Анализ депозитных операций банка

• вклады небанковских финансовых организаций (обобщающий термин в отношении организаций, осуществляющих финансовые операции, такие как фондовые и валютные биржи, инвестиционные фонды, страховые организации, лизинговые компании и т.п.);
• вклады коммерческих (некоммерческих) организаций;
• вклады индивидуальных предпринимателей;
• вклады физических лиц.

Исходя из категории  вкладчиков, различают депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, банков), депозиты физических лиц.

По срокам размещения во вклады (депозиты) подразделяются на депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока), срочные депозиты (обязательства, имеющие определенный срок).

По видам  валют, различают вклады в национальной валюте, вклады в иностранной валюте.

По видам вкладов подразделяются на ценные бумаги, денежные средства, драгоценные металлы и (или) драгоценные камни.

По форме изъятия  средств во вклады (депозиты) подразделяются на до востребования, срочные, условные.

Депозиты до востребования вносятся на условиях выдачи их по первому требованию вкладчика. У большинства банков вклады (депозиты) до востребования, как правило, -  самый дешевый источник образования ресурсов.

Срочные вклады (депозиты) - вклады (депозиты), привлекаемые банками на определенный срок. Естественно, что вследствие того, что вкладчик обязуется не изымать вклад в течение оговоренного периода времени, проценты по таким вкладам существенно выше, чем по вкладам «до востребования».

Условные вклады (депозиты) вносятся на условиях выдачи их, при наступлении заранее оговоренных условий.

Действующие депозитные операции (вклады) для физических и  юридических лиц, которые осуществляет ОАО «АСБ Беларусбанк», представлены в ПРИЛОЖЕНИИ 1. 

Разновидностью срочных  вкладов (депозитов) являются вклады (депозиты), оформленные депозитными и сберегательными сертификатами.

Сберегательный сертификат – ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита), внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (физического лица – держателя сертификата, за исключением индивидуального предпринимателя – держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале (отделении) этого вкладополучателя.

Депозитный  сертификат – ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита) внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (юридического лица, индивидуального предпринимателя – держателей сертификата) на получение по истечению установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале (отделении) этого вкладополучателя.

Депозитные и сберегательные сертификаты могут быть именными или ценными бумагами на предъявителя. Выпускаться они могут только в документарной форме и должны быть срочными. Сертификаты выдаются в белорусских рублях, так как их выдача в иностранной валюте не допускается [10].

Для вкладчиков одним  из важнейших стимулов является  уровень процента по депозитам. Все юридические и физические лица вправе получить у банка информацию о начисляемых процентах по денежным средствам, размещенным во вклады (депозиты).

Банки должны  создавать  своим вкладчикам гарантии надежности размещения средств во вклады (депозиты). Для обеспечения возврата вкладов (депозитов) банковское законодательство, нормативные акты Национального банка Республики Беларусь предусматривают комплекс мер, например таких, как установление экономических нормативов для банков (максимальный размер привлеченных средств физических лиц); создание гарантийных фондов (резервов) путем обязательных отчислений в них в зависимости от размера привлеченных средств, и др. Что касается обеспечения исполнения обязательств банка по вкладам (депозитам) юридических лиц, то они должны быть определены сторонами в договоре.

Огромное значение имеет  доступность информации о деятельности банков и о тех гарантиях, которые  они могут дать. Решая вопрос об использовании имеющихся средств, вкладчикам следует иметь достаточно сведений о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений.

 

1.3 Методика  анализа депозитных операций  банка

 

Выделяют следующие  основные этапы методики анализа  депозитных операций банка.

На первом этапе анализа необходимо изучить состав, структуру и динамику остатков средств во вкладах, их поступление и выбытие. Горизонтальный и вертикальный анализ средств во вкладах можно проводить:

• по срокам размещения вкладов (срочные, до востребования);
• по видам валют (национальная валюта, валюты других зарубежных стран);
• по видам вкладчиков (физические лица, юридические лица);
• по видам вкладов (денежные средства, ценные бумаги).

На втором этапе анализа проводят оценку движения средств во вклады. С этой целью необходимо рассчитать следующие показатели, представленные в ПРИЛОЖЕНИИ 4.

Данные показатели рассчитываются как в целом по банку (отделению, филиалу), так и по видам вкладам  вкладов, по срокам их размещения, по видам  валют и видам вкладчиков.

Алгоритмы факторного анализа коэффициентов оседания, прилива и среднего срока хранения вкладного рубля представлены в таблице 1.1.

Таблица 1.1 – Алгоритм факторного анализа показателей движения средств во вкладах

Показатели	Прошлый период	Отчетный период	Отклонение (+,-)	Расчет влияния факторов
1	2	3	4	5
1.Влияние факторов  на изменение коэффициента оседания  поступивших средств на вкладных  счетах (Ко)
1.1. Средние остатки по вкладам, млн руб.	_ О0	_ О1	_ ∆О	_           _         ∆ О    ∆Ко(О) =   Оn1
Продолжение таблицы 1.1
1	2	3	4	5
1.2. Оборот вкладов по поступлению, млн руб.	Оn0	Оn1	∆Оn	_        _                    О1  -  О1  ∆Ко(Оn) = Оn1       Оn0
2.Влияние факторов  на изменение коэффициента прилива  средств во вклады (Кn)
2.1. Средние остатки по вкладам, млн руб.	_ О0	_ О1	_ ∆О	_           _         ∆ О    ∆Кп(О) =   Оn1
2.2. Остаток средств во вкладах на начало отчетного периода, млн руб.	О0	О1	∆О	_        _                    О1  -  О1  ∆Кn(О) = О1        О0
3.Влияние факторов  на изменение среднего срока  хранения вкладного рубля (С)
3.1. Средние остатки средств во  вкладах, млн руб.	_ О0	_ О1	_ ∆О	_                    ∆О ∆С(О)=    Ов0
3.2. Однодневный оборот по выбытию  вкладных средств, млн руб.	Ов0	Ов1	∆Ов	_         _                                                                   О1  -  О1 ∆С(О)=    Ов1       Ов0

На третьем  этапе анализа депозитных операций банка следует изучить влияние факторов на изменение суммы процентных расходов по вкладным операциям банка, поскольку привлечение средств во вклады сопряжено с выплатой процентов вкладчикам. Для решения данной задачи может быть использована следующая факторная модель (формула 1.1):   

                                                                                                                          

                         ,                                                                      (1.1)

 

где – процентные расходы по вкладным операциям;

– средние остатки привлеченных средств банка;

Д – доля вкладов в общей сумме привлеченных средств банка;

Сm – процентная ставка по вкладам.

Расчет влияния средних  остатков привлеченных средств, доли вкладов  в общей сумме привлеченных средств  банка и процентной ставки на изменение  процентных расходов по вкладным операциям  представлена в таблице 1.3.

Таблица 1.2  – Алгоритм факторного анализа процентных расходов по вкладным операциям

Показатели	На начало периода	На  конец периода	Отклонение (+,-)	Расчет влияния факторов
1	2	3	4	5
1.Влияние средних остатков  привлеченных средств и процентной  ставки по вкладам на изменение процентных расходов по вкладным операциям
1.1. Средние остатки средств привлеченных во вкладах, млн руб.	_ Ов0	_ Ов1	_ ∆Ов	_                    ∆Ов * Сm0 ∆Р(Ов)=         100
1.2. Процентная ставка по вкладам, %	Сm0	Сm1	∆Сm	_                    ∆Сm * Ов1 ∆Р(Cm)=         100
2.Влияние средних остатков  привлеченных средств, доли вкладов  в общей сумме привлеченных  средств и процентной ставки  по вкладам на изменение процентных  расходов по вкладным операциям
2.1. Средние остатки средств привлеченных во вкладах, млн руб.	_ Ов0	_ Ов1	_ ∆Ов	_        _     ∆Ов * Д0 *Сm0 ∆Р(Ов)=         100
2.2. доля вкладов в общей сумме  привлеченных средств банка, %	Д0	Д1	∆Д	__                ∆Д * Ов1 *Сm0 ∆Р(Д)=         100
2.3. Процентная ставка по вкладам, %	Сm0	Сm1	∆Сm	__                 ∆Сm*Ов1*Д1 ∆Р(Cm)=       100

 

На четвертом  этапе анализа депозитных операций банка следует оценить эффективность использования средств во вкладах. Поскольку основной целью привлечения средств во вклады является их дальнейшее использование банком в качестве кредитных ресурсов, поэтому для оценки эффективности вкладных операций необходимо сравнить сумму привлеченных вкладов и сумму средств, выданных в виде кредита юридическим и физическим лицам.

В экономической литературе основным показателем эффективности  депозитных операций банка является коэффициент эффективности использования  средств, привлеченных во вклады, который  определяется как отношение суммы поступления средств во вклады к сумме выданных банком кредитов и рассчитывается по формуле 1.2.

 

                                             ,                                                       (1.2)    

 

где ВК – сумма привлеченных средств на вкладные счета банка;

КР – сама кредитов, выданных банком.

Данный показатель характеризует  сумму средств во вкладах на один рубль средств, выданных в форме  кредита.

Алгоритм расчета влияния  факторов на чистый доход по вкладным операциям, коэффициент отдачи депозитных средств, рентабельность привлечения средств во вклады и рентабельность расходов по вкладным операциям представлен в ПРИЛОЖЕНИИ 4.

Данные показатели эффективности  депозитных операций изучаются в  динамике как в целом по банку, так и по его отдельным филиалам.

Для изучения причин изменения  и определения резервов роста  предлагается проводить расчет влияния  факторов на вышеприведенные показатели эффективности депозитных операций.

Однако оценка эффективности  депозитных операций банка должна быть основана на сопоставлении процентных доходов по кредитным операциям и процентных расходов по депозитным операциям. Для этого следует рассчитать следующие показатели, приведенные в таблице 1.3.

 

Таблица 1.3 – Алгоритм факторного анализа эффективности депозитных операций

Показатели	На начало периода		На  конец периода		Отклонение (+,-)		Расчет влияния факторов
1	2		3		4		5
1.Влияние факторов  на изменение чистого дохода  по вкладным операциям (ЧД)
1.1. Средние остатки средств. привлеченных во вкладах, млн руб.	_ Ов0		_ Ов1		_ ∆Ов		_                             _            _    Ов1*(ПК0 – ПВ0) - Ов0*(ПК0 – ПВ)) ∆ЧД(Ов)=        100                          100
1.2. Процентная ставка по кредитам, %	ПК0		ПК1		∆ПК		_                             _                  Ов1*(ПК1 – ПВ)) - Ов1*(ПК0 – ПВ0) ∆ЧД(ПК)=      100                         100
Продолжение таблицы 1.3
1	2		3		4		5
1.3. Процентная ставка по вкладным операциям, %	ПВ0		ПВ1		∆ПВ		_                             _                  Ов1*(ПК1 – ПВ1) - Ов1*(ПК1 – ПВ0) ∆ЧД(ПВ)=      100                         100
2.Влияние факторов  на изменение коэффициента отдачи  депозитных средств (Котд)
2.1. Процентные доходы по кредитным  операциям, млн р.	Д0		Д1		∆Д		∆Д ∆Котд(Д)=     Р1
2.2. Процентные расходы по вкладным  операциям, млн р.	Р0		Р1		∆Р		Д1 – Д1 ∆Котд(Д)=     Р1    Р0
3.Влияние факторов  на изменение рентабельности  расходов по вкладным операциям  (Рр)
3.1. Чистый доход по вкладным операциям, млн руб. в том числе:		ЧД0		ЧД1		∆ЧД		∆ЧД  ∆Рр(ЧД)=     Р1
3.1.1. Средние остатки привлеченных  средств во вклады, млн руб.,		_ Ов0		_ Ов1		__ ∆Ов		_                             _                Ов1*(ПК0 – ПВ0) – Ов0(ПК0 – ПВ0) ∆Рр(Ов)=             Р1                                  Р1
3.1.2. Процентная ставка по кредитам, %		ПК0		ПК1		∆ПК		_                              _                Ов1*(ПК1 – ПВ0) – Ов1(ПК0 – ПВ0) ∆Рр(ПК)=             Р1                                  Р1
3.1.3. Процентная ставка по вкладам, %		ПВ0		ПВ1		∆ПВ		_                             _                Ов1*(ПК1 – ПВ1) – Ов1(ПК1 – ПВ0) ∆Рр(ПВ)=             Р1                                  Р1
3.2. Процентные расходы по вкладным  операциям, млн руб.		Р0		Р1		∆Р		ЧД0 – ЧД0       ∆Рр(Р)=  Р1       Р0