Планирование туризма на водном транспорте

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Января 2013 в 11:17, курсовая работа

Описание

Нашими задачами при написании курсовой работы являются:
1. глубоко изучить исследуемую тему;
2. освоение методов научно-исследовательской работы, подбора и анализа литературы и фактологического материала;

Содержание

Введение 3
1. Товарная политика предприятия 4
2. Основные характеристики проектов судов 5
3. Расчет расходов по содержанию судов 8
4. Анализ формирования цены на перевозку одного пассажира 11
5. Объем реализации (продаж) продукции (работ, услуг), прибыль и рентабельность продаж 15
6. Формирование доходов, расходов и финансового результата деятельности предприятия 18
7. Расчет критической точки безубыточности 21
8. Расчет за полученный кредит в банке 26
9. Расчет движения денежных средств 27
Заключение 38
Литература 39

Скачать (55.32 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

Kursach_Planirovanie-1.doc

— 301.50 Кб (Скачать документ)

Постоянные и переменные затраты

Калькуляционные статьи	Ед. измерения	"Метеор" 342Э		"Ракета" 340Э
Калькуляционные статьи	Ед. измерения	Пост.	Перем.	Пост.	Перем.
Заработная плата с отчислениями на социальное страхование	Руб.	1576320,2	-	1433040,7	-
Затраты на оплату труда в период зимнего отстоя	Руб.	182400	-	125900	-
Расходы на амортизацию теплохода	Руб.	28368	-	232065	-
Отчисления в ремонтный фонд	Руб.	315200	-	257850	-
Расходы на навигационные материалы	Руб.	18912	-	15471	-
Прочие расходы	Руб.	-	78825,13		71658,33
Итого	Руб.	1938982,6	78825,13	4259202,6	71658,33

Также нужно рассчитать критическую точку безубыточности по объему выручки от реализации и по количеству реализованных видов продукции (работ, услуг). Расчет производится по всем видам продукции (работ, услуг).

Расчет критической точки безубыточности

Показатели	Ед. измерения	"Метеор" 342Э	"Ракета" 340Э
Постоянные расходы за год	Руб.	1938982,6	4259202,6
Переменные расходы за год	Руб.	78825,13	71658,33
Количество перевезенных пассажиров за год	Ед.	217942,4	112486,4
Стоимость перевозки	Руб.	30,105	56,628
Переменные расходы на одного пассажира	Руб.	0,36	0,64
Коэффициент пропорциональности	%	0,012	0,011
Критический объем (стоимость) реализации вида продукции (работ, услуг)	Руб.	1962532,996	4306574,924
Критическое количество продукции (работ, услуг)	Ед.	65189,603	76050,274

Решение:

1) Переменные расходы на 1 пассажира =Переменные расходы за год/Количество перевезённых пассажиров за год

Метеор: 78825,13/217942,4=0,36 руб.

Ракета: 71658,33/112486,4=0,64 руб.

2) Коэффициент пропорциональности = Переменные расходы на 1 пассажира/Стоимость перевозки

Метеор: 0,36/30,105=0,012 %

Ракета: 0,64/56,628=0,011 %

3)Критический объём реализации вида продукции = Постоянные расходы за год/(1-Коэффициент пропорциональности)

Метеор: 1938982,6/(1-0,012)= 1962532,996 руб.

Ракета: 4259202,6/(1-0,011)= 4306574,924 руб.

4)Критическое количество продукции = Критический объём реализации вида продукции/Стоимость перевозки

Метеор: 1962532,996/30,105=65189,603 ед.

Ракета: 4306574,924/56,628=76050,274 ед.

Вывод:

По «Метеору». Критическая точка безубыточности означает количество перевезенных пассажиров –65189,603 и объёмом продаж- 1962532,996. Эти минимальные величины являются критическими и при уменьшении приведут к появлению убытка. Поднимая эти показатели выше критической точки, мы увеличиваем прибыль.

ЗФП > 1,4 ЗФП = Qпл./ Qкр.

ЗФП = 217942,4/65189,603= 3,34

Отношение планируемого количества продукции к критическому является запасом финансовой прочности. В моем случае предполагается перевести 217942,4 – количество пассажиров за год и объём продаж- 6553527,968, т.е. в 3,34 раза больше критической точки. Это свидетельствует о значительном запасе финансовой прочности предприятия.

8. Расчет за полученный кредит в банке.

Совокупный расчет уставного капитала предприятия показал, что для начала производственной деятельности у него недостаточно собственных источников и необходимо получить в банке кредит. Переговоры с банком показали возможность получения кредита в сумме 6 млн. 100 тыс. руб. на срок 12 месяцев под годовую процентную ставку 18%. Кредит предоставляется за 2 месяца до начала работы предприятия, погашение кредита начинается в конце второго месяца работы предприятия, не позднее последнего рабочего дня.

Месяцы пользования кредитом	Сумма погашения кредита, руб.	Сумма % за кредит в банк, руб.	Общая сумма взноса в банк, руб.	Остаток непогашенного кредита, руб.
1	-	-	-	6100000
2	-	-	-	6100000
3	-	-	-	6100000
4	650000	366000	1016000	5450000
5	650000	81750	731750	4800000
6	650000	72000	722000	4150000
7	650000	62250	712250	3500000
8	650000	52500	702500	2850000
9	650000	42750	692750	2200000
10	650000	33000	683000	1550000
11	650000	23250	673250	900000
12	900000	13500	913500	0
Итого:	6100000	747000	6847000	0

Вывод: Эффектная ставка пользования кредитом равна 12%. При выбранном варианте графика погашения кредита в моём случае, погашение кредита обеспечивает в отличии от 18% годовых только 12%.

Это можно объяснить тем, что проценты за пользование кредитом в банк начислялись за счёт ежемесячно-уменьшаемого остатка суммы основного долга.

9. Расчет движения денежных средств.

Можно выделить основные направления использования информации о ДДС:

- оценка способности предприятия выполнять все свои обязательства по расчетам с кредиторами, выплате дивидендов и т. п. по мере наступления сроков погашения;

- определение потребности в дополнительном привлечении денежных средств со стороны;

- определение величины капиталовложений в основные средства и прочие внеоборотные активы;

- расчет размеров финансирования, необходимых для увеличения инвестиций в долгосрочные активы или поддержания производственно-хозяйственной деятельности на нынешнем уровне;

- оценка эффективности операций по финансированию предприятия и его инвестиционных сделок;

-оценка способности предприятия получать положительные денежные потоки в будущем.

«Метеор»

Показатели	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Итого
Выручка от реализации продукции	546762,996	546762,996	546762,996	546762,996	546762,996	546762,996	546762,996	546762,996	546762,996	546762,996	546762,996	546762,996	6561155,95
Затраты на производство и реализацию продукции	404535,44	404535,44	404535,44	404535,44	404535,44	404535,44	404535,44	404535,44	404535,44	404535,44	404535,44	404535,44	4854425,33
Прибыль от продаж	141587,62	141587,62	141587,62	141587,62	141587,62	141587,62	141587,62	141587,62	141587,62	141587,62	141587,62	141587,62	1699051,42
Внереализационные расходы	3833,33	3833,33	3833,33	3833,33	3833,33	3833,33	3833,33	3833,33	3833,33	3833,33	3833,33	3833,33	46000
Прибыль до налогообложения	137754,285	137754,285	137754,285	137754,285	137754,285	137754,285	137754,285	137754,285	137754,285	137754,285	137754,285	137754,285	1653051,42
Налог на прибыль	27550,86	27550,86	27550,86	27550,86	27550,86	27550,86	27550,86	27550,86	27550,86	27550,86	27550,86	27550,86	330610,28
Чистая прибыль	110203,43	110203,43	110203,43	110203,43	110203,43	110203,43	110203,43	110203,43	110203,43	110203,43	110203,43	110203,43	1322441,14
Расчёты за кредит	-	650000	650000	650000	650000	650000	650000	650000	650000	900000	-	-	6100000
Неиспользованная прибыль	110203,43	-539796,57	-539796,57	-539796,57	-539796,57	-539796,57	-539796,57	-539796,57	-539796,57	-789796,57	110203,43	110203,43	- 4777558,86

«Ракета»

Показатели	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Итого
Выручка от реализации продукции	531082,03	531082,03	531082,03	531082,03	531082,03	531082,03	531082,03	531082,03	531082,03	531082,03	531082,03	531082,03	719913
Затраты на производство и реализацию	371386,25	371386,25	371386,25	371386,25	371386,25	371386,25	371386,25	371386,25	371386,25	371386,25	371386,25	371386,25	505523,83
Прибыль от продаж	159695,78	159695,78	159695,78	159695,78	159695,78	159695,78	159695,78	159695,78	159695,78	159695,78	159695,78	159695,78	214389,17
Внереализационные расходы	3833,33	3833,33	3833,33	3833,33	3833,33	3833,33	3833,33	3833,33	3833,33	3833,33	3833,33	3833,33	46000
Прибыль до налогообложения	155862,445	155862,445	155862,445	155862,445	155862,445	155862,445	155862,445	155862,445	155862,445	155862,445	155862,445	155862,445	168389
Налог на прибыль	31172,49	31172,49	31172,49	31172,49	31172,49	31172,49	31172,49	31172,49	31172,49	31172,49	31172,49	31172,49	33677,83
Чистая прибыль	124689,956	124689,956	124689,956	124689,956	124689,956	124689,956	124689,956	124689,956	124689,956	124689,956	124689,956	124689,956	134711,34
Расчёты за кредит	-	650000	650000	650000	650000	650000	650000	650000	650000	900000	-	-	6100000
Неисп ользованная прибыль	124689,956	-525310,044	-525310,044	-525310,044	-525310,044	-525310,044	-525310,044	-525310,044	-525310,044	-775310,044	124689,956	124689,956	-6932644

Вывод: Для выхода из создавшейся ситуации я предлагаю увеличить стоимость перевозки до 450 рублей с одного пассажира. В следствии этого, изменится рентабельность продаж.

Анализ рентабельности продаж

№	показатели	ед. измерения	"Метеор" 342Э	"Ракета" 340Э
1	Кол-во видов продукции (услуг, работ)	ед.	217942,4	112486,4
2	Цена ед. вида продукции	руб.	450	450
3	Выручка от продаж	руб.	98074080	50618880
4	Затраты на производство и реализация продукции	руб.	4854425,33	4456635,03
5	Прибыль от продаж (месяц и год)	руб.	93219654,67	46162244,97
6	Рентабельность продаж	%	95,05	91,2

Также изменится рентабельность продаж по чистой прибыли:

Анализ рентабельности продаж по чистой прибыли

№	показатели	ед. измерения	"Метеор" 342Э	"Ракета" 340Э
1	Выручка от продаж	ед.	98074080	50618880
2	Затраты на производство и реализации продукции	руб.	4854425,33	4456635,03
3	Прибыль от продаж (мес., год)	руб.	93219654,67	46162244,97
4	Внереализационные расходы	руб.	46000	46000
5	Прибыль до налогообложения	руб.	93219654,67	46162244,97
6	Ставка налога на прибыль	%	20	20
7	Сумма налога на прибыль	руб.	18634730,93	9223248,99
8	Чистая прибыль	руб.	74538923,74	36892995,98
9	Рентабельность продаж по чистой прибыли	%	76,002	72,884

Информация о работе Планирование туризма на водном транспорте