недостатки и упущения в их непосредственной деятельности, что сказывается на оценке качества управления, а значит и на оценке результатов их труда. Давать же в этом случае объективную оценку своей негативной деятельности менеджеры, естественно, не хотят. Именно в этом причина одного из основных противоречий, возникающих между менеджерами и владельцами компаний, так как первым нередко хочется выдать желаемое за действительное или приукрасить положение дел.

      Должностные функции работников отдела кассовых операций.

      ИНКАССАЦИЯ  — сбор в кассах предприятий, организаций  и учреждений наличных денег и ценностей и доставка их в кассы кредитных учреждений.

      КАССОВЫЕ  ОПЕРАЦИИ — проводимые кассами банков, предприятий, фирм операции, связанные  с приемом, выдачей и пересчетом наличных денег; денежные операции с  юридическими и физическими лицами.

      Функции кассовых работников при совершении кассовых операций

      1. Прием денежной наличности от  организаций в течение операционного  дня (приходная касса)

      1.1. Прием, проверка объявления на  взнос наличными

      1.2. Прием денежной наличности от  вносителя

      1.3. Сверка фактически внесенной денежной наличности с суммой, указанной в обьявлении

      1.4. Закрытие операционного дня

      2. Прием денежной наличности в  средствах упаковки от организаций  в течение операционного дня  (приходная касса)

      2.1. Прием сумок с денежной наличностью  от организации

      2.2. Сдача сумок с денежной наличностью  приходной кассой 

      3. Прием денежной наличности от  инкассаторов в течение операционного  дня, пересчет сумок с денежной  наличностью (касса пересчета)

      3.1. Прием сумок с денежной наличностью  (контролирующий работник кассы пересчета)

      3.2.1. Пересчет денежной наличности (контролирующий  работник кассы пересчета)

      3.2.2. Пересчет денежной наличности (кассовый  работник кассы пересчета)

      3.3. Окончание пересчета/рабочего дня  (контролирующий работник кассы  пересчета)

      4. Прием денежной наличности от граждан и сотрудников кредитной организации (приходная касса)

      4.1. Прием, проверка приходного ордера

      4.2. Прием денежной  наличности от  вносителя

      4.3. Сверка суммы фактически внесенной  денежной наличности с суммой, указанной в кассовом ордере

      4.4. Закрытие операционного дня

      5. Прием денежной наличности от  организаций в послеоперационное  время (при разделении обязанностей  кассового и операционного работника,  вечерняя касса)

      5.1. Прием, проверка объявления на  взнос наличными

      5.2. Прием денежной  наличности от вносителя

      5.3. Сверка суммы фактически внесенной  денежной наличности с суммой, указанной в обьявлении на  взнос наличными

      5.4. Окончание приема денег

      Утром следующего дня

      5.5. Прием сейфа от охраны

      6. Прием денежной наличности от  организаций в послеоперационное время (при совмещении обязанностей кассового и операционного работников * , вечерняя касса)

      6.1. Прием, проверка, оформление объявления  на взнос наличными

      6.2. Прием денежной  наличности от  вносителя

      6.3. Сверка суммы фактически внесенной денежной наличности с суммой, указанной в обьявлении на взнос наличными

      6.4. Окончание приема денег

      Утром следующего дня

      6.5. Прием сейфа от охраны

      7. Прием денежной наличности от  инкассаторов в послеоперационное  время (при разделении обязанностей кассового и операционного работников, вечерняя касса)

      7.1. Прием сумок с денежной наличностью

      Утром следующего дня

      7.2. Сдача сумок в кассу пересчета

      8. Прием денежной наличности от  инкассаторов в послеоперационное  время (при совмещении обязанностей  кассового и операционного работников * , вечерняя касса)

      8.1. Прием сумок с денежной наличностью

      Утром следующего дня

      8.2. Сдача сумок в кассу пересчета

      9. Прием денежной наличности от  работников вечерней кассы, пересчет  сумок с денежной наличностью  (касса пересчета)

      9.1. Прием сумок с денежной наличностью  (контролирующий работник кассы  пересчета)

      9.2.1. Пересчет денежной наличности (контролирующий  работник кассы пересчета)

      9.2.2. Пересчет денежной наличности (кассовый  работник кассы пересчета)

      9.3. Окончание пересчета/рабочего дня (контролирующий работник кассы пересчета)

      10. Выдача наличных денег организациям (расходная касса)

      10.1. Начало работы

      10.2. Прием, проверка чека, выдача денежной  наличности

      10.3. Закрытие операционного дня 

      11. Порядок работы разменной кассы

      11.1. Начало работы

      11.2. Обмен монеты на банкноты

      11.3. Закрытие операционного дня

      21. Формирование и упаковка банкнот  и монет

      21.1. Сортировка банкнот и монет

      21.2. Формирование корешков

      21.3. Формирование полных, неполных и  сборных пачек

      21.4. Упаковка пачек

      21.5. Упаковка монет

 

       Глава 2. Общая структурная  характеристика ОАО  АКБ «Башкомснаббанк» 
 

      Организационная структура банка является важной составляющей успешного достижения целей избранной стратегии менеджмента. Очень часто недостатки в организационных структурах приводили даже достаточно мощные банки к кризисным ситуациям. Поэтому выбор организационной структуры должен наилучшим образом соответствовать внутренним и внешним факторам, определяющим деятельность банка.

      В этой статье я хотела бы раскрыть внутренний мир банка. Сумею ли это сделать - не знаю. Трудно описать жизнь этого сложного организма. Какие слова для этого подобрать, какие расчеты деятельности банка показать, чтобы шахтер и академик, колхозник и директор завода могли понять, по каким законам живут банки.

      Организационная структура коммерческого банка, как и любого предприятия, зависит  от множества факторов, главным из которых выступает обеспечение  экономической эффективности. Поэтому  вполне естественно, что в небольшом  городе банк имеет одну структуру, а в крупном финансовом центре, таком, как Москва, - совершенно иную. Структура банка с большим числом отделений имеет мало общего со структурой банка без отделений. Невозможно найти два банка, которые имели бы одинаковую структуру, кроме того, с течением времени происходит изменение структуры банка, которая также может значительно отличаться от той, которая, например, была лет десять назад. Так как движение - это жизнь, а банк можно представить неким сложным организмом, то здесь постоянно происходит изменение набора отделов и комитетов, состава руководящих органов в соответствии с требованиями работы банка, новыми задачами и целями банка и т.д. В то же время, несмотря на постоянные изменения, структура банка должна ориентироваться на некоторые основные принципы, которые позволяют достичь устойчивости и стабильности работы.