Анализ депозитных операций банка

  

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ	5
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА 1.1 Экономическая сущность депозитных операций банка 1.2 Классификация депозитов 1.3 Методика анализа депозитных операций банка 2 АНАЛИЗ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА 2.1 Технико-экономическая характеристика филиала № 126 АСБ «Беларусбанк» г. Брест 2.2 Анализ состава, структуры и динамики депозитных операций банка 2.3 Анализ эффективности депозитных операций банка филиала №126 ОАО АСБ «Беларусбанк» 2.4 Направления совершенствования депозитных операций банка	7 7 11 14 20   20   25   30 32
ЗАКЛЮЧЕНИЕ	37
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ	40
ПРИЛОЖЕНИЯ

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В условиях конкуренции  банков успех сопутствует тем, которые  лучше владеют современными методами банковского дела. Поскольку основным видом деятельности коммерческих банков является предоставление кредитов, которые обеспечивают доходность и стабильность их существования, то перед банками стоит задача по формированию ресурсной базы. Основную часть ресурсов банка формируют привлеченные средства.

Привлеченные средства составляют преобладающую часть (иногда до 90%) денег, за счет которых работает и живет банк. Поэтому проблема формирования ресурсов имеет для  коммерческого банка более важное значение, чем для любого иного  хозяйствующего субъекта. Привлеченные банком ресурсы выступают главным источником проведения активных операций и являются важным фактором получения прибыли банка. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве.

Банк имеет возможность  привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.

Привлекаемые банками  средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (вклады (депозиты)), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

Операции, связанные с  привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады (депозиты) - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций.

 Актуальность данной темы обусловлена большим значением депозитов в национальной экономике, так как именно они составляют значимую долю ресурсов банков, которые затем размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах.

Целью курсовой работы является – определить экономическую сущность депозитных операций банка,  изучить методики проведения финансового анализа депозитных операций банка и определить пути совершенствования анализа операций банка по привлечению средств клиентов во вклады (депозиты).

 Исходя из данной целевой установки, в работе необходимо решить ряд задач:

• изучить экономическую сущность депозитных операций банка и их классификацию;
• дать краткую экономико-организационную характеристику деятельности филиала №126 ОАО АСБ «Беларусбанк» г. Бреста;
• раскрыть методику анализа депозитных операций банка;
• рассмотреть анализ состава, структуры и динамики депозитных операций банка и дать оценку их эффективности;
• предложить меры по совершенствованию депозитных операций банка.

Предметом исследования в курсовой работе является методика анализа операций банка по предоставлению средств клиентов во вклады (депозиты).  

Объектом исследования являются деятельность филиала №126 ОАО «АСБ «Беларусбанк»» г. Брест за 2010 – 2011гг.

При написании  курсовой работы использовалась нормативная информация, содержащаяся в законодательных актах, в экономической литературе, периодической печати.

 

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ  АНАЛИЗА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ  БАНКА

 

1.1 Экономическая  сущность депозитных операций  банка

 

Ресурсы, которыми располагает банк в своей деятельности, складываются из собственных, заемных и из привлеченных средств. При этом подавляющая часть ресурсов банка формируется не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. То есть доминирующее значение в ресурсной базе банка  занимают средства депозитного характера (рисунок 1.1). Поэтому банку необходимо вовлечь в свой оборот сторонние средства в наибольшем количестве. Естественно, чем больше у банка ресурсов, тем больше у него возможностей их выгодно вложить.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1.1 - Состав источников банковских ресурсов

 

В настоящее  время повышается значимость депозитных операций банка, так как они позволяют  привлекать свободные денежные средства населения и юридических лиц, которые являются для банка одним из основных источников формирования кредитных ресурсов. Особенностью этого вида операций является то, что не клиент предлагает банку денежные средства, а сам банк привлекает деньги по собственной инициативе. Поэтому в банковской практике эти средства называются «привлеченными».

Привлеченные  ресурсы предполагают возникновение  обязательств банка перед клиентами (вкладчиками) по своевременному возврату привлеченных средств и уплате по ним процентов в соответствии с условиями договора. А ликвидность, как правило, определяется как способность в срок, в полном объеме и без потерь ответить по своим обязательствам перед клиентами. Более того, вследствие непродуманной политики в области управления привлеченными ресурсами (депозитами) у банка могут возникнуть серьезные проблемы с ликвидностью [7].

Депозиты (от лат. depositium – вещь, отданная на хранение) – один из широко используемых источников привлеченных средств банка. Через депозиты банк расширяет возможность кредитных вложений клиентам, другим банкам, что создает базу для получения доходов [9].

Согласно ст. 179 Банковского кодекса Республики Беларусь банковский вклад (депозит) – денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковских кредитно-финансовых организациях в целях хранения и получения дохода на срок, либо до востребования, либо до наступления (ненаступления) определённого в заключённом договоре обстоятельства  (события) [1].

Следует отметить, что в экономической литературе белорусские и российские авторы предлагают несколько иные трактовки данного термина. Таким образом, многие авторы разделяют понятия депозит и вклад. Отличительной чертой между депозитом и вкладом является то, что понятие «депозит» используется тогда, когда клиентом является юридическое лицо, а «вклад» - физическое лицо.

Вкладные (депозитные) операции могут совершать только банки. Это  подтверждает ст. 8 Банковского кодекса  Республики Беларусь, относящиеся к  операциям, права, на осуществление которых, принадлежат исключительно банкам:

– привлечение денежных средств физических и (или) юридических  лиц во вклады (депозиты);

– размещение привлеченных денежных средств от своего имени  и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

– открытие и введение банковских счетов физических и юридических  лиц.

Объектами депозитных операций являются депозиты, то есть суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета [1].

Раскрывая понятие  банковского вклада, следует учитывать, что депозит сопровождается открытием депозитного счета, открываемого банками для зачисления на него денежных средств на основании заключенного договора.

Денежные средства принимаются банком во вклады (депозиты) только на основании лицензии на право осуществления банковской деятельности по привлечению денежных средств во вклады (депозиты). Привлечение денежных средств во вклады должно оформляться договором банковского вклада (депозита) или иным договорам, содержащим условия, аналогичные условиям договора банковского вклада (депозита).

Определение договора банковского вклада (депозита) приведено в ст. 181 Банковского кодекса Республики Беларусь, согласно которой “по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (вкладополучатель) принимает от другой стороны (вкладчика) денежную сумму (вклад, депозит) и обязуется возвратить вкладчику вклад, а также начисленные на вклад проценты на условиях и в порядке, предусмотренных договором” [1]. Аналогичное изложенному определение указанного договора содержится также в ст. 773 Гражданского кодекса Республики Беларусь.

Договор банковского  вклада (депозита) должен быть заключен в письменной форме. Письменная форма  договора банковского вклада (депозита) считается соблюденной, если он оформлен документально (депозитным договором, сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом, договором вкладного счета и т.п.). Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада (депозита) влечет за собой его недействительность со дня заключения этого договора [1].

Вклад (депозит) возвращается вкладчику по его требованию в порядке, установленном Банковским кодексом Республики Беларусь и соответствующим  договором [2].

В соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь различают следующие виды договора банковского вклада (депозита):

• договор банковского вклада (депозита) до востребования;
• договор  срочного банковского вклада (депозита);
• договор условного банковского вклада (депозита).

Под договором банковского вклада (депозита) до востребования понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по первому требованию вкладчика.

Под договором срочного банковского вклада (депозита) понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по истечению указанного в договоре срока.

Под договором условного банковского вклада (депозита) понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты при наступлении (ненаступлении) определенного в заключенном договоре обязательства (события).

Вкладчиками могут быть физические и юридические лица. Данные лица обладают определенными правами, такими как свобода в выборе банка или небанковской кредитно-финансовой организации для размещения во вклады (депозиты) их денежных средств и могут иметь вклады (депозиты) в одном либо нескольких банках или небанковских кредитно-финансовых организаций, самостоятельно распоряжаться вкладами (депозитами), получать по ним доход, давать поручения банку или небанковской кредитно-финансовой организации о перечислении денежных средств с их счетов на другие банковские счета и (или) другим лицам и пользоваться иными банковскими услугами, пополнять сумму вклада (депозита), если это предусмотрено условиями договора банковского вклада (депозита) [1].

Уплата банком процентов  по депозитным операциям – основная часть расходов банка. Поэтому банк, с одной стороны не заинтересован в высоком уровне процентной ставки, а с другой – вынужден поддерживать такой уровень процентной ставки по депозитам, который был бы привлекателен для клиентов.

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов, депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета [11].

 

1.2 Классификация  депозитов

 

Депозит отражает экономические  отношения, которые складываются между  банком и его клиентом по поводу передачи средств банку во временное  пользование. Уровень дохода по депозиту зависит от его вида, срока и размера.

Классифицировать вклады (депозиты) можно по множеству различных признаков.

Бухгалтерская классификация  депозитов в Республике Беларусь подразделяет их на: