Сущность и содержание текущего планирования в организации

       Управлять структурой предприятия индустрии  гостеприимства значит оптимально распределять цели и задачи между Структурными подразделениями (службами, сменами, бригадами и т. и.) и каждым отдельным работником предприятия.

       Структура управления, таким образом, определяется составом органов управления предприятием индустрии гостеприимства, характером их специализации, т. е. составом задач управления и формами координации их деятельности. Закрепляется она Уставом предприятия и документально оформляется специальными положениями об отраслях услуг, должностными инструкциями всех уровней управления.

       Главный бухгалтер (рис. 2) обеспечивает контроль и отражение на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых предприятием хозяйственных операций, предоставление оперативной информации, составление в установленные сроки бухгалтерской отчетности. Осуществлением экономического анализа финансово хозяйственной деятельности предприятия занимается Плановый отдел в составе 4 человек. Это те звенья структуры, которые непосредственно консолидируют и несут полную ответственность за финансовым планированием в организации.

       Рис.2. Структура бухгалтерии ГК «Альфа» 

       Административно-хозяйственная служба в составе 52 человек контролирует своевременную поставку хозтоваров и строительных материалов для проведения капитального и текущего ремонтов, а также канцелярских товаров (Рис.3).

       Рис.3. Структура Административно-хозяйственной службы ООО «ТГК «Альфа»» 

       Экономисты планового отдела на данном предприятии проводит всю аналитическую работу а именно: анализирует выполнение плана выпуска продукции по объему и ассортименту, повышение качества продукции, анализирует выполнение сметы затрат на производство, себестоимость продукции, выполнение плана прибыли, выполнение договорных обязательств т.е. контракты с туристическими фирмами.

       Инспектор отдела кадров – разрабатывает и  принимает участие в разработке документов кадрового характера.

       Администрация технических служб в количестве 9 человек и служба электроснабжения в количестве 17 человек, а также служба сантехники (14 человек) изучает состояние эксплуатации машин и оборудование: лифты, стиральные машины, насосы для подкачки воды, канализационные трубы, батареи, сантехника.

       Старший товаровед ресторана - контролирует своевременную поставку продуктов питания, материалов для организации питания гостей и организации банкетов. Так же следит за качеством подготовки блюд для клиентов и проводит контроль за состоянием мебели и бытовой техники в ресторане.

       Рассмотрев  структуру организации и обязанности, закрепленные за персоналом, можно перейти к системе мотивации этого персонала.

       Для того, чтобы реализовать и мотивировать исполнение плановых заданий в ГК «Альфа» был принято Положение о премировании руководителей, специалистов, служащих и рабочих. В Положение указывается на то, что премирование работающих осуществляется на основании положительных результатов финансово-хозяйственной деятельности при условии выполнения планов общих доходов, включая розничный товарооборот и обеспечения плановой загрузки номерного фонда по итогам работы за месяц.

       Премия  продавцам, буфетчикам, бармену, инструктору  в сауне выплачивается при  условии выполнения плана товарооборота  за месяц.

       Заместителям  директора гостиницы устанавливается  дополнительный размер премии в размере 0,3% от суммы выручки по торговле на этажах и мини-баров при условии выполнения плана торговли на этажах за месяц. 

       2.3. Влияние системы текущего планирования на результат деятельности

    Как было сказано ранее, бюджетные мероприятия  представляют собой замкнутый цикл, состоящий из планирования, учета, контроля, анализа и корректировки планов. Графически это показано на рисунке 4. 

┌──────────────┐   ┌──────────────┐  ┌──────────────┐   ┌──────────────┐

│ Планирование ├──>│     Учет     ├──>│   Контроль   ├──>│    Анализ    │

└──────────────┘   └──────────────┘   └──────────────┘   └───────┬──────┘

      /│\                                                        │

       │                              ┌──────────────┐           │

       └──────────────────────────────┤  Корректировка│<──────────┘

                                      └──────────────┘ 

Рис.4. Общий контур бюджетных мероприятий 

       Финансовый  план оказывает большое влияние на экономику ГК «Альфа». Это обусловлено целым рядом обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение начальных затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями, и в результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность.

       Рассмотрим  план-фактный анализ использования  номерного фонда (табл. 7).

       Таблица 7

План-фактный  анализ использования номерного  фонда ГК «Альфа» в 2010г.

 

       Недовыполнение плана обусловлено тем, что не был учтен кризис в стране, который начался в конце 2010 года и резко снизилась загрузка номерного фонда. Предусмотреть это событие было сложно, поэтому в данном случае влияние планирование не могло сказаться на результатах выполнения плана.

       Для отображения более полной картины  влияния финансового планирования на деятельность организации рассмотрим план-фактный анализ финансово-хозяйственной  деятельности ГК «Альфа» (табл.8).

       Таблица 8

План-фактный  анализ финансово-хозяйственной деятельности ГК «Альфа» за 2010г. (в т.р.)

 

       На  основании данных табл.8 можно сделать следующие выводы:

       - наилучшим образом обстоят дела  с планированием услуг по гостинице и ресторану, таким образом финансовое планирование по этим направлениям позволяет дать наиболее точный показатель безубыточности услуг, что в свою очередь дать полную картину загруженности номерного фонда и потребности в этих услугах.

       Планирование  кондитерских услуг, напротив, проблемное место в организации, что может  повлечь за собой увеличение запасов  и потерь.

       Планирование  аренды и прочих услуг также нужно  пересмотреть, так как увеличение произошло за счет заключения дополнительных договоров на аренду в декабре и корректировки плановых показателей не были проведены, что на фоне некорректного планирования кондитерских услуг не существенно повлияло на финансовый результат.

       Затраты выше планируемых на 5,7%, но это не настолько существенно по отношению к результатам.

       Прибыль от реализации больше на 20%, что позволяет  говорить об улучшении методики планирования, так как увеличиваются налоговые  платежи, которые необходимо предусмотреть  в бюджете движения денежных средств.

       Прибыль в распоряжении предприятия также выше планируемого показателя на 19%.

       Таким образом, можно отметить, что при  формировании плановых показателей  необходимо тщательнее анализировать  затратную часть, а также доходную в разрезе прочей деятельности. При  переходе к 3 главе мы это продолжим рассматривать. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 3. Предложения по совершенствованию  финансового планирования в ГК «Альфа» и  их эффективность 

       Совершенствование системы управления предприятием предполагает проведение комплекса мер, способствующих созданию образа современной коммерческой организации⁷.

       Эффективность деятельности организации в условиях формирования рынка туристских услуг (и его насыщения) в разрезе  и в совокупности указанных выше свойств должна раскрываться через  критерии и показатели, специфичные для каждой организации.

       Управление  необходимо потому, что возмущение из внешней среды влияет на деятельность системы или протекание процесса, а также потому, что компоненты системы со временем изменяются. Управление этими изменениями должно быть направлено на развитие организации. Управление эффективностью развития организации ГТК, как с точки зрения ее взаимодействия с внешней средой и процессами внутри организации, так и для самого осуществления этой деятельности — немыслимо без стратегии развития организации.

       При обосновании и разработке стратегии  управления решаются 4 группы взаимосвязанных вопросов:

1. о перспективных потребностях общества в турпродукции и услугах данного объекта управления, то есть о целях его развития;
2. о методах и средствах, с помощью которых можно и нужно наиболее эффективно удовлетворять эти потребности, то есть достичь намеченных целей;
3. о совершенствовании самой системы (подсистемы) управления, с помощью которой выработанная стратегия будет претворяться в жизнь;
4. о маневре кадрами, ибо любая стратегия практически осуществляется людьми, от них, прежде всего, зависит успех или неудача ее реализации.

       Поэтому стратегия управления — это не разовый акт разработки и принятия долгосрочного плана или решения, а постоянный, творческий процесс планомерного воздействия на весь комплекс факторов экономического и социального роста с тем, чтобы последовательно двигаться от решения одних крупномасштабных задач к другим. Поскольку управление — это практическая деятельность, ориентирующаяся на результаты, следует задать вопрос: может ли такая абстрактная концепция, как стратегия, положительно сказаться на эффективности работы организации?

       Для текущего и оперативного управления эффективностью разработаны методы анализа эффективности на чувствительность. Они позволяют ранжировать воздействие на эффективность разнообразных способов ее повышения, выявлять пути, обеспечивающие наилучшее, по сравнению с другими, влияние на эффективность.

       В современных условиях хозяйствования новая роль организации ГТК, как полноправного субъекта хозяйствования, определяет требования к эффективности ее деятельности. В связи с важностью комплексного подхода к управлению развитием и функционированием всех хозяйственных подсистем организации возникает необходимость выделения двух дополняющих друг друга понятий: эффективность стратегического развития и эффективность текущей деятельности организации ГТК.

       Заканчивается этап формированием календарного плана  внедрения, поскольку процесс внедрения  может занимать довольно продолжительное время, необходимо ограничить сроки внедрения, закрепить сроки выполнения каждого этапа за конкретными исполнителями и зафиксировать желаемые результаты каждого этапа. 

Таблица 9