Факторинговые операции коммерческих банков

     – другую информацию, необходимую для оценки состояния расчетов между покупателем и поставщиком (переписку по расчетам, предпринимаемые ранее меры по взысканию долга и т.д.).

      После анализа этой информации факторинговый отдел высылает плательщикам специальное письмо, извещающее о заключении с поставщиком факторингового договора, или просит поставщика сделать такое уведомление, если договор не предусматривает полного обслуживания.  При этом в договоре указываются: покупатели, требования которых будут переуступаться; контрольная сумма переуступаемых требований; предельная сумма аванса; процентная ставка за кредит; процент комиссионного сбора за обработку счетов-фактур; минимальная сумма комиссионного сбора, если требования поступили на меньшую сумму; дополнительные виды услуг, получаемые поставщиком; предельные суммы по операциям факторинга и метод их расчета; меры, принимаемые для получения платежа с неаккуратного плательщика; право регресса (право обратного требования к поставщику); сроки заявления претензий и жалоб на факторинговый отдел; ответственность сторон за нарушение условий договора; предельный срок платежа для покупателя; порядок завершения факторной сделки; условия расторжения договора; срок действия договора.

      Особо оговаривается, что поставщик не имеет права заключать договор с другим банком.

      В договоре предусматриваются также обязанности поставщика и факторингового отдела банка. Так, поставщик отвечает за соблюдение всех требований, предъявляемых к оформлению расчетных документов; своевременную переуступку сумм, возникающих при отказе от акцепта и сумм покупателей, поступивших в оплату по факторингу, но зачисленных на расчетный счет поставщика. Он должен также своевременно и в полном объеме отрегулировать все спорные моменты; предоставить отделу необходимую документацию о поставке товаров или предоставлении услуг, в том числе документы, подтверждающие отгрузку в соответствии с условиями заказа по срокам, количеству и качеству; предоставить информацию о плательщике, если имело место ухудшение его производственной и финансовой деятельности, которое может повлиять на степень рискованности операций факторинга. В обязанности отдела входит:

     – осуществлять операции в соответствии с условиями договора;

     – вести подробный учет операций с поставщиком и плательщиками;

     – регулярно составлять отчет о состоянии лицевого счета поставщика и отчет об оплате платежных требований каждым плательщиком и динамике погашения долга;

     – проводить анализ просроченных платежных требований по каждому плательщику;

     – составлять перечень плательщиков, сумма счетов которых приближается или превышает установленную для них предельную сумму.

      Периодичность и даты составления отчетов определяются спецификой производственной деятельности поставщика.

      Действие факторингового соглашения (договора) может быть, прекращено:

     – по взаимному соглашению сторон;

     – по желанию поставщика;

     – по желанию факторингового отдела. При этом стороны уведомляют друг друга в сроки, указанные в договоре;

     – при фактической или возможной неплатежеспособности поставщика.

      При расторжении договора по первым двум причинам поставщик должен иметь альтернативный источник средств и выкупить переуступленные отделу требования. Отдел уведомляет плательщиков, что с этого момента все платежи осуществляются в пользу поставщика. Если поставщик не в состоянии приобрести требования, то отдел заключает с ним соглашение о кредитовании в период до прекращения срока действия факторингового договора. В этот период факторинговый отдел будет последовательно снижать процент аванса по предварительной оплате требований, с тем, чтобы на момент прекращения действия договора довести сумму, которая должна быть получена от плательщиков, до минимума. При прекращении действия договора в связи с неплатежеспособностью поставщика отдел может компенсировать сумму предварительных платежей только за счет инкассирования платёжных требований.

      В случае невозможности выполнения принятых на себя обязательств факторинговым отделом имущественную ответственность несет банк. Отдел не несет ответственности за невыполнение договорных обязательств по поставкам.

      Целью проведения факторинговых операций ОАО «Банк Уралсиб» является получение дохода – комиссионного вознаграждения, которое складывается из двух элементов:

     1) платы за обслуживание. Она рассчитывается обычно, как процент от суммы счета-фактуры. Её величина зависит от объёма и структуры производственной деятельности поставщика, кредитоспособности его покупателей, оценки отделом трудоёмкости выполняемой работы степени кредитного риска, а также от специфики и конъюнктуры рынка. В большинстве случаев данный процент находится в пределах 0,5-3,0. При наличии регресса делается скидка на 0,2-0,5%. Плата за учет (дисконтирование) счетов-фактур составляет 0,1-1,0% годового оборота поставщика;

     2) %, взимаемого при досрочной оплате переуступаемых долговых требований. Его размер определяется за период между досрочным получением платежа и датой поступления платежа от плательщика на основе ежедневного дебетового сальдо по счету поставщика у факторингового отдела. Обычно он на 2-4% превышает текущую банковскую ставку, используемую при краткосрочном кредитовании клиентов с аналогичным оборотом и кредитоспособностью, что обусловлено необходимостью компенсации дополнительных затрат и риска.

      Обычно банк оплачивает единовременно 80-90% стоимости счета-фактуры; 10-20% – резерв, который будет возвращен после погашения дебитором всей суммы долга. Например, сумма факторинговой операции составляет 200 тыс.рублей, аванс – 90%, комиссия фактора – 3% плюс ежемесячный % за аванс в размере 2%. Тогда предприятие получит: 200 тыс.рублей (общая сумма счетов) – 20 тыс.рублей (резерв) – 6 тыс. рублей (комиссия фактора) – 4 тыс.рублей = 170 тыс.рублей.

      Проведем оценку эффективности проведения ОАО «Банк Уралсиб» факторинговых операций.

      Результаты анализа динамики изменения стоимости приобретенных к взысканию долгов дебиторов предприятий (по остаткам на отчетную дату – на дату подготовки бухгалтерского баланса). Для анализа используем показатели активной части бухгалтерского баланса ОАО «Банк Уралсиб» (Приложение 1). Результаты анализа представлены в таблице 5. 

Таблица 5. Динамика изменения требований по факторингу ОАО «Банк

                Уралсиб» 

     

 

      Таким образом, наблюдается положительная динамика по статьям факторинга. Это свидетельствует о том, что банк располагает финансовыми ресурсами для осуществления данного вида операций. В состав клиентов банка – юридических лиц – включаются крупные производственные предприятия, в составе индивидуальных предпринимателей встречаются торговые предприятия, осуществляющие крупно оптовую торговлю.

      По данным таблицы 5 факторинговые операции ОАО «Банк Уралсиб» по требованиям юридических лиц увеличились на 7 240 748 тыс.рублей, но при этом сокращается объем факторинговых операций по запросу индивидуальных предпринимателей на 4 308 573 тыс.рублей. При этом общая стоимость требований увеличилась на 2 932 075 тыс.рублей или на 25,01%.

      На рисунке 3 представлена структура дебиторской задолженности по счетам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

      Таким образом, наибольший удельный вес в 2008 году – 70,88% – составили требования индивидуальных предпринимателей, требования юридических лиц – 29,12 % соответственно. В 2009 году ситуация изменяется в пользу юридических лиц – 72,71%, соответственно требования индивидуальных предпринимателей составили 27,29%.

      Проведем оценку доходности проведения факторинговых операций по требованиям клиентов ОАО «Банк Уралсиб» с помощью коэффициентов К1, К2. Результаты оценки представлены в таблице 6. 

     

     Рис. 3. Изменение структуры требований по факторингу в 2008-2009 гг. 

Формула расчета:

      Коэффициент доходности операций(К1)=Доход по факторингу/Сумма требований;

      Коэффициент покрытия рисков(К2)=Резервы по факторингу/Сумма требований. 

Таблица 6. Оценка доходности факторинговых операций ОАО «Банк               Уралсиб» 

       

      Уровень доходности по факторинговым операциям ОАО «Банк Уралсиб» в целом низкий: значение коэффициента К1 составило 0,96 % за 2008 год и 1,82% за 2009 год, но положительная динамика позволяет прогнозировать дальнейших рост в последующей деятельности. Повышается значение коэффициента К2 с 26,8% в 2008 году до 32,13 % в 2009 году, что обеспечит снижение потерь по данным операциям. Возрастающий уровень коэффициента на 5,33% за период 2008-2009 годы свидетельствует об увеличении объема операций факторинга, но при этом необходимо обеспечить не просто рост объема операций, а их качественный рост, то есть повысить уровень доходности финансовых инструментов.

      Таким образом, представленные в данной главе сведения об управлении деятельностью ОАО «Банк Уралсиб», результаты оценки финансового состояния банка, особенности организации и проведения факторинговых операций позволяют сделать вывод в целом о достаточном уровне ликвидности деятельности банка, выполнении всех нормативов по уровню ликвидности, но проведение факторинговых операций не позволяет достичь высокого уровня доходности, на что следует направить разработку управленческих решений.  

 

3.   РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ, НАПРАВЛЕННЫХ НА

             СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ФАКТОРИНГА ОАО  «БАНК 

       УРАЛСИБ»

       

  3.1 Аналитические выводы по результатам проведенного анализа эффективности факторинговых операций банка

      По результатам проведенного анализа факторинговых операций банка ОАО «Банк Уралсиб» и их влияния на уровень ликвидности и доходности деятельности банка можно сделать следующие выводы:

     1) наблюдается положительная динамика по статьям вложения средств в организацию и проведение факторинговых операций. Это свидетельствует о том, что банк располагает финансовыми ресурсами для осуществления финансирования дебиторской задолженности клиентов в лице юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Произошло увеличение денежных сумм по требованиям юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за период 2008-2009 гг. на 2 932 075 тыс.рублей (или на 25,01%). При этом наибольший удельный вес в 2008 году – 70,88%– составили требования индивидуальных предпринимателей, требования юридических лиц – 29,12% соответственно. В 2009 году ситуация изменяется в пользу юридических лиц – 72,71%, соответственно требования индивидуальных предпринимателей составили 27,29%;