Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Февраля 2013 в 20:08, контрольная работа
Основная цель управления денежными потоками – это обеспечение финансового равновесия организации в процессе его развития с помощью балансирования объемов поступающих средств и расходования денежных средств и их упорядоченность во времени.
Введение…………………………………………………………………………...3
Теоретическая часть
Управление денежными потоками………………………………………………4
Заключение……………………………………………………………………….20
Список используемой литературы……………………………………………...22
Практическая часть
Задачи…………………………………………………………………………….23
19688 19688
КО к.п. = 29115-2862+2400 = 28653
Ктл к.п. = ЛАI к.п. + ЛАII к.п.+ ЛАIII к.п. =
КО к.п.
= (2203+450) + (5259+960) + (30699-3000+925)=37496 = 1,3
28653
II способ
ОА
Ктл = КО
ОА – оборотные активы (ф. №1, с.290)
КО – краткосрочные обязательства (ф.№1, с. 690)
35941 = 1,51
Ктл н.п. = 23674
42296 = 1,45
Ктл к.п. = 29115
Выводы:
У коэффициента текущей ликвидности на начало и на конец отчетного периода больше 1,0, следовательно, краткосрочные обязательство покрыты.
По бухгалтерскому балансу определите коэффициенты общей финансовой независимости коммерческой организации на начало и конец года. Дайте оценку.
Решение:
КА = СИ
ВБ
КА - коэффициент автономии (общей финансовой независимости)
СИ – собственные источники (ф. №1, с. 490)
ВБ – валюта баланса (ф. №1, с.300)
КА н.п. = 35486 = 0,5
70654
КА к.п. = 46380 = 0,51
90886
Вывод:
Активы предприятия на 50% сформированы из собственных источников. За счет собственных источников мы покрываем внеоборотные активы. Чем более фондоемкое производство, тем доля собственных источников должна быть выше.
По данным бухгалтерской отчетности определите продолжительность операционного и финансового циклов предприятия в отчетном году.
Решение:
Определить продолжительность
операционного цикла
ОЦ дн. = ОБ дн.з. + ОБ дн.дз
ОЦ - продолжительность операционного цикла
(в днях);
ОБ дн.з. – оборачиваемость запасов в днях
(задача №10)
ОБ дн.дз – оборачиваемость дебиторской задолженности в днях (задача №11)
ОЦ дн. = 288 дней + 53 дня = 341 день
Операционный цикл равен времени между закупкой сырья и материалов или товаров и получением выручки от реализации продукции.
При снижении операционного цикла при прочих равных условиях снижается время между закупкой сырья и получением выручки, вследствие чего растет рентабельность. Соответственно снижение данного показателя в днях благоприятно характеризует деятельность организации.
Продолжительность финансового цикла
Финансовый цикл - начинается с момента оплаты поставщикам материалов (погашение кредиторской задолженности), заканчивается в момент получения денег от покупателей за отгруженную продукцию (погашение дебиторской задолженности).
ФЦпрод - продолжительность финансового цикла (в днях),
ОБ дн. кз - Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях (задача №12)
ФЦпрод = 341 день – 156 день = 185 дней
По бухгалтерскому балансу определите коэффициенты финансовой независимости фирмы в части формирования оборотных активов на начало и конец года. Дайте оценку.
К фин.нез. формир. ОА = СИ-ВА
ОА
СИ – собственные источники (ф. №1, с.490+с.640+с.650)
ВА – внеоборотные активы (ф. №1, с.190)
ОА – оборотные активы (ф. №1, с.290)
СИ н.п. = 35486+2786+1200 = 39472 тыс. руб.
СИ к.п. = 46380+2862+2400 = 51642 тыс. руб.
К фин.нез. формир. ОА н.п. = 39472-34713 = 0,13
35941
К фин.нез. формир. ОА к.п. = 51642-48590 = 0,07
42296
Вывод:
Коэффициент финансовой
независимости фирмы в части
формирования оборотных активов
меньше 1,0, значит, имеется недостаток
собственных средств для
По бухгалтерскому балансу определите коэффициенты финансовой независимости фирмы в части формирования запасов на начало и конец года. Дайте оценку.
Решение:
Кфин.нез.з. = СИ - ВА
З
Кфин.нез.з. – коэффициент финансовой независимости запасов
СИ – собственные источники (ф. №1, с.490)
ВА – внеоборотные активы (ф. №1, с.190)
З – запасы (ф. №1, с. 210)
Кфин.нез.з.н.п. = 35486-34713 = 0,03
Кфин.нез.з.к.п. = 46380-48590 = - 0,07
Вывод:
Коэффициент финансовой независимости запасов на конец отчетного периода является отрицательным, следовательно, предприятие не имеет собственных источников для формирования запасов вообще.
По бухгалтерскому балансу определите коэффициенты срочной (критической ликвидности) на начало и конец периода. Дайте оценку.
Решение:
Кср.л. = ЛА I +ЛА II
КО
Кср.л. – коэффициент срочной ликвидности
ЛА I – ликвидные активы I группы (ф.№1, с. 260+с.250)
ЛА II– ликвидные активы II группы (ф.№1, с. 240+с.270)
КО – краткосрочные обязательства (ф. №1, с.690-с.640-с.650)
КО н.п. = (23674-2786-1200) = 19688 тыс.руб.
Кср.л н.п. = ЛАI н.п. + ЛАII н.п. =
КО н.п.
=(2766+920) + (4557+208) = 8451 = 0,42
19688 19688
КО к.п. = 29115-2862+2400 = 28653
Кср.л к.п. = ЛАI к.п. + ЛАII к.п.=
КО к.п.
= (2203+450) + (5259+960) =8872 = 0,30
28653 28653
Вывод:
Коэффициент срочной ликвидности на конец отчетного периода уменьшился, что характеризует деятельность предприятия с отрицательной стороны. Т.к. нормальное значение коэффициента попадает в диапазон от 0,7 до 1,0, то в сложившейся ситуации положение является критическим.
По бухгалтерскому балансу определите коэффициенты абсолютной ликвидности на начало и на конец года. Дайте оценку.
Решение:
КАЛ = ЛАI
КО
ЛА I – ликвидные активы I группы (ф.№1, с. 260+с.250)
КАЛ – коэффициент абсолютной ликвидности
КО – краткосрочные обязательства (ф. №1, с.690-с.640-с.650)
КАЛ н.п. = 2766+920 = 0,18
19688
КАЛ к.п. = 2203+450 = 0,09
28653
Вывод:
Коэффициент абсолютной ликвидности меньше нормативного значения равного 0,2, следовательно, фирма не способна досрочно погасить кредиторскую задолженность. Такое значение коэффициента абсолютной ликвидности на начало и на конец периода означает, что 18–9 % краткосрочных обязательств может быть погашено предприятием сразу за счет денежных средств.
По бухгалтерскому
балансу рассчитайте сумму
Решение:
ЧА = А-П
ЧА – чистые активы
А – активы баланса (ф. №1, с.190+с.290)
П – пассив баланса (ф. №1, с.590+с. 690-с.640)
А н.п. = 34713+35941 = 70654 тыс. руб.
А к.п. = 48590 + 42296 = 90886 тыс. руб.
П н.п. = 11494+23674-2786 = 32382 тыса. руб.
П к.п. = 15391+29115-2862 = 41644 тыс. руб.
ЧА н.п. = 70654-32382 = 38272 тыс. руб.
ЧА к.п. = 90886 – 41644 = 49242 тыс. руб.
Вывод:
Т.к. чистые активы на конец периода увеличились по сравнению с началом периода, значит, организация работает эффективнее. Сравнивая чистые активы на конец периода с уставным капиталом (ф. №1, с. 410) – 1800 тыс. руб. на конец периода, также видно, что что компания работает эффективнее.
Имеются активы, свободные от вех долговых обязательств.
По бухгалтерскому балансу определите сумму собственного оборотного капитала на начало и на конец года. Дайте оценку динамики.
Собственный оборотный капитал – этот собственные оборотные средства.
СОС = СИ – ВА
СОС - собственные оборотные средства
СИ – собственные источники (ф. №1, с. 490)
ВА – внеоборотные активы (ф. №1, с.190)
СОС н.п. = 35486-34713 = 773 тыс. руб.
СОС к.п. = 46380 – 48590 = -2210 тыс. руб.
Оценка динамики собственного оборотного капитала
Показатель |
Базисный период |
Отчетный период |
Абсолютное отклонение |
Темп прироста, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Собственные источники (ф. №1, с.490) |
35486 |
46380 |
10894 |
30,69
(п.4/п.2*100%) |
Внеоборотные активы |
34713 |
48590 |
13877 |
39,97 |
Собственный оборотные средства |
773 |
-2210 |
-2983 |
385,89 |
По бухгалтерскому балансу определите сумму финансовых вложений коммерческой организации на начало и конец года.
Решение:
ФВ = ДФВ + КФВ
ФВ – финансовые вложения
ДФВ – долгосрочные финансовые вложения (ф. №1, с.140)
КФВ – краткосрочные финансовые вложения (ф.№1, 250)
ФВ н.п. = 40+920=960 тыс. руб.
ФВ к.п. = 66+450 = 516 тыс. руб.
Вывод: финансовые вложения на начало периода равны 960 тыс. руб., на конец периода – 516 тыс. руб.
По бухгалтерскому балансу определите стоимость и удельный вес имущества, связанного с производственной деятельностью фирмы.
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода | |
Основные фонды (средства) ф. №1, с. 120 |
10850 |
10797 |
Сырье и материалы ф. №1, с. 211 |
610 |
785 |
Незавершенное производство (строительство) ф. №1, с. 130 |
14008 |
24860 |
Стоимость имущества, связанного с производственной деятельностью |
25468 |
36442 |
СИ = 36442-25468 = 10974 тыс. руб.
Уд.вес им. = СИ *100%
ВБ
СИ - Стоимость имущества, связанного с производственной деятельностью (ф. №1, с.120+с.211+с.130)
ВБ- валюта баланса (ВА – внеоборотные активы (ф. №1, с. 190) и ОА – оборотные активы (ф. №1, с. 290))
Уд.вес им. н.п. = 25468 * 100% = 36,04%
70654
Уд.вес им. к.п. = 36442 * 100% = 40,09%
90886
Уд.вес им. = 40,09-36,04 = 4,05%
Вывод:
Стоимость имущества, связанного с производственной деятельностью, увеличилась на 10974 тыс. руб. к концу отчетного периода. Удельный вес имущества увеличился на 4,05%.
По бухгалтерскому балансу определите сумму и удельный вес собственного капитала фирмы на начало и конец года. Дайте оценку динамики.
Решение:
СК * 100%
Уд. вес. ск = ВБ
СК – собственный капитал (ф. №1, с. 490)
СК = 46380-35486 = 10894 тыс. руб.
Уд. вес. ск н.п. = 35486 * 100% = 50,22 %
70654
Уд. вес. ск к.п. = 46380 * 100% = 51,03%
90886
Уд. вес ск = 51,03-50,22 = 0,81%
Вывод:
Собственный капитал
на конец отчетного периода
По бухгалтерскому балансу определите сумму и удельный вес заемного капитала. Дайте оценку динамики.
Решение:
ЗК * 100%
Уд. вес. ск = ВБ
ЗК –заемный капитал (ф. №1, с. 590)
ЗК = 15391-11494 = 3897 тыс. руб.
Уд. вес. зк н.п. = 11494 * 100% = 16,26 %
70654
Уд. вес. зк к.п. = 15391 * 100% = 16,93 %
90886
Уд. вес зк = 16,93-16,26 = 0,67 %
Заемный капитал на конец отчетного периода увеличился на 3897 тыс. руб. по сравнению с началом отчетного периода. Удельный вес собственного капитала на конец года увеличился на 0,67%.
По бухгалтерской отчетности проведите анализ динамики чистой прибыли в отчетном периоде по сравнению с предыдущим.
Анализ чистой прибыли в динамике
Показатель |
Отчетный год |
Предыдущий год |
Отклонение (+/-) |
Темп прироста, % |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (ф. №2, с.010) |
33304 |
29670 |
3634 |
10,91 |
Валовая прибыль (ф. №2, с. 029) |
10314 |
7390 |
2924 |
28,34 |
Прибыль(убыток) от продаж (ф. №2, с. 050) |
4654 |
2890 |
1764 |
37,90 |
Прибыль (убыток) до налогообложения (Ф. №2, с. 140) |
3654 |
2444 |
1210 |
33,11 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (ф. 2, с. 190) |
2534 |
1632 |
902 |
35,59 |
Вывод:
По всем показателям, прибыль увеличилась по сравнению с предыдущим периодом.