Анализ зарубежной и отечественной методики рейтинговой оценки деятельности коммерческих банков

Рекомендуемые значения данного показателя находятся в пределах 0,25 – 0,30. При этом оптимальным считается, если риски банка по размещению ресурсов покрываются на 25 – 30 % его собственными средствами.

К3 = К – нетто / АПД – нетто,                                  (3)

где АПД-нетто – активы, приносящие доход-нетто.

Рекомендуемые значения коэффициентов К2 и К3 одинаковы, так как предполагается адекватность риска по привлечению и размещению ресурсов.

4. Коэффициент достаточности капитала К4 предназначен для качественной оценки собственных средств. Собственные средства-брутто включают в себя как отвлеченные (иммобилизованные) собственные средства, так и фактические остатки собственных средств-нетто, которые могут быть использованы для кредитования. Если значение К4 отрицательное, то это свидетельствует не только об отсутствии собственных ресурсов, вложение которых приносит доход, но и об использовании не по назначению привлеченных средств, которые покрывают собственные расходы банка. Оптимальные значения показателя от 0,5 до 1,0.

К4 = К – нетто / К.                                         (4)

5. Коэффициент достаточности капитала К5 характеризует зависимость банка от его учредителей. Сумма средств, инвестируемых в развитие банка должна, по крайней мере, в два раза превышать взносы учредителей.

Рекомендуемые значения данного показателя находятся в пределах 0,15 – 0,5.

К5 = УК / К,                                           (5)

где УК – уставный фонд.

6. Коэффициент достаточности капитала К6. В соответствии с требованиями ЦБ РФ средства граждан, привлеченные банком, должны полностью обеспечиваться его капиталом. Минимальное значение показателя -1.

К6 = К-нетто / СГ,                                    (6)

где СГ – средства граждан.

Оценка качества активов является вторым по важности показателем для определения степени надежности банка и эффективности его деятельности. Реальный объем и динамику рисковых активов, долю сомнительных ссуд и дебиторской задолженности, а также степень защищенности доходных активов от риска можно определить путем расчета таких показателей, как:

1. Уровень доходных активов А1 предназначен для оценки активов с точки зрения эффективности их использования. При этом оптимальным считается, если доля активов, приносящих доход, в активах банка составляет 76 – 83 %.

А1 = АПД – нетто / А – нетто,                             (7)

где А-нетто – всего активов-нетто.

2. Коэффициент защищенности от риска А2 характеризует предельную долю просроченной задолженности в активах, приносящих доход, которую банк может покрыть за счет прибыли и резервов, не подвергая риску привлеченные средства своих клиентов. Значение для данного показателя не устанавливается.

А2 = (П + Р + РФ)/АПД – брутто,                            (8)

где П – прибыль;

Р – резервы;

РФ – резервный фонд;

АПД – брутто-активы, приносящие доход-брутто.

3. Уровень активов с повышенным риском А3. Данный коэффициент предназначен для оценки качества активов с точки зрения риска и характеризует степень рискованности проводимой банком кредитной политики. К активам повышенного риска относятся активы, для которых коэффициент риска установлен в размере 50 %. Значение для данного показателя не устанавливается.

А3 = Апр / А – нетто,                                         (9)

где Апр – активы повышенного риска.

4. Уровень сомнительной задолженности А4 характеризует качество активов (в данном случае ссуд и межбанковских кредитов) с точки зрения проблематичности их возврата. Значения данного показателя не должно превышать 0,05, то есть считается допустимым, если непогашенные вовремя кредиты составляют не более 5 % остатка всей ссудной задолженности и межбанковских кредитов.

А4 = ПЗ / СЗ,                                              (10)

где ПЗ – просроченная задолженность;

СЗ – ссудная задолженность.

5. Уровень дебиторской задолженности А5 предназначен для оценки качества активов, не приносящих доход. Максимально допустимое значение данного показателя – 0,40, то есть, если уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход-брутто превысит 40 %, то можно говорить либо о снижении ликвидности, либо – о некоторых проблемах банка по своевременному возврату размещаемых средств.

А5 = ДЗ / АнПД-брутто,                               (11)

где ДЗ – дебиторская задолженность;

АнПД – брутто-активы, не приносящие доход-брутто.

6. Соотношение нетто- и брутто-активов А6. Нормальной считается ситуация, когда активы-нетто составляют не менее 65 % от активов-брутто.

Рекомендуемые значения коэффициента находятся в пределах 0,65 – 1,00:

А6 = А-нетто / А-брутто,                                  (12)

где А – брутто – всего активов-брутто.

Анализ деловой активности позволяет оценить менеджмент с позиции эффективности руководства деятельностью банка. Виды и масштабы его деятельности изменяются в каждой конкретной ситуации, а также с течением времени, поэтому для оценки менеджмента используются следующие показатели.

1. Общая кредитная активность М1. Положительная оценка дается банку при значении данного коэффициента более 0,55. При меньшем значении показателя М1 необходимо обратить внимание на проблему управления активами, в частности на изменение их структуры. Если же данный коэффициент превышает 0,80, то у банка возникает серьезная проблема обеспечения ликвидности баланса.

М1 = (С + МБКв) / А – брутто,                            (13)

где С – ссуды;

МБКв – выданные межбанковские кредиты.

2. Инвестиционная активность М2 характеризует политику банка в области инвестирования средств в ценные бумаги и управления предприятиями. Значение для данного показателя не устанавливается.

М2 = (Цб +Уч) / А – брутто,                               (14)

где Цб – ценные бумаги;

Уч – участия.

3. Коэффициент использования привлеченных средств М3 предназначен для оценки осуществляемой банком политики в области управления пассивными операциями. Он показывает, какая часть  привлеченных средств направлена на кредиты. Если значение показателя превышает 0,80, то можно говорить о рискованной (агрессивной) политике банка:

М3 = (С + МБКв) / ПС – нетто                         (15)

4. Коэффициент рефинансирования. М4 характеризует степень использования наиболее дорогой составляющей банковских ресурсов – кредитов, полученных из других банков (межбанковские займы). Рекомендуемое значение данного коэффициента – 1. Снижение значения показателя свидетельствует об увеличении количества менее дорогих ресурсов, размещаемых банком в высокодоходных операциях – межбанковских кредитах:

М4 = МБЗ / МБКв,                                        (16)

где МБЗ – межбанковские займы.

Финансовая стабильность напрямую зависит от управленческих решений, принимаемых в банке, и оценивается путем расчета следующих показателей.

1. Соотношение собственных средств-нетто к активам рисковым М5. Стабильное развитие банка, то есть увеличение его депозитов и прибыльных активов, обеспечивается либо возрастанием капитала при неизменном уровне риска, либо превышением темпов роста капитала над темпами роста рисковых активов. Значение для данного показателя не устанавливается:

М5 = К-нетто / Ар,                                     (17)

где Ар – рисковые активы.

2. Коэффициент размещения средств М6. Чем ниже значение данного показателя, тем выше стабильность банка. Рекомендуемое значение для коэффициента М6 не устанавливается:

М6 = ПС-брутто / АПД-брутто,                          (18)

где ПС-брутто – привлеченные средства-брутто.

3. Коэффициент доступности банка к внешним источникам финансирования М7 предназначен для оценки доступа банка к межбанковскому сектору денежного рынка. Если доля внешних заимствований в объеме всех привлеченных ресурсов более 40 %, то можно говорить о нестабильной работе банка и снижении его ликвидности. Если же данный коэффициент менее 0,2, то возникает некоторое недоверие к банку со стороны других коммерческих банков:

М7 = МБЗ / ПС-брутто.                                     (19)

4. Коэффициент дееспособности М8 является прогнозным              инструментом

для оценки стабильной деятельности банка. Для жизнеспособности банка необходимо, чтобы убытки от операций и инвестиций покрывались за счет доходов от всех операций. Рекомендуемое значение данного показателя не должно превышать 0,95, то есть доля операционных расходов в операционных доходах должна быть не более 95 %.

М8 = ОПР / ОПД,                                     (20)

или М8 = Рс / Дх, (7.125)

где ОПР – операционные расходы;

ОПД – операционные доходы;

Рс – расходы банка;

Дс – доходы банка.

Для оценки доходности используются следующие коэффициенты.

1. Коэффициент прибыльности Е1 предназначен для определения уровня рентабельности всех активов. Данный показатель используется при сравнении прибыльности различных банков. Минимальное значение коэффициента (0,75 %) является средним показателем для крупных банков, а максимальное (1,50 %) – для средних по величине банков:

Е1 = П / А-нетто.                                   (21)

Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов.

Высокое отношение прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка, высоких ставок дохода от активов. В данном случае банк либо подвергает себя значительному риску, либо он удачно распоряжается своими активами, но при этом потенциально не исключены и крупные потери.

2. Коэффициент прибыльности Е2 предназначен для оценки нормы прибыли на уставный фонд, то есть определения эффективности использования средств собственников. Рекомендуемые значения по данному показателю не устанавливаются, так как сравнивать прибыльность капитала акционеров различных банков достаточно трудно:

Е2 = П /УК.                                                  (22)

3. Коэффициент прибыльности Е3 предназначен для оценки уровня процентного дохода (маржи). Значение данного коэффициента сопоставляется с показателем минимальной маржи (коэффициентом Е4). Если уровень процентного дохода Е3 превышает Е4 на 1 – 5 пунктов, то маржа считается недостаточной, что вызвано привлечением дорогих депозитов в низко – доходные операции. Более высокая разница между данными показателями свидетельствует либо о наличии дешевых депозитов, либо о вовлечении активов в высокодоходные рисковые операции. Значение для данного показателя не устанавливается:

Е3 = (Ппол. – Пупл.) / АПД,                                   (23)

где Ппол. – проценты полученные,

Пупл. – проценты уплаченные,

АПД – средняя сумма активов, приносящих доход.

Если значения коэффициента Е3 в динамике остаются постоянными или меняются в соответствии с изменением процентных ставок параллельно их движению, то можно предположить, что деятельность банка осуществляется с большим риском.

4. Коэффициент прибыльности Е4 характеризует необходимую             

минимальную разницу между ставками по активным и пассивным операциям, которая даст возможность банку покрыть расходы, но не принесет прибыли (минимальная маржа). Чем меньше этот показатель, тем больше возможностей у банка увеличить свою прибыль. Значение для данного показателя не устанавливается:

Е4 = (АХР – Пдх)/АПД-брутто,                           (24)

где АХР – административно-хозяйственные расходы;

Пдх – прочие доходы.

5. Коэффициент прибыльности Е5 характеризует доходность кредитных операций. При этом операционные доходы, выданные ссуды и межбанковские кредиты берутся по их обороту за анализируемый период. Значение для данного показателя не устанавливается:

Е5 = ОПД / (С + МБКв).                             (25)

Ликвидность характеризуется такими коэффициентами, как:

1. Коэффициент ликвидности L1 предназначен для оценки уровня «резервов первой очереди». Рекомендуемое значение от 0, 03 до 0, 07, то есть 3 – 7 % поступающих ресурсов, привлекаемых на срок и до востребования, должны быть обеспечены первоклассными ликвидными средствами:

L1 = (Кс + Ксч) / (СД + ДдВ + МБЗ + СР),                (26)

где Кс – касса (сч. 202);

Ксч – корреспондентские счета в РКЦ;

СД – срочные депозиты;

ДдВ – депозиты до востребования;

СР – средства в расчетах.

2. Коэффициент ликвидности L2 служит для оценки уровня «резервов второй очереди». Рекомендуемое значение от 0,08 до 0,12, то есть 8 – 12 % поступающих средств в виде срочных депозитов, депозитов до востребования и межбанковских займов должны быть обеспечены первоклассными ликвидными средствами, которые могут быть немедленно превращены в денежные средства.