Разработка плана предприятия

Rхр.г.т. = j*0,5(Nг.т.нач+Nг.т.кон)*(1+h/100)ⁱ     (14)

Где:

Nг.т.нач – количество готовых изделий на складе в начале квартала.

Nг.т.кон – количество готовых изделий на складе в конце квартала.

j = 2 – норма расходов на хранение одного изделия на складе в течение квартала.

Фирма 1:

Rхр.г.т. =  2*0,5(12750+0)*1,05 = 13388 у.е.

Фирма 2:

Rхр.г.т. =  2*0,5(12750+57)*1,05 = 13447 у.е.

Фирма 3:

Rхр.г.т. =  2*0,5(12750+0)*1,05 = 13388 у.е.

12. Инвестиции на проведение  НИОКР определяются менеджером  в начале каждого квартала. Поскольку  по условиям они реализуются  на квартал позже, в первом  квартале в статье расходов  следует учитывать инвестиции на НИОКР, запланированные в предыдущем квартале по отношению к данному. Т.е. Инио.=Инио.нез.

Фирма 1:

Инио = 100000 у.е.

Фирма 2:

Инио = 100000 у.е.

Фирма 3:

Инио = 100000 у.е.

13. Амортизационные отчисления  определяются по следующей формуле:

Оам = iam/100*Соф.нач.   (15)

Где:

Соф.нач. – стоимость основных фондов в начале первого квартала. (пункт 1 баланса фирмы.)

iam =2,5% – квартальная норма амортизационных отчислений. 

Фирма 1:

Оам = 2,5/100*7641875 = 191047 у.е.

Фирма 2:

Оам = 2,5/100*7641875 = 191047 у.е.

Фирма 3:

Оам = 2,5/100*7641875 = 191047 у.е.

14. Общие расходы по  производству и продаже изделий  определяются как сумма всех  расходов, указанных выше в пунктах  2-13. Она будет составлять:

Rоб. = Rмарк.+Rау.+Rэкс.+Rторг.+Отраб+Rсыр.+Rхр.сыр.+Rзак.+Rг.т.+Rхр.г.т.+ Инио.нез.+Оам.   (16)

Фирма 1:

Rоб.=200000+376948+94360+271001+765982+814086 +65898+81409+ 165750 +13388+100000+191047=3139869 у.е.

Фирма 2:

Rоб.=200000+340656+82803+247464+662426+736029+67849+73603+165009 +13447+ 100000+191047=2880333 у.е.

Фирма 3:

Rоб.=200000+332705+78750+236775+630000+700000+68750+70000+165750 +13388+ 100000+191047=2787165 у.е.

15. Налог на добавленную  стоимость определяется по следующей  формуле:

НДС = В*u*n     (17)

Где:

u = 1-Смр/В ; n = Сндс/(100+Сндс)

u – коэффициент, учитывающий долю стоимости приобретенных материальных ресурсов в выручке, за которые НДС был уплачен ранее.

Смр = Rсыр - стоимость приобретенных материальных ресурсов, необходимых для производства продукции.

Сндс = 20% - ставка налога.

Фирма 1:

НДС = 8130024*0,89*0,166667 = 1219323 у.е.

u = 1-814086/8130024=0,899866716

n = 20%/(100%+20%) = 0,166666667

Фирма 2:

НДС = 7070400*0,89*0,166667 = 1055728 у.е.

u = 1-736029/7070400=0,8959

n = 20%/(100%+20%) = 0,166666667

Фирма 3:

НДС = 6877750*0,89*0,166667 = 1029625 у.е.

u = 1-700000/6877750=0,8982226

n = 20%/(100%+20%) = 0,166666667

16. Выручка от продажи  изделий без НДС определяется  по следующей формуле:

Вн = В-НДС   (18)

Фирма 1:

Вн = 8130024-1219323 = 6910701 у.е.

Фирма 2:

Вн = 7070400-1055728 = 6014672 у.е.

Фирма 3:

Вн = 6877750-1029625 = 5848125 у.е.

17. Социально-страховые  отчисления с фонда заработной  платы определяются следующим  образом:

В начале определяется суммарная  зарплата административно-управленческого  персонала и рабочих в первом квартале: 

ЗП=ЗПауп+ОТраб. (19)

Чтобы выплатить эту  зарплату при норме социально-страховых  отчислений

(Нссо = 20%), нужно иметь  фонд заработной платы: ФЗП = ЗП/(1-Нссо/100)

Тогда социально-страховые  отчисления в первом квартале будут  равны:

ССО = ФЗП*Нссо/100      (20)

Фирма 1:

ЗП = 188474+765982=954456 у.е.

ФЗП = 954456/(1-40%/100) = 1590760 у.е.

ССО = 1590760*0,4 = 636304 у.е.

Фирма 2:

ЗП = 170328+662426=832754 у.е.

ФЗП = 832754/(1-40%/100) = 1387923 у.е.

ССО = 1387923*0,4 = 555169 у.е.

Фирма 3:

ЗП = 166353+630000=796353 у.е.

ФЗП = 796353/(1-40%/100) = 1327255 у.е.

ССО = 1327255*0,4 = 530902 у.е.

18. Балансовая прибыль  в первом квартале будет рассчитываться  так:

ПРбал = Вн-Роб-ССО    (21)

Фирма 1:

ПРбал = 6910701-3139869-636304 = 3134528 у.е.

Фирма 2:

ПРбал = 6014672-2880333-555169 = 2579170 у.е.

Фирма 3:

ПРбал = 5848125-2787165-530902 = 2530058 у.е.

19. Налог с прибыли  определяется по следующей формуле:

Нп = ПРбал*(Спр/100)  (22)

Фирма 1:

Нп = 3134528*(24/100) = 752287 у.е.

 

Фирма 2:

Нп = 2579170*0,24 = 619001 у.е.

Фирма 3:

Нп = 2530058*0,24 = 607214 у.е.

20. Чистая прибыль от  продажи изделий рассчитывается  так:

ПРчист = ПРбал-Нп    (23)

Фирма 1:

ПРчист = 3134528-752287 = 2382241 у.е.

Фирма 2:

ПРчист = 2579170-619001 = 1960169 у.е.

Фирма 3:

ПРчист = 2530058-607214 = 1922844 у.е.

21. Доход от ценных  бумаг составит:

Дох.цб = Кцб/(100*Дцб)    (24)

Где:

Дцб – стоимость ценных бумаг, Кцб = 15% - процент дохода.

Фирма 1:

Дох.цб = 15%/100*430000 = 64500 у.е.

Фирма 2:

Дох.цб = 15%/100*430000 = 64500 у.е.

Фирма 3:

Дох.цб = 15%/100*430000 = 64500 у.е.

22. Налог на доход  от ценных бумаг равен:

Нцб = (Сцб/100)*Дох.цб     (25) Где:

Сцб = 6% - ставка налога на доход от ценных бумаг.

Фирма 1:

Нцб = (6%/100)*64500 = 3870 у.е.

Фирма 2:

Нцб = (6%/100)*64500 = 3870 у.е.

Фирма 3:

Нцб = (6%/100)*64500 = 3870 у.е.

23. Чистая прибыль от  ценных бумаг будет равна:

ПРцб = Дох.цб-Нцб     (26)

Фирма 1:

ПРцб = 64500-3870 = 60630 у.е.

Фирма 2:

ПРцб = 64500-3870 = 60630 у.е.

Фирма 3:

ПРцб = 64500-3870 = 60630 у.е.

24. Суммарная чистая  прибыль фирмы от всех видов деятельности составит:

Прчист.сум = Прчист+ПРцб      (27)

Фирма 1:

Прчист.сум = 2382241+60630 = 2442871 у.е.

Фирма 2:

Прчист.сум = 1960169+60630 = 2020799 у.е.

Фирма 3:

Прчист.сум = 1922844+60630 = 1983474 у.е.

25. Дивиденды в начале  первого квартала планируются менеджером:

Фирма 1:

Див = 500000 у.е.

Фирма 2:

Див = 300000 у.е.

Фирма 3:

Див = 400000 у.е.

26. Процентные издержки  определяются при взятии денег  в кредит в зависимости от  кредитного процента, размера кредита  и условий кредитования. Так как ни одна из фирм не воспользовалась кредитом, то соответственно И% во всех трех случаях будет равно нулю.

Фирма 1, Фирма 2, Фирма 3:  И% = 0

27. Прибыль, оставшаяся  в распоряжении фирмы по результатам  работы в первом квартале будет  составлять:

Прчист.ост = Прчист.сум-Див-И%   (28)

Фирма 1:

Прчист.ост = 2442871-500000-0 = 1942871 у.е.

Фирма 2:

Прчист.ост = 2020799-300000-0 = 1720799 у.е.

Фирма 3:

Прчист.ост = 1983474-400000-0 = 1583474 у.е.

 

С помощью приведенных  данных составляется отчет о доходах  и расходах фирм за первый квартал.

 

Отчет о доходах  и расходах 3х фирм за первый квартал.

Показатели	Фирма 1		Фирма 2		Фирма 3
	Расход у.е.	Доход у.е.	Расход у.е.	Доход у.е.	Расход у.е.	Доход у.е.
Выручка от продажи		8130024		7070400		6877750
Расходы на маркетинг	200000		200000		200000
Админ.-упр. Расходы	376948		340656		332705
Эксплуатационные расходы	94360		82803		78750
Торговые расходы	271001		247464		236775
Оплата труда рабочих	765982		662426		630000
Расходы на сырье	814086		736029		700000
Расходы на хранение сырья	65898		67849		68750
Расходы на заказ сырья	81409		73603		70000
Стоимость гот. Изделий  со склада	165750		165009		165750
Расходы на хранение гот. Изделий	13388		13447		13388
Расходы на проведение НИОКР	100000		100000		100000
Ам. Отчисления	191047		191047		191047
Общие расходы	3139869		2880333		2787165
НДС	1219323		1055728		1029625
Выручка без НДС		6910701		6014672		5848125
С-С Отчисления	636304		555169		530902
Балансовая прибыль		3134528		2579170		2530058
Налог на прибыль	752287		619001		607214
Чистая прибыль		2382241		1960169		1922844
Доход от ценных бумаг		64500		64500		64500
Налог на доход от ценных бумаг	3870		3870		3870
Прибыль от ценных бумаг		60630		60630		60630
Суммарная, чистая прибыль		2442871		2020799		1983474
Дивиденды	500000		300000		400000
Процентные издержки	0		0		0
Прибыль, оставшаяся в  распоряжении		1942871		1720799		1583474

Финансовый  отчет.

Этот отчет должен показать процесс поступления и  расходования денег в первом квартале. Он разрабатывается финансовой службой фирмы и включает в себя следующие показатели:

1.Выручка от продажи  продукции, которая определяется  по формуле (3).

Фирма 1:

В = 8130024у.е.

Фирма 2:

В = 7070400 у.е.

Фирма 3:

В = 6877750 у.е.

2. Доход от ценных  бумаг по формуле (24)

Фирма 1:

Дох.цб = 64500 у.е.

Фирма 2:

Дох.цб = 64500 у.е.

Фирма 3:

Дох.цб = 64500 у.е.

3. Суммарные денежные  расходы на производство и  реализацию продукции за квартал  определяется как сумма расходов:

Дпр = Rмарк+Rау+Rэкс+ОТраб+Rхр.сыр.+Rхр.г.т. (29)

Фирма 1:

Дпр = 200000+376948+94360+271001+765982+65898+13388=1787577 у.е.

Фирма 2:

Дпр = 200000+340656+82803+247464+662426+67849+13447=1614645 у.е.

Фирма 3:

Дпр = 200000+332705+78750+236775+630000+68750+13388=1560368 у.е.

4. Сумма налогов определяется  по следующей формуле:

Днал = НДС+Нп+Нцб   (30)

Фирма 1:

Днал = 1219323+752287+3870=1975480 у.е.

Фирма 2:

Днал = 1055728+619001+3870=1678599 у.е.

Фирма3:

Днал = 1029625+607214+3870=1640709 у.е.

5. ССО по формуле (20)

Фирма 1:

ССО = 636304 у.е.

Фирма 2:

ССО = 555169 у.е.

Фирма 3:

ССО = 530902 у.е.

6. Дивиденды определяются  в начале квартала.

Фирма 1:

Див = 500000 у.е.

Фирма 2:

Див = 300000 у.е.

Фирма 3:

Див = 400000 у.е.

7. Инвестиции на увеличение  мощности фирмы также задаются  в начале квартала.

Фирма 1:

Имощ = 570000 у.е.

Фирма 2:

Имощ = 530000 у.е.

Фирма 3:

Имощ = 173268 у.е.

8. Инвестиции в НИОКР  определяются в начале квартала.

Фирма 1:

Инио = 100000 у.е.

Фирма 2:

Инио = 100000 у.е.

Фирма 3:

Инио = 100000 у.е.

9. Расходы на закупку  сырья определяются в начале  квартала.

Фирма 1:

Зсыр = 1050000 у.е.

Фирма 2:

Зсыр = 1050000 у.е.

Фирма 3:

Зсыр = 1050000 у.е.

10. Расходы на заказ  сырья определяются в начале  квартала.

Фирма 1:

Ззак = 105000 у.е.

Фирма 2:

Ззак = 105000 у.е.

Фирма 3:

Ззак = 105000 у.е.

11. Процентные издержки определяются в зависимости от взятого кредита, но в первом квартале ни одна из фирм не брала кредит, поэтому для них И% будет равно нулю.

Фирма 1, фирма 2, фирма 3: И% = 0

12. Расходы на закупку  ценных бумаг определяются в  начале квартала, но ни одна из фирм не тратила денег на покупку дополнительного пакета акций, следовательно, для всех фирм:

Фирма 1, Фирма 2 и Фирма 3: Rзак.цб = 0 у.е.

13. Суммарные денежные  затраты определяются как сумма  всех расходов, указанных выше  в пунктах 3-12 по формуле:

Дсум = Дпр+Днал+ССО+Див+Имощ+Зсыр+Ззак+И%+Дцб    (31)

 

Фирма 1:

Дсум = 1787577+1975480+636304+500000+570000+100000 +1050000+105000 +0+0 =6724361 у.е.

Фирма 2:

Дсум = 1614645+1678599+555169+300000+530000+100000+1050000+105000 +0+0 =5933413 у.е.

Фирма 3:

Дсум = 1560368+1640709+530902+400000+173268+100000+1050000+105000 +0+0 =5560247 у.е.

14. Сумма изменения  денег на расчетном счете фирмы  определяется по формуле:

Ирс = В+Дох.цб-Дсум+Дкред    (32)

Фирма 1:

Ирс = 8130024+64500-6724361+0=1470163 у.е.

Фирма 2:

Ирс = 7070400+64500-5933413+0=1201487 у.е.

Фирма 3:

Ирс = 6877750+64500-5560247+0=1382003 у.е.

С помощью приведенных  данных составим  финансовый отчет  фирм на конец первого квартала.

Финансовый  отчет 3х фирм на конец первого  квартала.

Показатели	Фирма 1		Фирма 2		Фирма 3
	Расход у.е.	Доход у.е.	Расход у.е.	Доход у.е.	Расход у.е.	Доход у.е.
Выручка		8130024		7070400		6877750
Доход от ценных бумаг		64500		64500		645000
Производственные расходы	1787577		1614645		1560368
Сумма налогов	1975480		1678599		1640709
ССО	636304		555169		5300902
Дивиденды	500000		300000		400000
Имощ	570000		530000		173268
Инвестиции в НИОКР	100000		100000		100000
Расходы на закупку сырья	1050000		1050000		1050000
Расходы на заказ сырья	105000		105000		105000
Процентные издержки	0		0		0
Расходы на закупку ценных бумаг	0		0		0
Суммарные денежные затраты	6724361		5933413		5560247
Изменение денег на расчетном  счете фирмы		+1470163		+1201487		+1382003