Факторинговые операции коммерческих банков

 

      По результатам представленной группировки можно сделать следующие выводы:

     – рационально размещены ресурсы банка как собственные, так и привлеченные, так как доля высоколиквидных и активов средней реализуемости существенно превышает доля иммобилизованных активов, что влияет на уровень ликвидности банка;

     – рациональное размещение ресурсов также характеризует размещение средств в ценных бумагах, доля которых не превышает 25 % и выданных кредитов, доля которых не превышает в составе активов 65%;

     – группировка пассивов и проведение оценки динамики изменения и

     структуры пассивов баланса ОАО «Банк Уралсиб» показало, что соотношения собственных и привлеченных средств банка меньше единицы (0,13 на 1 января 2009 года и 0,11 на 1 января 20010 года), что означает проведение активных операций банком в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает риск невозврата средств вкладчиков. Но следует учитывать, что в настоящее время в целом по коммерческим банкам Российской Федерации на долю собственных средств приходится в среднем от 12-20 % общей суммы средств, имеющихся у банков, а на долю привлеченных – 80-88 %. 

      В таблице 2 представлены результаты проведенной оценки ликвидности, риска.

Формула расчетов нормативов ликвидности и  риска:

     Норматив  мгновенной ликвидности (Н₂) представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и определяется по формуле: 

                             Н2=(Лам/Овм)х100,                                       (1)                        

     где Лам-высоколиквидные активы;

     Овм-обязательства до востребования.

     Норматив  текущей ликвидности (Н₃) представляет собой отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка до востребования и на срок до 30 дней. Расчет данного норматива позволяет регулировать активные и пассивные операции банков в интересах поддержания необходимого уровня ликвидности их баланса.  

                             Н3=(Лат/Овт)х100,                                          (2)

     где Лат-ликвидные активы;

     Овт-обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

     Норматив  долгосрочной ликвидности (Н₄) представляет собой отношение всей задолженности банку свыше года к капиталу банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долгосрочным обязательствам на срок свыше года и рассчитывается по формуле: 

                                            Н4=(Крд/К+ОД)х100,                                          (3) 

     где Крд- кредиты, выданные банком, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся до погашения сроком свыше года;

     К-капитал  банка;

     ОД- обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

     Норматив  максимального размера крупных  кредитных рисков(Н7) рассчитывается по формуле: 

                                          Н7=(Сумма Кскр/К)х100,                                      (4) 

      где Кскр- определенный с учетом взвешивания  на  коэффициент  риска,

установленный  в отношении соответствующих активов в соответствии с п.

2.3 настоящей  Инструкции,  i-тый крупный кредитный риск  (код 8998).

Показатель  Кскр рассчитывается на  основании методики,  установленной

для расчета  показателя Крз главой 4 настоящей Инструкции. 
 
 

Таблица 2. Результаты расчета нормативов ликвидности и риска 

       

      По результатам проведенных расчетов можно сделать следующие выводы:

     – полученные значения нормативов свидетельствуют о том, что в своей деятельности ОАО «Банк Уралсиб» придерживается установленных законодательно нормативов ликвидности и нормативов кредитных рисков;

     – присутствует положительная динамика (увеличение) значений                           

     норматива мгновенной ликвидности, если в 2008 году-25,57%,то в 2009году-30,49%,то есть ОАО «Банк Уралсиб» обеспечен абсолютно ликвидными активами для погашения обязательств в данный момент времени;

     – несколько снижаются, но, тем не менее, находятся в пределах нормы текущая и долгосрочная ликвидность банка, то есть он обеспечен активами для погашения объема обязательств;

     – негативной динамикой по качественному содержанию

     характеризуется норматив максимального размера крупных кредитных рисков, который повышается для ОАО «Банк Уралсиб» до 843% к 2007 году, что превышает установленный норматив не более 800%. Поэтому главной задачей руководства банка является пересмотр структуры крупных кредитов и их источников (то есть средств, за счет которых выдаются кредиты), что позволит избежать повышения риска по кредитам и факта невозврата выданных кредитов.

      Проведем оценку величины полученных доходов ОАО «Уралсиб», которая предполагает изучение динамики изменения доходов банка за период 2008-2009 годы с помощью отчета о прибылях и убытках данного банка (Приложение 2). Результаты оценки представлены в таблице 3.

      Основную массу доходов банка образуют процентные доходы (по выданным ссудам и кредитам, по приобретенным ценным бумагам сторонних эмитентов), а также доходы от прочих операций (лизинг, расчетно-кассовое обслуживание – комиссионные доходы, манипулирование курсами валют и так далее). При этом в группу расходов банка включаются процентные расходы (уплата процентов по привлеченным депозитам, вкладам, выплата процентов по ценным бумагам, уплата процентов по полученным банком кредитам) и прочие расходы (комиссия и так далее). 
 

Таблица 3.Динамика изменения доходов ОАО «Уралсиб» за период 2008-

               2009 годы

     

      Таким образом, превышение доходов над расходами ОАО «Уралсиб» за период 2008-2009 годы положительно отразилось на увеличении чистой прибыли на 335,48 миллионов рублей (со значения 1,597 миллиардов рублей за 2008 год до 1,933 миллиардов рублей за 2009 год).  

     На рисунке 2 представлено изменение совокупного дохода и прибыли банка за период 2008-2009 годы. 

     Рис. 2. Динамики изменения доходов и прибыли ОАО «Банк Уралсиб» 

      Проведение оценки рентабельности активов и капитала ОАО «Уралсиб» позволит определить уровень рентабельности деятельности данного банка, рентабельности его активов, капитала.

      В таблице 4 представлены результаты данной оценки. 

Формула расчета коэффициентов рентабельности:

      Рентабельность  основной деятельности = Прибыль за отчетный период/Всего % полученных и аналогичных доходов

      Рентабельность  активов = Прибыль за отчетный период/Всего пассивов

      Рентабельность  собственного капитала = Прибыль за отчетный период/Всего источников собственных средств

Таблица 4. Оценка рентабельности деятельности ОАО «Уралсиб» в 2008-

                2009 году 

       

      Результаты оценки рентабельности деятельности ОАО «Уралсиб» свидетельствуют о низкой доходности, несмотря на то, что прибыль банка за период 2008-2009 годы увеличивается и показатели рентабельности основной деятельности тоже увеличиваются на 0,91%, рентабельность активов в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличивается на 0,06% и рентабельность собственного капитала также увеличилась на 1,37%. Все показатели имеют положительную динамику в анализируемом периоде.  
 

      2.3 Особенности проведения факторинговых операций банком и оценка

             их эффективности

 

      Основой осуществления факторинговых операций в ОАО «Банк Уралсиб» является договор факторинга. При решении вопроса о том, будет ли факторинговый отдел заключать договор о факторинговом обслуживании с поставщиком, собирается и анализируется следующая информация:

     – производит ли поставщик товары или оказывает услуги, пользующиеся спросом и высокого качества;

     – имеет ли перспективы быстрого расширения производства и увеличения прибыли (только в этом случае предприятию будет выгодно оплачивать достаточно высокую стоимость факторинговых услуг и сугубо временные причины нехватки денежных средств — из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами, а также недостаточного уровня прибыли, чрезмерных товарных запасов и трудностей, связанных с производственным процессом);

     – насколько квалифицирован управленческий персонал;

     – налажен ли внутренний контроль;

     – насколько твердо определены условия торговли с контрагентами.

  Факторинговому отделу также необходимо изучить информацию о качестве долговых требований поставщика. С этой целью анализируются:

     – отказы от акцепта (причины, частота, сума в общем, объёме реализуемой продукции);

     – доля требований, которые не могут переуступаться факторинговому отделу;

     – сезонные колебания в объёмах реализации;

     – документы, на основании которых выписываются требования.

      Наибольший риск для банка представляют требования, выставленные перед фактической отгрузкой товара. Поэтому факторинговый отдел должен строго следить за тем, чтобы требования выписывались после отгрузки товара или оказания услуг. Для заключения договора на факторинговое обслуживание поставщик должен направить в банк информацию о переуступаемых платежных требованиях:

     – наименование и адрес каждого плательщика;

     – сумму имеющегося уже долга каждого плательщика и данные о проверке его счетов;

     – планируемую сумму всех переуступаемых требований;