Отет по практике ТОВ "Оксамат - Дент"

 

Що стосується оборотних активів, то основну частку складають готова продукція, а також дебіторська  заборгованість.

Компанія не має ніяких грошових інвестицій, оскільки має високу дебіторську  заборгованість.

Продовження таблиці 1.

Пасив	Код рядка	На початок звітного року	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
/. Власний капітал
Статутний капітал	300	29.0	29.0
Додатковий капітал	320	-	-
Резервний капітал	340		-
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350
Неоплачений капітал	360
Усього за розділом I	380	29.0	29.0
//. Забезпечення наступних витрат і цільове фінансування	430	-	-
III. Довгострокові і зобов'язання	480	-	-
IV Поточні зобов 'язання
Короткострокові кредити банків	500	493.9	410.2
Поточна заборгованість за довгостроковими  зобов'язаннями	510	-	-
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	2670.2	2793.8
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з бюджетом	550	2.2	2.5
зі страхування	570	2.8	4.1
з оплати праці	580	6.4	8.9
Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу	605	-	-
Інші поточні зобов'язання	610	74.8	132.1
Усього за розділом IV	620	3250.3	3351.6
V. Доходи майбутніх періодів	630	-	-
Баланс	640	3279.3	3380.6

 

 

Що ж до пасивів компанії, то можна сказати, що розмір власного капіталу був стабільним, зменшилась кредитна заборгованість банкам на 16 %,  обсяг кредиторської заборгованості  за товари та послуги збільшився на 5%. А обсяг поточних зобов'язань, загалом, збільшився на 27%.

Станом на 31 грудня 2011 року загальна вартість пасивів  компанії становила 3279.3  тис. грн., вартість власного капіталу 29 тис. грн.,  загальний обсяг зобов'язань  складав  3250 тис. грн.

 

2. 2. Звіт про фінансові результати

 

Нижче у таблиці 3 приведені  дані за період 2011 року.

Таблиця 3. Звіт про фінансові результати за 2011рік

 

Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року
1	2	3	4
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010	6407.5	7830.0
Непрямі податки та інші вирахування  з доходу	020	(76.6)	(78.1)
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (010-020)	030	6330.9	7751.9
Інші операційні доходи	040	360.3	350.9
Дохід від первісного визнання Біологічних  активів і сільськогосподарської  продукції та дохід від зміни  вартості поточних біологічних активів	201	-	-
Інші доходи	050	20.8	0.7
Разом чисті доходи (030 + 040 + 050)	070	6712.0	8103.5
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	080	(5612.4)	(7566.0)
Інші операційні витрати	090	(954.0)	(406.3)
у тому числі	091
	092
Інші витрати	100	(47.6)	(63.8)
Разом витрати(080 + 090 + 100)	120	(6614.0)	(8036.1)
Фінансовий результат до оподаткування (070 -120)	130	98.0	67.4
Витрати від первісного визнання біологічних  активів і сільськогосподарської  продукції та витрати від зміни вартості поточних біологічних активів	202	-	-
Податок на прибуток	140	(22.5)	(16.9)
Чистий прибуток (збиток) (130 -140)	150	75.5	50.5
Забезпечення матеріального заохочення	160	-	-

 

Проаналізувавши дані таблиці, можна  виділити наступні тенденції в результатах  діяльності компанії «Оксамат-Дент»:

• дохід компанії протягом року зріс на 19%,
• собівартість реалізованої продукції зросла на 26%,
• операційні витрати зросли на 18%,
• чистий прибуток компанії зменшився на 24%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3. Оцінка ліквідності та платоспроможності

 

Ліквідність підприємства - це його здатність швидко продати  активи й одержати гроші для оплати своїх зобов'язань.

Ліквідність підприємства характеризується співвідношенням  величини його високоліквідних активів (грошові кошти та їх еквіваленти, ринкові цінні папери, дебіторська  заборгованість) і короткострокової заборгованості.

 Показники ліквідності характеризують здатність підприємства задовольняти претензії власники короткострокових боргових зобов’язань.

Коефіцієнт покриття (загальної  ліквідності) – Кп , що показує, яку  частину поточних зобов’язань підприємство спроможне погасити, якщо воно реалізує усі свої оборотні активи, в тому числі і матеріальні запаси. Цей  коефіцієнт показує також, скільки  гривень оборотних коштів приходиться  на кожну гривню поточних зобов’язань.

Коефіцієнт швидкої (критичної) ліквідності – Кшл , що показує, яку  частину поточних зобов’язань підприємство спроможне погасити за рахунок найбільш ліквідних оборотних коштів –  грошових коштів та їх еквівалентів, фінансових інвестицій та кредиторської заборгованості. Цей показник показує платіжні можливості підприємства щодо погашення поточних зобов’язань за умови своєчасного  здійснення розрахунків з дебіторами.

Коефіцієнт абсолютної (грошової) ліквідності (Каб.л), що показує, яку частину поточних зобов’язань  підприємство може погасити своїми коштами  негайно.

Значення показників представлені в таблиці 4.

 

Таблиця 4. Аналіз показників ліквідності та платоспроможності компанії «Оксамат-Дент».

№ п/п	Показники	Порядок розрахунку показника	Оптимальне значення	На початок року	На кінець року
1	Коефіцієнт покриття (загальної ліквідності)	Оборотні активи Поточні зобов’язання	>1	1,47	3,3
2	Коефіцієнт швидкої ліквідності	Оборотні активи мінус запаси поточні зобов’язання	0,6÷0,8	0,73	2,0
3	Коефіцієнт абсолютної ліквідності	Грошові кошти та їх еквіваленти поточні зобов’язання	0,2÷0,35	0,05	0,03

 

З даних  таблиці видно, що підприємство спроможне  погасити свої поточні зобов’язання за рахунок грошових коштів усі короткострокові зобов’язання.

 

 

 

Для характеристики фінансової стійкості  підприємств доцільно використовувати, в першу чергу, шість таких  показників:

1. Коефіцієнт  автономії (фінансової незалежності) – Кавт , що показує, яку частину  у загальних вкладеннях у підприємство  складає власний капітал. Він  характеризує фінансову незалежність  підприємства від зовнішніх джерел  фінансування його діяльності.

2. Коефіцієнт  фінансової стійкості – Кф.с  – що показує співвідношення  власних і залучених засобів,  вкладених в діяльність підприємства. Характеризує здатність підприємства  залучати зовнішні джерела фінансування.

3. Коефіцієнт  забезпеченості власними оборотними  засобами – Кзвз – показує,  яка частина матеріальних оборотних  активів фінансується за рахунок  засобів чистого оборотного капіталу.

4. Коефіцієнт  ефективності використання активів  – Кеа – показує, скільки  чистого прибутку має підприємство  в середньому на кожну гривню  загальних вкладень в його  діяльність. характеризує прибутковість  цього капіталу, яким володіє  підприємство, незалежно від джерел  його надходження.

5. Коефіцієнт  ефективності використання власного  капіталу (коефіцієнт прибутковості  власного капіталу) – Кевк –  показує, скільки чистого прибутку  має підприємство в середньому  на кожну гривню власного капіталу, тобто характеризує ефективність  власних інвестицій.

6. Коефіцієнт  співвідношення необоротних і  оборотних активів – Кн/об  – характеризує співвідношення  необоротних і оборотних активів.

Значення показників представлені в таблиці 5.

 

 

 

 

Таблиця 5. Аналіз показників фінансової стійкості компанії «Оксамат-Дент».

№п/п	Показники	Порядок розрахунку показника	Оптимальне значення	На початок року	На кінець року
1	Коефіцієнт автономії (фінансової незалежності)	Власний капітал Підсумок балансу	> 0,5	0,0088	0,00858
2	Коефіцієнт фінансової стійкості	Власний капітал Загальна  сума зобов’язань	> 1,0	0,00887	0,00865
3	Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами	Власні оборотні засоби Матеріальні оборотні активи	> 0,1	0,03	0,01
4	Коефіцієнт ефективності використання активів	Чистий прибуток Середня величина активів	Зростання	0,04	0,029
5	Коефіцієнт ефективності використання власного капіталу	Чистий прибуток Середня величина власного капіталу	Зростання	2,6	1,74
6	Коефіцієнт відношення необоротних і оборотних активів	Необоротні активи Оборотні активи	–	0,00229	0,00223

 

Із  таблиці видно, що більшість показників фінансової стійкості підприємства мають фактичні значення нищі за нормативні. Це характеризує підприємство як фінансово нестійке.

Коефіцієнт  автономії протягом року знизився з 0,0088 до 0,0085. однак як на початок, так і на кінець року цей коефіцієнт нище за оптимальне його значення.

Коефіцієнт  фінансової стійкості також дещо знизився протягом року (з 0,00887 до 0,00865). Однак в обох аналізованих періодах він мав значення, нищі за оптимальне.

Коефіцієнт  забезпеченості власними оборотними засобами протягом року підвищився з 0,03 до 0,01  і має значення, нищі за оптимальне.

Негативним  в роботі аналізованого підприємства є зниження коефіцієнту ефективності використання активів з 0,04 до 0,029, коефіцієнту ефективності використання власного капіталу з 2,6 до 1,74 та коефіцієнту відношення необоротних і оборотних активів – з 0,00229 до 0,00223 .

Отже, у підприємства наявні реальні проблеми з підвищенням фінансової стійкості. Компанія «Оксамат-Дент» є нестабільною.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Аналіз зовнішньоекономічної  діяльності підприємства

 

Кожне підприємство функціонує у певному середовищі. В ринковій економіці середовище переважно  і забезпечує ефективність діяльності підприємства, навіть, значною мірою, детермінує його існування.

Зовнішнє середовище складається  з елементів-факторів непрямої дії, тобто вони переважно прямо не пов'язані з конкретним підприємством, зате створюють певне сприятливе або несприятливе середовище для його господарсько-бізнесової діяльності. Аналіз зовнішнього середовища необхідний для передбачення майбутніх процесів його розвитку. Це дає змогу своєчасно вживати заходи щодо адаптації до змін у зовнішньому середовищі на основі розробки і реалізації стратегічних рішень на вищому рівні управління. Аналіз зовнішнього середовища є базою макроекономічних, соціально-політичних, виробничих і технологічних прогнозів, служить для оцінювання довгострокових можливостей організації в умовах передбаченого розвитку відповідних процесів. Передбачення загроз і сприятливих можливостей є передумовою своєчасної розробки ситуативних планів на випадок їх виникнення, що полегшує формулювання стратегії, яка дозволяла б організації досягти цілі її розвитку і перетворити несприятливі обставини у вигідні умови функціонування.

 

Зовнішнє середовище компанії «Оксамат-Дент»  характеризується наступними особливостями: